Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Топ:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Интересное:
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Дисциплины:
2018-01-28 | 340 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Порядок работы с наличными деньгами в настоящее время регулируют:
- Указание Банка России от 11 марта 2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Порядок ведения кассовых операций предусматривает:
- наличие кассы и ведение кассовой книги;
- хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;
- расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;
- хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций. Денежные средства сверх лимита обязательно должны быть сданы в банк, или инкассаторам. Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.
Ответственность за сохранность ценностей в кассе несет кассир. С ним заключается договор о полной материальной ответственности. В небольших фирмах функции кассира может выполнять главный бухгалтер.
Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в ее помещении.
Кассовые операции любой организации контролируются банками, в которых открываются расчётные счета, и налоговыми инспекциями, в которых зарегистрированы предприятия.
Основными документами, оформляющими поступление и выдачу наличных денег, являются приходные и расходные кассовые ордера. Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером.
|
Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам. Заработная плата, пособия, пенсии и стипендии выдаются из кассы по платежным ведомостям. В этом случае расходные кассовые ордера на каждого получателя не составляются.
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов.
Аналитический учёт кассовых операций осуществляется кассиром в кассовой книге. Листы этой книги пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются сургучной печатью. Кассовая книга ведется в двух экземплярах. Второй экземпляр этой книги служит отчетом кассира и сдается им в бухгалтерию. Записи в кассовой книге делают после приема или выдачи денег на основе приходных или расходных ордеров.
По окончании дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег на следующее число и сдает в бухгалтерию отчет вместе с приходными и расходными кассовыми документами.
В кассовых документах не допускаются подчистки, помарки и исправления.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Не менее одного раза в месяц производится инвентаризация кассы. Она осуществляется внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира. Результаты инвентаризации оформляются актом. Выявленные недостачи наличных денежных средств или денежных документов взыскиваются с кассира, а излишки приходуются и зачисляются в прибыль организации.
Учёт наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счёте 50 «Касса». По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту − выдача их из кассы организации.
|
Кассовые операции отражаются в учётных регистрах на основании отчетов кассира.
Основные операции, отражаемые по дебету счета 50 «Касса»:
Поступление в кассу наличных денег с расчётного счета в банке | Д 50 | К 51 |
Излишки денег, выявленные при инвентаризации | Д 50 | К 91 |
Погашение дебиторской задолженности | Д 50 | К 62, 76 |
Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм | Д 50 | К 71 |
Оплата наличными деньгами продукции, услуг, активов | Д 50 | К 90, 91 |
Погашение наличными деньгами задолженности по недостачам, растратам, хищениям | Д 50 | К 73 |
По кредиту счета 50 «Касса» записываются операции: | ||
Выдача заработной платы | Д 70 | К 50 |
Выдача подотчетных сумм | Д 71 | К 50 |
Сдача денег в банк | Д 51 | К 50 |
Погашение кредиторской задолженности | Д 60, 76 | К 50 |
Учёт денежных средств на расчетном счете, порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расчетному счету. Проверка выписок банка.
Денежные средства производятся путем перевода с банковских счётов плательщика на счета получателя на основании расчётных документов.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие, расчётные, специальные банковские счета, счета по вкладам (депозитам) и другие.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчётных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчётные счета открываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для совершения расчётов, связанных с предпринимательской деятельностью.
Специальные счета предназначены для учёта денежных средств, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей), а также для движения средств целевого финансирования.
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учёта денежных средств, размещаемых в кредитных организациях с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Самое широкое использование из указанных счётов имеют расчётные счета.
Для открытия расчётного счета юридическому лицу в банк представляются:
- заявление на открытие счета установленной формы;
|
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица или нотариально заверенную копию;
- копии Устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, второй – главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счёте;
- свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.
Каждая организация имеет право открывать несколько расчётных счётов в разных банках.
На расчётном счёте сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчётного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за материалы, работы, услуги, погашение задолженности бюджету, внебюджетным фондам, получение наличными денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа организации-владельца расчётного счета или с его согласия (акцепта).
В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчётного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам и т. п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчётного счета организации без ее приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам и др.).
При расчетах между организациями, банками и государством применяется календарная система расчётов. Это означает, что все платежи с расчётного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной очередности, т. е. в порядке их поступления в банк, если остаток средств достаточен для всех платежей. В иных случаях существует очередность платежей.
|
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов:
- объявление на взнос наличными, которое выписывается при взносе наличных денег на расчётный счёт.
- чек − ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;
- платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчётного счета на расчётный счёт получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, финансовые органы, страховые и другие организации.
- аккредитив − обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;
- платежное требование и инкассовое поручение − документы для осуществления расчётов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счёт клиента осуществляет действия по получению платежа от плательщика).
Банки как кредитные организации не вмешиваются в договорные отношения своих клиентов при выборе ими форм расчётов.
Организации при совершении данных операций руководствуются Положением Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами. В то же время банк может начислять проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счёте клиента. Срок зачисления и размер процентов устанавливаются согласно договору банковского счета.
Для учёта безналичных денежных средств и контроля за их поступлением и использованием применяется группа счётов бухгалтерского учёта: 51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». По дебету этих счётов отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их выбытие (перечисление, снятие).
Основанием для отражения операций по счёту 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчётному счёту организации.
|
Бухгалтерские записи по учёту средств на расчётном счёте:
Получены наличные денежные средства с расчётного счета | Д 50 | К 51 |
Остаток денежной наличности сдан в банк | Д51 | К 50 |
Зачислены средства за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, материальные ценности | Д 51 | К 62, 76 |
Оплачены платежные документы поставщиков и подрядчиков | Д 60 | К 51 |
Получены кредиты банка и другие заемные средства | Д 51 | К 66, 67 |
Перечислены платежи в бюджет (налоги) | Д 68 | К 51 |
Зачислен на расчётный счёт остаток неиспользованного аккредитива | Д 51 | К 55 |
Получены штрафы, пени, неустойки полученные | Д 51 | К 91 |
Погашена задолженность по кредитам банка, по займам | Д 66, 67 | К 51 |
Перечислено в погашение задолженности внебюджетным фондам | Д 69 | К 51 |
Осуществлены финансовые вложения (приобретение акций, облигаций) | Д 58 | К 51 |
Перечислено прочим кредиторам | Д 76 | К 51 |
Погашена задолженность по вкладам в уставной капитал | Д 51 | К 75 |
Перечислены дивиденды учредителям | Д 75 | К 51 |
|
|
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!