Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской

Задолженности ООО «Альфа» за 2010 – 2011 гг.

Наименование показателя	2010 год (базисный период)	2011 год (отчетный период)	Абсолютное отклонение показателя (+; -)	Темп роста %
			гр. 4 = гр.3 – гр.2	гр.5 = (гр.3: гр.2) * * 100
1. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. (стр. 2 110 формы № 2, приложе- ние 2)	895 789	857 750	857 750 – - 895 789 = = - 38 039	(857 750: : 895 789)* 100 = = 95,8 ( на 4,2%)
2. Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб. (приложение 5):   2.1) на начало отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 3)   2.2) на конец отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 6)	232 255   161 956	161 956   129 699	161 956 – - 232 255 = - 70 299     129 699 – - 161 956 =- 32 257	(161 956: : 232 255) * 100 = =69,7 ( на 30,3%) 129 699: : 161 956) * 100 = = 80,1 ( на 19,9%)
3. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности, обороты (К об. кз)   п.1 (п.2.1 + п.2.2): 2	895 789 (232 255 + + 161 956): 2   895 789 = ------------- = 197 206   = 4,54	857 750 (161 956: 129 699): 2   857 750 = -------------- = 145 828   = 5,88	5, 88 – 4,54 = = + 1,34	(5,88: 4,54) * 100 = = 129,5 ( на 29,5%)
4. Длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности, дни (Дл)   360: п.3	----------- = 4,54   = 79,3	------------ = 5,88   = 61,2	61,2 – 79,3 = = - 18,1	(61,2: 8\79,3) * * 100 = = 77,2 ( на 22,8%)

Выводы:

1. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с базисным периодом (2010 г.) имеет место уменьшение средней абсолютной величины краткосрочной кредиторской задолженности со 197 206 тыс. руб. до 145 828 тыс. руб. (п.3 таблицы 61, графы 2 и 3), что является положительной тенденцией с точки зрения роста уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа».

2. В 2010 г. оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности в среднем составляла 4,64 оборота, а в 2011 г. – 5,88 оборота. Это означает, что в 2011 г. краткосрочная кредиторская задолженность чаще возникала и погашалась по сравнению с 2010 г. и является свидетельством увеличения уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа», а также степени его платежеспособности, выразившейся в способности быстрее погашать свою краткосрочную кредиторскую задолженность.

3. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с юазичным (2010 г.) имеет место снижение средней длительности погашения краткосрочной кредиторской задолженности с 79,3 до 61,2 календарных дней, что также подтверждает положительные тенденции, упомянутые выше.

Задачи для самостоятельного решения:

Задача 3

По данным п.5.1 пояснений к форме № 1 и № 2 ЗАО «Темп» за 2011 г. (приложение 10) проанализировать структуру и динамику коедиторской задолженности ЗАО «Темп» за 2010 – 2011 гг.

Сделать выводы.

Задача 4

По данным формы № 2 (приложение 7), а также п. 5.1 пояснений к формам № 1 и № 2 ЗАО «Темп» (приложение 10) за 2010 – 2011 гг. произвести расчет следующих показателей,характеризующих состояние и динамику краткосрочной кредиторской задолженности ЗАО «Темп»:

1) коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К об. кз):

2) длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности (Дл).

Сделать выводы.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2011 г.

Организация: ООО «Альфа» Форма по ОКУД 0710001

Вид экономической деятельности: производство бытовой мебели

Организационно-правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью /частная

Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение (адрес): 110200, г. Москва, ул. Почтовая, д.2, стр.1

 

Пояс-нения	Наименование показателя	Код	На 31.12. 2011	На 31.12.	На 31.12.
А К Т И В I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1 110	10 226	9 864	8 720
п. 1.2	Основные средства	1 130	111 427	93 011	78 304
	в том числе: - основные средства	1 131	95 378	84 691	78 304
	- незавершенные капитальные вложения	1 132	16 049	8 320	-
	Финансовые вложения	1 150	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	1 160	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	1 170	-	-	-
	Итого по разделу I	1 100	121 653		87 024
п. 2.1	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1 210	142 679	77 296	105 009
	в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1 211	17 464	12 480	20 305
	- затраты в незавершенном производстве	1 212	12 347	9 408	16 400
	- готовая продукция	1 213	112 868	55 408	68 304
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1 220	3 143	2 770	5 305
п. 2.2	Дебиторская задолженность в том числе: - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	1 230     1 231	52 579     -	45 306     -	79 804     -
	- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	1 232	52 579	45 306	79 804
	в том числе: - задолженность покупателей и заказчиков		43 325	39 804	52 308
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1 240	9 308	16 500	13 900
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1 250	35 406	122 110	141 556
	Прочие оборотные активы	1 260			-
	Итого по разделу II	1 200	243 535	264 187	345 574
	Б А Л А Н С	1 600	365 188	367 062	432 598
	П А С С И В III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал	1 310	80 362	80 362	80 362
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1 320	(-)	(-)	(-)
	Переоценка внеоборотных активов	1 340	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1 350	-	-	-
	Резервный капитал	1 360	51 423	36 322	26 006
	в том числе   - резервы, образованные в соответствии с законодательством	1 361	-	-	-
	- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	1 362	51 423	36 322	26 006
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 370	85 468	68 470	62 575
	в том числе: - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	1 371	70 336	48 320	52 336
	- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	1 372	15 132	20 150	10 239
	Итого по разделу III	1 300	217 253	185 154	168 943
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1 410	17 100	18 800	30 500
	Отложенные налоговые обязательства	1 420	-	-	-
	Оценочные обязательства	1 430	-	-	-
	Итого по разделу IV	1 400	17 100	18 800	30 500
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
п. 5.1	Заемные средства	1 510	52 200	68 800	105 400
п. 5.1	Кредиторская задолженность	1 520	77 499	93 156	126 855
	в том числе: - задолженность поставщикам и подрядчикам	1 521	12 400	16 610	55 200
	- задолженность перед персоналом по оплате труда	1 522	25 500	28 700	27 800
	- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1 523	9 435	10 619	10 286
	- задолженность по налогам и сборам	1 524	27 383	34 506	30 204
	- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	1 525	1 506	1 900	2 535
	- задолженность по авансам полученным	1 526	1 026
	- задолженность прочим кредиторам	1 527
	Доходы будущих периодов	1 530	1 136	1 152
	Оценочные обязательства	1 540	-	-	-
	Прочие обязательства	1 550	-	-	-
	Итого по разделу V	1 500	130 835	163 108	233 155
	Б А Л А Н С	1 700	365 188	367 062	432 598

 

 

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 год

Организация: ООО «Альфа» Форма по ОКУД 0710002

Вид экономической деятельности: производство бытовой мебели

Организационно-правовая форма /форма собственности общество с ограниченной ответственностью / частная

Единица измерения: тыс. руб.

 

 

Пояс-нения	Наименование показателя	Код	За январь-декабрь 2011г.	За январь-декабрь 2010 г
	Выручка	2 110	857 750	895 789
	Себестоимость продаж	2 120	(680 352)	(725 362)
	Валовая прибыль (убыток)	2 100	177 398	170 427
	Коммерческие расходы	2 210	(85 536)	(90 700)
	Управленческие расходы	2 220	(45 378)	(56 220)
	Прибыль (убыток) от продаж	2 200	46 484	23 507
	Доходы от участия в других организациях	2 310	-	-
	Проценты к получению	2 320
	Проценты к уплате	2 330	(900)	(1 500)
	Прочие доходы	2 340	1 405	2 520
	Прочие расходы	2 350	(6 220)	(3 500)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2 300	40 823	21 075
	Текущий налог на прибыль	2 410	(8724)	(4 864)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2 421	-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2 430	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	2 450	-	-
	Прочее	2 460	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	2 400	32 099	16 211
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2 510	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2 520	-	-
	Совокупный финансовый результат периода	2 500	32 099	16 211
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2 900	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2 910	-	-

 

Приложение 3