Структура доходов и расходов банка.

Поскольку привл-ные бан-ом рес-сы для него не бес­платны, а конечная цель деят-ти КБ — это извлече-е прибыли, то и привлек-ые ср-ва должны использ-ся по возможности с макс-ой выгодой. Это означ. такое использование, кот. даст возможн-ть не толь­ко возвратить ср-ва их влад-ам, но и получить доход, ко­т. позволит уплатить % по депоз-ам, компенсиро­вать все расх-ы и получить хотя бы миним-ую прибыль. Для этого банк обязан размещать аккумулированные рес-сы т.о, чтобы его услуга способствовала самовозрастанию сто­и-ти, направленной в оборот в процессе бан-й деят-ти. Принцип бан-кой деят-ти предполаг. получ-е большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для б-ка сущест-е знач-е имеет его собств-ая доля в общих рес-ах, с помощью кот-х формир-ся доход. Очевидно, что эффект будет более значит-м, если большая прибыль до­стигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источ-ами доходов КО явл-ся разл-е виды ее деяте-ти.

Источники доходов КБ: П%е дох-ы:- Кред-ие ю\л –Кред-ие ф\л - Межбанк-е кред-ие. Неп%е доходы. Традицион-е услуги:- Операции с ц\б - Опер-и по уч. векселей - Опер-и с ин. вал. - Опер-и довер-го управ-ия имущ-ом кл-ов -Выдача гарантий и поруч-тв.

При этом доходы подразд-я на %е и не%е

К %ым доходам отн-ся %, получ-е по опер-ям кредит-ия ю\л и ф\л и по меж­бан-му кред-ию.

К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по уче­ту векселей, по опер-ям с ин. вал., по опер-­ям довер-ого упр-ия имущ-ом кл-ов, по выдаче гарантий и поруч-тв, по деп-ым опер-ям, а также доходы, получаемые в рез-те предостав-ия нетрадицион­ных услуг.

Возможна класс-ия доходов, как ден-е поступл-я от производственной деят-ти.

Исто-ом доходов явл-я осн-я и побочная деят-ть.

Осн-й деят-ью явл. совершение бан-их опер-ий и оказание банковских услуг кл-ам.

Вся прочая деят-ть, приносящая доход считается побочной.Наибольший удел--й вес в составе доходов КБсоставляют доходы от осуществления кред-ых опер-ий.

Банк может осуществлять кред-ые опер-и, предоставляя ссуды ю\л и ф\л под определенные %е ставки, а также размещать свои рес-сы на межбан­-ом рынке в форме межба-ких кред-ов или деп-ов.

Кред-ая пол-ка д\б направлена на эф-ть ссудных опер-ий, т.е. кред-ые вложения д\б для банка надежные и рентабельные. Важным явл-ся оптимальный выбор кл-ов-заемщиков, видов ссуд, рацион-ая орган-ция про­цесса кред-ия, а также анализ степени риска.

Банк может размещать временно свободные денежные ресур­сы, осуществляя прямые или портфельные инвестиции.

Доход от прямых инвес-ий, связанных обычно с долгоср-ми проекта­ми, банк получает от реализ-и инвестиционного проекта.

Порт­фельные инвестиции банка предпол-ют получ-ие дохода по при­обретенным ц\б с увеличением курсовой ст-ти этих ц\б.

Основное содержание инвест-ой пол-ки банка сост-ет опред-ие видов ц\б, наибо­лее выгодных для вложения ср-в, и оптимизация инвестици­онного портфеля.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к ном-й ст-ти. Оплата же осущ-ся по номин-й ст-ти. Разница м\д ст-ью векселя при его покупке и при оплате состав­ляет доход банка.

Банки осущ-ют опер-и по торговле ин. вал. для извлеч-я прибыли на разнице курсов продажи и по­купки ин. вал. Доход по опер-м с ин. вал. может формироваться в виде комиссионных по фьючер­сным и опционным контрактам.

Опер-и довер-ого упр-ия основаны на управлении имущ-ом кл-ов (ц\б, вкладами, иным имущ-ом), при этом в рез-те деят-ти банк получает ко­миссионное вознагражд-е.

Банки пред-ют поруч-ва и гарантии на возмезд­ной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку состав­ляет опред-ый %т от суммы треб-ий, по кот-м выдано поручи-тво или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании ю\л, а так­же при привлечении ден-х рес-ов ф\л во вкла­ды устанся комиссионные сборы за совершение банком некоторых опер-ий, например, открытие и ведение сч-а, пре­доставление выписок по счету кл-та, осущ-е перево­дов, исполнение поручений ф\л.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как ин­ф-ые, консультационные, лизинговые. Доход по нетра­диционным опер-ям банки получают либо в виде комисс-ных, либо в виде платы за обслуж-е. Плата по лизинговым опер-ям вкл. лизинговые платежи и комиссию.

Расходы КБ представ-ют собой затраты банка на выполнение опер-ий по обеспечению деят-ти банка. Основными расходами банка являются затраты на выплату про­центов по вкладам.

К др-м расх-ам банка относятся затраты на выплату з\п, отчисл-я в резервы на возмож-е потери по ссудам и прочие операц-ые расходы.

Банки ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Это означ-т, что дох. и расх.относятся на счета их учета после фактич-го получ-я дох-ов и совер-ия расходов. В зави­с-ти от периода, к кот-му относится получ-ие дох-ов, они делятся на доходы текущ-го и буд-х периодов.

Доходы, получ-ые по банковским и хозяйс-ым опер-­ям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учи­тываются на пассивных балансовых счетах учета сумм будущих пе­риодов.

Расходы, произв-ые (оплаченные) по банк-им и хоз-ым опер-ям в отчетном периоде, но относящиеся к буд-им периодам, учитываются на ак-ых бал-ых счетах учета сумм будущих периодов. При наступл-ии отч-го перио­да, к кот. относятся получ-ые доходы (произведенные рас­ходы), они списываются полностью или частично со счета учета доходов (расходов) будущих периодов на дох. (расх.) отчет­ного периода.

Списание соответ-их сумм со счетов дох. и расх. буд-их периодов на счета дох.в и рас. отч-го периода осущ-ся ежеквартально или ежемес.

Фин-й рез-ат (прибыль или убыток) опред-ся вычитанием из общей суммы дох. общей суммы расх-в.

Прибыль — это фин. показатель результатив-ти дея­т-ти банка. Наибольшее влияние на велич-у прибыли КБ оказывают след-ие факторы:

• соотношение дох. и расх. банка;

• ср-й уровень %ых ставок по кр-ам, предостав-ых кл-ам и др-им банкам;

• изменение объема кр-ых и деп-ых опер-ий;

• средняя доходность всех ак-ых оп-ций;

• размер дохода и доля прибыли в нем;

• размер собст-го кап-ла банка;

• структура кред-го портфеля;

• затраты по обслужи-ю вкл-ов.

При оценке общей прибыли банка различают три направления ее получения:

• операц-ую прибыль (убыток) — прибыль (убыток), со­здаваемую на основе %ых доходов по ссудам за вычетом п%ов уплач-ых;

• прибыль (убыток) от опер-ий с ц\б — раз­ницу м\д дох.от опер-ий с ц\б и расх-ми на их осущ-ие;

• прибыль (убыток) от неоперационной деят-ти — раз­ницу м\д прибылью, получаемой в рез-те формир-ия дох. по комиссии (плата за доставку ценностей, штрафы по­лученные и т.д.) и расх-ми по обеспеч-ю функцион-ой деят-ти и прочими расходами. Чистая прибыль образуется после уплаты нал-в в соотв-и с законод-м РФ. Размер чис­той прибыли оказывает суще-ное влияние на дальнейшее раз­витие КБ, поддержание его кап-ла и резер­вов на необ-ом уровне. Формир-ие прибыли КБ опред-ся его спецификой и действующей систе­мой учета и отч-сти.