Тема 11. Налог на доходы физических лиц

Контент-тест:

1.Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:

1) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

2) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

3) являющееся гражданином РФ.

 

2. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:

1) граждане РФ;

2) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

3) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.

 

3. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

1) по максимальной ставке;

2) по средней ставке;

3) по каждому виду доходов в отдельности.

 

4. Если по решению суда или иных органов, распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

1) уменьшают налогооблагаемую базу;

2) не уменьшают налогооблагаемую базу;

3) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев.

 

5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территорий РФ, если ставка:

1) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

2) не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

3) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

 

6. Расходы на содержание студента, имеющего семью:

1) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;

2) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;

3) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также студентка.

 

7. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:

1) до 18 лет;

2) до 24 лет;

3) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

 

8. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

1) предоставляется налогоплательщику;

2) не предоставляется налогоплательщику;

3) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.

 

9. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

1) менее трех лет;

2) пять лет и более;

3) более трех лет.

 

10. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

1) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

2) может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;

3) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

 

 

Практические задания:

Задание № 1:

В 2014 г. актрисе Людмиле Ивановой была начислена зарплата в сумме 120000 руб. (10000 руб. ежемесячно). В январе 2015 г. Иванова также получила на свой банковский счет 45130 руб. Это была выплата премии за 2014 г., начисленная в декабре 2014 г.

Кроме того, в 2014 г. театр произвел оплату Музе:

· абонемента на посещение бассейна в сумме 18000 руб. (абонемент приобретен в феврале);

· талонов на питание в буфете театра в размере 12000 руб. (1000 руб. ежемесячно);

· путевки в Испанию на отдых стоимостью 50000 руб. (оплата в мае);

· полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50000 руб. (оплата в январе).

Также в июле года Л.И. получила от театра браслет стоимостью 16000 руб. в качестве подарка на день рождения.

Задание 1. Рассчитайте налогооблагаемый доход Людмилы Ивановой за текущий год.

2. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Ивановой в натуральной форме.

Задание № 2:

Годовой доход Виктора Рубцова за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300000 руб. В течение года Виктор перечислил на благотворительные нужды 120000 руб., а также передал благотворительным организациям имущество на сумму 20000 руб.

В текущем году Виктор оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка - 53000 руб. и обучение своего 20- летнего сына на дневном отделении института - 30000 руб. Супруга Рубцова, в свою очередь, заплатила 30000 руб. за образование сына и отразила эту сумму в качестве социального вычета в своей налоговой декларации за текущий год.

В этом же году Виктор Рубцов оплатил операции своей матери (20000 руб.) и родному брату (35000 руб.). Обе операции имели место в медицинских учреждениях Российской Федерации. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ. Сумма страховых взносов, уплаченных Виктором в текущем году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу родителей, составила 35000 руб.

Задание: исходя из того, что данные благотворительные, образовательные, медицинские и пенсионные учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Виктора Рубцова.