Тема 5. Налог на добавленную стоимость

 

Контент-тест:

1. Плательщиками НДС не могут быть признаны:

1) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

2) физические лица, индивидуальные предприниматели;

3) физические лица, граждане.

 

2. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:

1) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

2) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

3) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

 

3- По ставке 0% облагается:

1) реализация товаров для детей;

2) перевозка пассажиров городским транспортом;

3) реализация товаров на экспорт.

 

4. Уплата НДС производится:

1) ежеквартально;

2) ежемесячно;

3) на усмотрение налогоплательщика.

 

5. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услу4):

1) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

2) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

 

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

1) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

2) реализация религиозной литературы;

3) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

 

7. Перечислению в бюджет подлежит:

1) разница между полученным и уплаченным НДС;

2) сумма НДС, полученная от покупателей;

3) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

 

8. Расчетные ставки применяются:

1) при удержании НДС налоговыми агентами;

2) при использовании освобождения от уплаты НДС;

3) при применении льгот по НДС.

 

9- При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

1) НДС не взимается;

2) плательщиком НДС признается передающая сторона;

3) плательщиком признается получившая сторона.

 

10. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

1) продуктов питания;

2) строительных материалов;

3) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

 

Практические задания:

Задание № 1:

Выручка от реализации товаров в ООО «Фортуна» за январь 2013 г. составила 767 000 руб. (в том числе НДС - 117 000 руб.), за февраль - 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.), за март-708 000 руб. (в том числе НДС - 108 000 руб.). Задание: определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2013 г.

 

Задание № 2:

Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе 18 000 руб. НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236 000 руб. (в том числе 36 000 руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен н 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб. (в то числе 90 000 руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию: Российской Федерации было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расхода полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

 

Тема 6. Акцизы

Контент-тест:

1 Плательщиками акциза признаются:

1) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

2) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

3) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

 

2. Подакцизными товарами являются:

1) парфюмерно-косметическая продукция;

2) табачные изделия;

3) препараты ветеринарного назначения.

 

3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:

1) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

2) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

3) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.

 

4. Твердые ставки акцизов исчисляются:

1) в процентах к стоимости;

2) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;

3) в абсолютной сумме.

 

5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:

1) налоговыми органами;

2) Минфином России;

3) таможенными органами.

 

6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:

1) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;

2) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;

3) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.

 

7. Налоговым периодом признается:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

 

8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:

1) добровольным;

2) принудительным.

 

9. Не облагаются акцизами:

1) автомобили отечественного производства;

2) алкогольная продукция;

3) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

 

10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

1) адвалорные и специфические;

2) адвалорные и комбинированные;

3) адвалорные, специфические и комбинированные.

 

 

Практические задания:

Задание № 1:

ЗАО "Актив" производит пиво. В январе фирма продала 120 000 литров своего пива, а также перепродала 30 000 литров, купленных у другой пивоварни. Все 150 000 литров купила фирма ООО "Пассив" для продажи через свой магазин.

Задание: Рассчитайте акциз, который должны заплатить в бюджет "Актив" и "Пассив".

Задание № 2: В июле ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 лит- ров 96%-го этилового спирта. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ЛВЗ заплатил спиртзаводу акциз в размере 44000 руб. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. С водки ЛВЗ должен заплатить 288000 руб. акциза (2400 л × 40% × 300 руб.).

Задание: Рассчитайте акциз, который ликероводочный завод по итогам июля должен заплатить в бюджет: