Затраты на оплату труда основных рабочих

Практическая часть

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Предприятие производит фанеру трех видов: А – березовую, Б – хвойную и В – комбинированную. Технология производства этих изделий предполагает выполнение трех видов работ: лущение сырья (л), починка и ребросклеивание шпона (п) и склеивание фанеры (с).

Требуется разработать проект основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год при следующих исходных данных.

 

01. Производственная программа на планируемый год (шт.)

Вариант	Наименование изделия, производственная программа
А	Б	В
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

02. Трудоемкость единицы продукции (нормо-ч)

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
Трудоемкость по видам работ	Трудоемкость по видам работ	Трудоемкость по видам работ
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,5 х N = Вариант «0» + 0,5 х 15
14.5	12.5	13.5	12.5	13.5	11.5	11.5	12.5	14.5

 

 

03. Тарифная ставка работ (руб./ч)

Вариант	Виды работ
лущение (л)	починка (п)	склеивание (с)
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,1 х N = Вариант «0» + 0,1 х 15
11,5	9,5	13,5

04. Расход материалов на изготовление единицы продукции

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
Наименование материала
фан. с., куб. м	к., кг	м., кг	фан. с., куб. м	к., кг	м., кг	фан. с., куб. м	к., кг	м., кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,1 х N = Вариант «0» + 0,1 х 15
4,5	3,5	5,5	3,5	4,5	4,5	5,5	2,5	3,5
Условные обозначения: фан. с. – фанерное сырье; к. – клей, м. – масло.
Цена 1 куб. м фан. сырья – 1000 руб.
Цена 1 кг клея – 500 руб.
Цена 1 кг масла – 200 руб.

05. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./ед.)

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
N = 0
N = 15	Вариант «0» + N = Вариант «0» + 15

 

06. Объем незавершенного производства по видам работ

на конец планируемого года (нормо-ч)

Вариант	Виды работ
лущение (л)	починка (п)	склеивание (с)
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 100 х N = Вариант «0» + 100 х 15

 

 

07. Объем незавершенного производства

по материальным ресурсам

 

07.1. Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец планируемого года (кг, куб. м)

Вариант	Наименование материала, расход
фанерное сырье, куб. м	клей, кг	масло, кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

07.2. Объем незавершенного производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.) ОНП

Вариант	Наименование материала, расход
фанерное сырье, куб. м	клей, кг	масло, кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

08. Характеристика технологического оборудования,

находящегося на балансе предприятия

Виды работ	Наименование оборудования	Габариты, м х м	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Потребляемая мощность, кВт	Норма амортизации, %
лущение (л)	Лущильный станок	2 х 0,95
починка (п)	Ребросклеивающий станок	2,5 х 1
склеивание (с)	Клеенамазывающие вальцы	0,7 х 0,5		–

09. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади –

(5000 + 100 х 15) = 6500 руб.;

- арендный процент – 22 % годовых от балансовой стоимости производственной площади;

- годовая норма амортизации – 3 %.

010. Предприятие арендует помещение для офиса на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади –

(8000 + 100 х 15) = 9500 руб.;

- арендный процент – 20 % годовых от балансовой стоимости площади офиса;

- годовая норма амортизации – 2,5 %.

 

011. Условия оплаты труда

На предприятии действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40 % к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40 % к тарифному заработку).

Заработная плата служащих составляет в среднем 10 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) на 1 человека (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 4611 руб. в месяц). Премия служащих составляет 30 % к месячному окладу.

Страховые взносы принимаются равными 30 % от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.

 

012. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплаты услуг телефонной сети, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы – (35000 + 100 х 15) = 36500 руб.

 

013. Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:

- по изделию А – 25 %;

- по изделию Б – 30 %;

- по изделию В – 50 %.

1. Расчет трудоемкости годовой производственной программы

 

1.1. Объем годовой товарной продукции (ТП) по видам работ (л – лущение, п – починка, с – склеивание)(нормо-ч) применительно к каждому изделии (А, Б и В) определяется исходя из:

- годовой производственной программы по изделию;

- трудоемкости по видам работ по соответствующему изделию.

Формула	Расчет	Результат
ТПАл = ППА х ТАЛ	650 х 14,5
ТПАп = ППА х ТАП	650 х 12,5
ТПАс = ППА х ТАС	650 х 13,5
ТПБл = ППБ х ТБЛ	950 х 12,5
ТПБп = ППБ х ТБП	950 х 13,5
ТПБс = ППБ х ТБС	950 х 11,5
ТПВл = ППВ х ТВЛ	1150 х 11,5
ТПВп = ППВ х ТВП	1150 х 12,5
ТПВс = ППВ х ТВС	1150 х 14,5

1.2. Объем годовой товарной продукции по изделиям А, Б и В (нормо-ч) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по видам работ по соответствующим изделиям.

Формула	Расчет	Результат
ТПА = ТПАл+ ТПАп+ ТПАс	9425+8125+8775
ТПБ = ТПБл+ ТПБп+ ТПБс	11875+12825+10925
ТПВ = ТПВл+ ТПВп+ ТПВс	13225+14375+ 16675

 

1.3. Объем годовой товарной продукции по всем изделиям (нормо-ч) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по каждому изделию.

Формула	Расчет	Результат
ТП = ТПА+ ТПБ+ ТПВ	26325+35625+44275

 

 

1.4. Объем годовой товарной продукции по видам работ (нормо-ч).

Формула	Расчет	Результат
ТПл = ТПАл+ ТПБл+ ТПВл	9425+11875 + 13225
ТПп =ТПАп+ ТПБп+ ТПВп	8125+12825 + 14375
ТПс =ТПАс+ ТПБс+ ТПВс	8775+10925 + 16675

 

 

1.5. Объем годовой валовой продукции (ВП) по видам работ (нормо-ч) определяется исходя из результатов расчета годовой товарной продукции по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и начало планового периода (года) по этим же видам работ.

Формула	Расчет	Результат
ВПл= ТПл+НЗПл	34525 + 3500
ВПп = ТПп+НЗПп	35325 + 5500
ВПс =ТПс+НЗПс	36375 + 7500
Итого ВП = ВПл+ВПп+ВПс	38025+40825+43875

 

2. Расчет потребности в основных производственных средствах

 

2.1. Активная часть основных производственных средств

 

2.1.1. Потребное количество оборудования (О) по видам работ (ед.) определяется исходя из:

- трудоемкости валовой продукции по видам работ;

- годового фонда рабочего времени (ч) работы единицы оборудования (ФВо) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая при этом:

· количество рабочих дней в году – 250;

· количество смен работы оборудования – 2;

· количество рабочих часов в смене – 8;

· потери рабочего времени (на ремонт, профилактику и т. п.) – 5 %.

·

Формула	Расчет	Результат
ФВо = D х Кс х Кр - Прв	250Ч х 2Ч х 8Ч х 0,95

 

 

Формула	Расчет	Результат
Олр = ВПл/ ФВо	38025/3800	10,006
Олп= Олр округление до целого числа	10,006
Опр = ВПп/ ФВо	40825/3800	10,74
Опп= Опр округление до целого числа	10,743 ≈
Оср = ВПс/ ФВо	43875/3800	11,54
Осп= Оср округление до целого числа	11,546 ≈

Примечание: для определения принятого количества оборудования по видам работ (Олп, Опп, Осп) соответствующее расчетное количество оборудования (Олр, Опр, Оср) округляется до большего целого числа.

2.1.2. Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ (К) определяются на основании сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ.

Формула	Расчет	Результат
Кл = Олр/ Олп	10,006/11	0,91
Кп = Опр/ Опп	10,74/11	0,98
Кс = Оср/ Осп	11,54/12	0,96

 

2.1.3. Балансовая стоимость всего оборудования (БС) (руб.) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.

Формула	Расчет	Результат
БСл= Олп х БС1л	180000 х 11
БСп = Опп х БС1п	120000 х 11
БСс =Осп х БС1с	15000 х 12
Итого БС = БСл+БСп+БСс	1980000+1320000+1180000

2.1.4. Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования (видам работ) (Аг) (руб.) рассчитываются по линейному методу исходя из значений норм амортизации и балансовой стоимости соответствующей группы оборудования.

Формула	Расчет	Результат
Агл = БСл х НА	1980000 х 0,08
Агп = БСп х НА	1320000 х 0,12
Агс = БСс х НА	180000 х 0,10
Итого Аг = Агл+Агп+Агс	158400+158400+18000

 

2.1.5. Годовые расходы на электроэнергию (Э), потребляемую соответствующим технологическим оборудованием (руб.), определяются исходя из:

- годовой трудоемкости валовой продукции по видам работ;

- мощности электроэнергии (МЭ) (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ (соответствующей группы оборудования). В расчете стоимость 1 кВт×ч электроэнергии примем равной 1 руб.

Формула	Расчет	Результат
Эл = ВПл х Мл	38025 х 4
Эп = ВПп х Мп	40825 х 3
Эс = ВПс х Мс	43875 х 0
Итого Э =Эл+Эп+Эс	152100+122475+0

 

2.2. Пассивная часть основных производственных средств

 

2.2.1. Производственная площадь цеха (S o) (кв. м) определяется исходя из:

- принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования);

- габаритных размеров единицы соответствующего оборудования.

Для обеспечения нормального функционирования производства применяется величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т. п. (S пр) в размере 180 % от производственной площади, занимаемой оборудованием.

Формула	Расчет	Результат
So =ГлхОлп+ГпхОпп+ГсхОсп	11 х 1,9+11 х 2,5+12 х 0,35	52,6
Sпр = So х 180%	52,6 х 1,8	94,68
Итого Sц = So + Sпр	52,6 + 94,68	147,28

 

2.2.2. Площадь помещения для офиса (S оф) (кв. м) определяется исходя из:

- числа сотрудников предприятия, работающих в офисе (директор, зам. директора по производству и главный бухгалтер) – 3 человека;

- нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 кв. м на человека.

 

Формула	Расчет	Результат
Sоф = Sоф = Чсп х Нп	3 х 6

2.2.3. Балансовая стоимость производственного помещения цеха (БСц) определяется исходя из:

- величины производственной площади цеха;

- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется производственная площадь для цеха.

Формула	Расчет	Результат
БСц = Sц х БСЦ	147,28 х 6500

2.2.4. Балансовая стоимость помещения под офис (БСоф) определяется исходя из:

- величины площади офиса;

- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется площадь под офис.

Формула	Расчет	Результат
БСоф = Sоф х БСОФ	18 х 9500

 

2.2.5. Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения цеха (АПц) (руб.) определяется исходя из:

- балансовой стоимости арендуемого помещения;

- арендного процента;

- нормы амортизации производственного помещения (при линейном методе начисления амортизации).

Формула	Расчет	Результат
АПц = БСц х (Апц + НА)	957320 х (0,22+0,03)

2.2.6. Арендная плата (годовая) за аренду помещения под офис (АПоф) (руб.) определяется исходя из:

- балансовой стоимости арендуемого помещения;

- арендного процента;

- нормы амортизации помещения под офис (при линейном методе начисления амортизации).

Формула	Расчет	Результат
АПоф=БСофх(Аоф%+Наоф%)	171000 х (0,20+0,025)

III. Расчет потребности в трудовых ресурсах

 

3.1. Численность работающих

3.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:

- численность станочников по механической обработке материалов – L л;

- численность литейщиков-прессовщиков – L п;

- численность сборщиков изделий – L с.

Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

- трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ;

- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (ФВр) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:

· количество рабочих дней в году – 250;

· количество рабочих часов в смене – 8;

· плановые потери рабочего времени (болезнь, учеба и т. п.) – 10 %.

Формула	Расчет	Результат
АПоф=БСофх(Аоф%+Наоф%)	250 х 8 х 0,9

 

Формула	Расчет	Результат
L лр = ВПл / ФВр	38025/1800	21,125
L лп = ВПл / ФВр	21,125 ≈
L пр = ВПп/ ФВр	40825/1800	22,68
L пп = L пр округление до целого числа	22,68 ≈
L ср = ВПс/ ФВр	43875/1800	24,375
L сп = L ср округление до целого числа	24,375 ≈

Примечание: в таблице расчетное количество рабочих округляется до большего целого числа – так получаем принимаемое количество.

 

3.1.2. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу: 2 наладчика в смену.

 

3.1.3. Численность служащих принимается в следующих размерах:

Должность	Количество
РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Заместитель директора по производству Главный бухгалтер Начальник смены
ИТОГО
ПРОЧИЕ СЛУЖАЩИЕ Уборщица Сторож
ИТОГО
ВСЕГО СЛУЖАЩИХ

 

3.2. Затраты на оплату труда

 

Практическая часть

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Предприятие производит фанеру трех видов: А – березовую, Б – хвойную и В – комбинированную. Технология производства этих изделий предполагает выполнение трех видов работ: лущение сырья (л), починка и ребросклеивание шпона (п) и склеивание фанеры (с).

Требуется разработать проект основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год при следующих исходных данных.

 

01. Производственная программа на планируемый год (шт.)

Вариант	Наименование изделия, производственная программа
А	Б	В
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

02. Трудоемкость единицы продукции (нормо-ч)

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
Трудоемкость по видам работ	Трудоемкость по видам работ	Трудоемкость по видам работ
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,5 х N = Вариант «0» + 0,5 х 15
14.5	12.5	13.5	12.5	13.5	11.5	11.5	12.5	14.5

 

 

03. Тарифная ставка работ (руб./ч)

Вариант	Виды работ
лущение (л)	починка (п)	склеивание (с)
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,1 х N = Вариант «0» + 0,1 х 15
11,5	9,5	13,5

04. Расход материалов на изготовление единицы продукции

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
Наименование материала
фан. с., куб. м	к., кг	м., кг	фан. с., куб. м	к., кг	м., кг	фан. с., куб. м	к., кг	м., кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 0,1 х N = Вариант «0» + 0,1 х 15
4,5	3,5	5,5	3,5	4,5	4,5	5,5	2,5	3,5
Условные обозначения: фан. с. – фанерное сырье; к. – клей, м. – масло.
Цена 1 куб. м фан. сырья – 1000 руб.
Цена 1 кг клея – 500 руб.
Цена 1 кг масла – 200 руб.

05. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./ед.)

Вариант	Наименование изделия
А	Б	В
N = 0
N = 15	Вариант «0» + N = Вариант «0» + 15

 

06. Объем незавершенного производства по видам работ

на конец планируемого года (нормо-ч)

Вариант	Виды работ
лущение (л)	починка (п)	склеивание (с)
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 100 х N = Вариант «0» + 100 х 15

 

 

07. Объем незавершенного производства

по материальным ресурсам

 

07.1. Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец планируемого года (кг, куб. м)

Вариант	Наименование материала, расход
фанерное сырье, куб. м	клей, кг	масло, кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

07.2. Объем незавершенного производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.) ОНП

Вариант	Наименование материала, расход
фанерное сырье, куб. м	клей, кг	масло, кг
N = 0
N = 15	Вариант «0» + 10 х N = Вариант «0» + 10 х 15

 

08. Характеристика технологического оборудования,

находящегося на балансе предприятия

Виды работ	Наименование оборудования	Габариты, м х м	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Потребляемая мощность, кВт	Норма амортизации, %
лущение (л)	Лущильный станок	2 х 0,95
починка (п)	Ребросклеивающий станок	2,5 х 1
склеивание (с)	Клеенамазывающие вальцы	0,7 х 0,5		–

09. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади –

(5000 + 100 х 15) = 6500 руб.;

- арендный процент – 22 % годовых от балансовой стоимости производственной площади;

- годовая норма амортизации – 3 %.

010. Предприятие арендует помещение для офиса на условиях:

- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади –

(8000 + 100 х 15) = 9500 руб.;

- арендный процент – 20 % годовых от балансовой стоимости площади офиса;

- годовая норма амортизации – 2,5 %.

 

011. Условия оплаты труда

На предприятии действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40 % к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40 % к тарифному заработку).

Заработная плата служащих составляет в среднем 10 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) на 1 человека (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 4611 руб. в месяц). Премия служащих составляет 30 % к месячному окладу.

Страховые взносы принимаются равными 30 % от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.

 

012. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплаты услуг телефонной сети, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы – (35000 + 100 х 15) = 36500 руб.

 

013. Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:

- по изделию А – 25 %;

- по изделию Б – 30 %;

- по изделию В – 50 %.

1. Расчет трудоемкости годовой производственной программы

 

1.1. Объем годовой товарной продукции (ТП) по видам работ (л – лущение, п – починка, с – склеивание)(нормо-ч) применительно к каждому изделии (А, Б и В) определяется исходя из:

- годовой производственной программы по изделию;

- трудоемкости по видам работ по соответствующему изделию.

Формула	Расчет	Результат
ТПАл = ППА х ТАЛ	650 х 14,5
ТПАп = ППА х ТАП	650 х 12,5
ТПАс = ППА х ТАС	650 х 13,5
ТПБл = ППБ х ТБЛ	950 х 12,5
ТПБп = ППБ х ТБП	950 х 13,5
ТПБс = ППБ х ТБС	950 х 11,5
ТПВл = ППВ х ТВЛ	1150 х 11,5
ТПВп = ППВ х ТВП	1150 х 12,5
ТПВс = ППВ х ТВС	1150 х 14,5

1.2. Объем годовой товарной продукции по изделиям А, Б и В (нормо-ч) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по видам работ по соответствующим изделиям.

Формула	Расчет	Результат
ТПА = ТПАл+ ТПАп+ ТПАс	9425+8125+8775
ТПБ = ТПБл+ ТПБп+ ТПБс	11875+12825+10925
ТПВ = ТПВл+ ТПВп+ ТПВс	13225+14375+ 16675

 

1.3. Объем годовой товарной продукции по всем изделиям (нормо-ч) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по каждому изделию.

Формула	Расчет	Результат
ТП = ТПА+ ТПБ+ ТПВ	26325+35625+44275

 

 

1.4. Объем годовой товарной продукции по видам работ (нормо-ч).

Формула	Расчет	Результат
ТПл = ТПАл+ ТПБл+ ТПВл	9425+11875 + 13225
ТПп =ТПАп+ ТПБп+ ТПВп	8125+12825 + 14375
ТПс =ТПАс+ ТПБс+ ТПВс	8775+10925 + 16675

 

 

1.5. Объем годовой валовой продукции (ВП) по видам работ (нормо-ч) определяется исходя из результатов расчета годовой товарной продукции по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и начало планового периода (года) по этим же видам работ.

Формула	Расчет	Результат
ВПл= ТПл+НЗПл	34525 + 3500
ВПп = ТПп+НЗПп	35325 + 5500
ВПс =ТПс+НЗПс	36375 + 7500
Итого ВП = ВПл+ВПп+ВПс	38025+40825+43875

 

2. Расчет потребности в основных производственных средствах

 

2.1. Активная часть основных производственных средств

 

2.1.1. Потребное количество оборудования (О) по видам работ (ед.) определяется исходя из:

- трудоемкости валовой продукции по видам работ;

- годового фонда рабочего времени (ч) работы единицы оборудования (ФВо) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая при этом:

· количество рабочих дней в году – 250;

· количество смен работы оборудования – 2;

· количество рабочих часов в смене – 8;

· потери рабочего времени (на ремонт, профилактику и т. п.) – 5 %.

·

Формула	Расчет	Результат
ФВо = D х Кс х Кр - Прв	250Ч х 2Ч х 8Ч х 0,95

 

 

Формула	Расчет	Результат
Олр = ВПл/ ФВо	38025/3800	10,006
Олп= Олр округление до целого числа	10,006
Опр = ВПп/ ФВо	40825/3800	10,74
Опп= Опр округление до целого числа	10,743 ≈
Оср = ВПс/ ФВо	43875/3800	11,54
Осп= Оср округление до целого числа	11,546 ≈

Примечание: для определения принятого количества оборудования по видам работ (Олп, Опп, Осп) соответствующее расчетное количество оборудования (Олр, Опр, Оср) округляется до большего целого числа.

2.1.2. Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ (К) определяются на основании сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ.

Формула	Расчет	Результат
Кл = Олр/ Олп	10,006/11	0,91
Кп = Опр/ Опп	10,74/11	0,98
Кс = Оср/ Осп	11,54/12	0,96

 

2.1.3. Балансовая стоимость всего оборудования (БС) (руб.) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.

Формула	Расчет	Результат
БСл= Олп х БС1л	180000 х 11
БСп = Опп х БС1п	120000 х 11
БСс =Осп х БС1с	15000 х 12
Итого БС = БСл+БСп+БСс	1980000+1320000+1180000

2.1.4. Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования (видам работ) (Аг) (руб.) рассчитываются по линейному методу исходя из значений норм амортизации и балансовой стоимости соответствующей группы оборудования.

Формула	Расчет	Результат
Агл = БСл х НА	1980000 х 0,08
Агп = БСп х НА	1320000 х 0,12
Агс = БСс х НА	180000 х 0,10
Итого Аг = Агл+Агп+Агс	158400+158400+18000

 

2.1.5. Годовые расходы на электроэнергию (Э), потребляемую соответствующим технологическим оборудованием (руб.), определяются исходя из:

- годовой трудоемкости валовой продукции по видам работ;

- мощности электроэнергии (МЭ) (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ (соответствующей группы оборудования). В расчете стоимость 1 кВт×ч электроэнергии примем равной 1 руб.

Формула	Расчет	Результат
Эл = ВПл х Мл	38025 х 4
Эп = ВПп х Мп	40825 х 3
Эс = ВПс х Мс	43875 х 0
Итого Э =Эл+Эп+Эс	152100+122475+0

 

2.2. Пассивная часть основных производственных средств

 

2.2.1. Производственная площадь цеха (S o) (кв. м) определяется исходя из:

- принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования);

- габаритных размеров единицы соответствующего оборудования.

Для обеспечения нормального функционирования производства применяется величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т. п. (S пр) в размере 180 % от производственной площади, занимаемой оборудованием.

Формула	Расчет	Результат
So =ГлхОлп+ГпхОпп+ГсхОсп	11 х 1,9+11 х 2,5+12 х 0,35	52,6
Sпр = So х 180%	52,6 х 1,8	94,68
Итого Sц = So + Sпр	52,6 + 94,68	147,28

 

2.2.2. Площадь помещения для офиса (S оф) (кв. м) определяется исходя из:

- числа сотрудников предприятия, работающих в офисе (директор, зам. директора по производству и главный бухгалтер) – 3 человека;

- нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 кв. м на человека.

 

Формула	Расчет	Результат
Sоф = Sоф = Чсп х Нп	3 х 6

2.2.3. Балансовая стоимость производственного помещения цеха (БСц) определяется исходя из:

- величины производственной площади цеха;

- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется производственная площадь для цеха.

Формула	Расчет	Результат
БСц = Sц х БСЦ	147,28 х 6500

2.2.4. Балансовая стоимость помещения под офис (БСоф) определяется исходя из:

- величины площади офиса;

- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется площадь под офис.

Формула	Расчет	Результат
БСоф = Sоф х БСОФ	18 х 9500

 

2.2.5. Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения цеха (АПц) (руб.) определяется исходя из:

- балансовой стоимости арендуемого помещения;

- арендного процента;

- нормы амортизации производственного помещения (при линейном методе начисления амортизации).

Формула	Расчет	Результат
АПц = БСц х (Апц + НА)	957320 х (0,22+0,03)

2.2.6. Арендная плата (годовая) за аренду помещения под офис (АПоф) (руб.) определяется исходя из:

- балансовой стоимости арендуемого помещения;

- арендного процента;

- нормы амортизации помещения под офис (при линейном методе начисления амортизации).

Формула	Расчет	Результат
АПоф=БСофх(Аоф%+Наоф%)	171000 х (0,20+0,025)

III. Расчет потребности в трудовых ресурсах

 

3.1. Численность работающих

3.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:

- численность станочников по механической обработке материалов – L л;

- численность литейщиков-прессовщиков – L п;

- численность сборщиков изделий – L с.

Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

- трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ;

- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (ФВр) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:

· количество рабочих дней в году – 250;

· количество рабочих часов в смене – 8;

· плановые потери рабочего времени (болезнь, учеба и т. п.) – 10 %.

Формула	Расчет	Результат
АПоф=БСофх(Аоф%+Наоф%)	250 х 8 х 0,9

 

Формула	Расчет	Результат
L лр = ВПл / ФВр	38025/1800	21,125
L лп = ВПл / ФВр	21,125 ≈
L пр = ВПп/ ФВр	40825/1800	22,68
L пп = L пр округление до целого числа	22,68 ≈
L ср = ВПс/ ФВр	43875/1800	24,375
L сп = L ср округление до целого числа	24,375 ≈

Примечание: в таблице расчетное количество рабочих округляется до большего целого числа – так получаем принимаемое количество.

 

3.1.2. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу: 2 наладчика в смену.

 

3.1.3. Численность служащих принимается в следующих размерах:

Должность	Количество
РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Заместитель директора по производству Главный бухгалтер Начальник смены
ИТОГО
ПРОЧИЕ СЛУЖАЩИЕ Уборщица Сторож
ИТОГО
ВСЕГО СЛУЖАЩИХ

 

3.2. Затраты на оплату труда

 

Затраты на оплату труда основных рабочих

Расчет годовой тарифной оплаты труда основных рабочих (ОТор) (руб.) по профессиям с учетом премии производится исходя из:

- трудоемкости годового объема валовой продукции по соответствующим видам работ;

- часовой тарифной ставки по видам работ;

- условий премирования основных рабочих.

Формула	Расчет	Результат
ОТо м = ВПм х ТСм + 0,4 х (ВПм х ТСм)	38025 х 11,5 х 1,4	612202,5
ОТо м = ВПм х ТСм + 0,4 х (ВПм х ТСм)	40825 х 9,5 х 1,4	542972,5
ОТо м = ВПм х ТСм + 0,4 х (ВПм х ТСм)	43875 х 13,5 х 1,4	829237,5
Итого ОТор = ОТорл+ОТорп+ОТорс	612202,5 + 542972,5 + 829237,5	1984412,5