Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
 2019-08-04 |
 135 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
| № | Дата | Наименование операции | Вар. 5 | ||
| 1 | 01.янв | Приходный кассовый ордер №1 и выписка банка. Получены из банка наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам за декабрь 200__ г. | 30 700,00 | ||
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов | |||||
| 2 | 01.янв | Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы заработная плата работникам за декабрь 200__ г. | 30 700,00 | ||
| Сумма 30 700,00 определена исходя из того, что в операции №1 получено на выплату з/п 30 700,00 | |||||
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов, т. к. начисление з/п относится к периоду до перехода на УСН, следовательно учтено при расчете налога на прибыль в предыдущем периоде. (согласно ст. 346.25 п. 5 НК РФ «Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения») | |||||
| 3 | 01.янв | Приходный кассовый ордер №2 с приложением Z-отчета №345. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 690,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 4 | 01.янв | Накладная №34 ООО «Волна». Получен товар в магазин печенье в ассортименте (200 упаковок) (включая НДС) | 11 760,00 | ||
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 5 | 02.янв | Расходный кассовый ордер №2. Выдано в подотчет завхозу Иванову И.И. на оплату расходов предприятия | 130,00 | ||
| Не будет включено в состав расходов до момента отчета подотчетного лица | |||||
| 6 | 02.янв | Приходный кассовый ордер №3 с приложением Z-отчета №346. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 5 000,00
| ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 7 | 02.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №1. С расчетного счета оплачено частично ООО «Волна» за товар печенье в ассортименте | 9 800,00 | ||
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 8 | 05.янв | Накладная №76 ООО «Волна». Получен товар в магазин сухари в ассортименте (2000 упаковок) (включая НДС) | 122 000,00 | ||
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 9 | 06.янв | Приходный кассовый ордер №4 с приложением Z-отчета №347. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 750,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 10 | 06.янв | Накладная №186 ООО «Волна». Получен товар в магазин печенье (1800 упаковок) и сухари (2000 упаковок) в ассортименте (включая НДС) | 317 000,00 | ||
| Не будет включено в состав расходов до момента реализации (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 11 | 07.янв | Накладная №456 ООО «Матрикс». Получен холодильник «Хелкама» для отдела в торговом павильоне и введен в эксплуатацию (включая НДС) | 11 160,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 12 | 07.янв | Авансовый отчет №1. Утвержден авансовый отчет завхоза Иванова И.И., списываются израсходованные подотчетные суммы на расходы по управлению предприятием | 120,00 | ||
| Будет включено в состав расходов (согласно ст. 346.17 п. 2.1 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 13 | 09.янв | Приходный кассовый ордер №5. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым И.И. | 10,00 | ||
| Сумма определена как разница между выданной и списанной суммой | |||||
| Не будет внесено в книгу доходов и расходов | |||||
| 14 | 09.янв
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение №2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Матрикс» за приобретенный холодильник | 11 160,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 15 | 09.янв | Приходный кассовый ордер №6 с приложением Z-отчета №348. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 120,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 16 | 16.янв | Приходный кассовый ордер №7 с приложением Z-отчета №349. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 280,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 17 | 18.янв | Приходный кассовый ордер №8 с приложением Z-отчета №1. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 20 000,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 18 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №3. Выдан из кассы аванс работникам магазина за январь 200__ г. | 60 000,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 19.1 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 200__ г. | 4 095,00 | ||
| Доход полученный от деятельности облагаемой УСН = 11490 руб. (п. 3 + 6 +15+16+22+26). Доход полученный от деятельности облагаемой ЕНВД = 18000 руб. (площадь павильона 10 кв. м. * на ставку 1800). Следовательно согласно п. 1 ст. 272 НК РФ можно распределить з/п управленческому персоналу по доходам в пропорции: магазин – 39%, павильон 61% | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 19.2 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 200__ г. | 6 405,00 | ||
| Доход полученный от деятельности облагаемой УСН = 11490 руб. (п. 3 + 6 +15+16+22+26). Доход полученный от деятельности облагаемой ЕНВД = 18000 руб. (площадь павильона 10 кв. м. * на ставку 1800). Следовательно согласно п. 1 ст. 272 НК РФ можно распределить з/п управленческому персоналу по доходам в пропорции: магазин – 39%, павильон 61% | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 20 | 20.янв | Расходный кассовый ордер №5. Выдан из кассы аванс работникам павильона за январь 200__ г. | 12 000,00
| ||
| Даная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 21 | 20.янв | Приходный кассовый ордер №9 с приложением Z-отчета №2. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 40 000,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 22 | 21.янв | Приходный кассовый ордер №10 с приложением Z-отчета №350. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 1 250,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 23 | 23.янв | Приходный кассовый ордер №11 с приложением Z-отчета №3. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 2 500,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 24 | 26.янв | Приходный кассовый ордер №12 с приложением Z-отчета №4. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 9 500,00 | ||
| Даная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 25 | 27.янв | Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z-отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в торговом павильоне | 20 000,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 26 | 27.янв | Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z-отчета №351. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в магазине | 400,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов как доход (согл. ст. 346.17. п. 1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 27 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №6. Выдана из кассы зарплата работникам магазина за январь 200__ г. | 60 000,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 28 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы зарплата управленческому персоналу за январь 200__ г. | 4 095,00 | ||
| 39% от общей выплаченной з/п | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.1 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 28 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы зарплата управленческому персоналу за январь 200__ г. | 6 405,00
| ||
| 61% от общей выплаченной з/п | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 29 | 30.янв | Расходный кассовый ордер №8. Выдана из кассы зарплата работникам павильона за январь 200__ г. | 12 000,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 30 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №3. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДФЛ с зарплаты работников | 20 450,00 | ||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 31.1 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для рабочих магазина) | 16 800,00 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников магазина (120000 * 14%) | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 31.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для УП магазина) | 1 146,60 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п УП магазина (8190 * 14%) | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 31.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для рабочих павильона) | 3 360,00 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников павильона (24000 * 14%) | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 31.3 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Пенсионный фонд РФ с зарплаты работников (14%) (для УП павильона) | 1 793,40 | ||
| Сумма рассчитана исходя из начисленной з/п УП павильона (12810* 14%) | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 32.1 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для работников магазина) | 3 600,00 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников магазина (120000 * 0,3%) | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 32.2 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для УП магазина) | 245,70
| ||
| Сумма рассчитана исходя из начисленной з/п УП магазина (8190 * 0,3%) | |||||
| Запись будет внесена в книгу доходов и расходов (согл. ст. 346.17. п. 2.3 «Порядок признания доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 32.3 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для работников павильона) | 720,00 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п работников павильона (24000 * 0,03%) | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 32.4 | 30.янв | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по выплатам в Фонд социального страхования и обеспечения по несчастным случаям на производстве с зарплаты работников (0,3%) (для УП павильона) | 384,30 | ||
| Сумма рассчитана исходя из выплаченной з/п УП павильона (12810* 0,3%) | |||||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД | |||||
| 33 | 30.янв | Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 05.01.200__ г. от ООО «Волна». Списана стоимость товаров, проданных в розницу в магазине | 6 127,00 | ||
| Включено в состав расходов (согласно ст. 346.17 п. 2.2 «Признание доходов и расходов» НК РФ) | |||||
| 34 | 30.янв | Акт инвентаризации №2 и накладная №186 от 06.01.200__ г. от ООО «Волна». Списана стоимость товаров, проданных в розницу в торговом павильоне | 53 333,00 | ||
| Данная операция относится к деятельности облагаемой ЕНВД |
Заключение
Режим УСН безусловно, имеет как достоинства, так и недостатки. Несомненными достоинствами упрощенной системы налогообложения являются:
снижение налогового бремени налогоплательщика,
упрощение учета, в том числе налогового,
упрощение налоговой отчетности,
относительно низкие ставки единого налога,
налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения из двух возможных вариантов,
право переносить убытки прошлых налоговых периодов на будущие налоговые периоды.
Налогообложение малого бизнеса, конечно, не исчерпывается упрощенной системой налогообложения и системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Ни в коей мере нельзя забывать об общеустановленной системе налогообложения, которая в ряде случаев имеет свои несомненные преимущества и которая также вызывает множество вопросов.
Список литературы
1. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. – 5-е изд., стереотип., – М.: Омега-Л, 2006. – 571 с.
2. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: Учебное пособие. – М.:КноРус 2007 – 256с
3. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 480 с.
4. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Практическое руководство – М.: ГроссМедиа, 2008. – 544 с.
5. www.buh.ru
6. www.dist-cons.ru
7. www.nalog.ru – Интернет-ресурс.
|
|
|
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!