УО «белорусская Государственная

ВВЕДЕНИЕ

 

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков» предназначен для оказания помощи студентам в последовательном изучении предмета. Он составлен в соответствии с учебной программой курса для студентов специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит». УМК содержит пояснительную записку, учебно-методическую карту дисциплины, курс лекций, вопросы для контроля знаний, тесты для самоконтроля. Приводится также список используемой литературы.

В современных условиях кредитно-денежная система страны переживает серьезные структурные изменения. Возникают новые виды кредитно-финансовых институтов и операций, изменяются их взаимоотношения с центральными банками. Банки являются центральным звеном кредитной системы, их деятельность направлена на создание необходимых условий для реального рыночного механизма.

В функционировании банков в нынешних условиях происходят существенные изменения, а именно, повышаются их самостоятельность и роль в народном хозяйстве, расширяются функции, производится банковское обслуживание внутрихозяйственных и внешнеэкономических связей.

Банки, выполняя разнообразные функции, вступают в сложные взаимные отношения между собой и с другими субъектами хозяйствования. В связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению вопросов курса «Организация деятельности коммерческих банков».

Целью данного курса является изучение теоретических положений организации банковского дела, практических вопросов организации безналичных расчетов, кредитования, внешнеэкономической деятельности банков и др.

Задачи изучения дисциплины:

- анализ правовых основ (с учетом законодательства Республики Беларусь) деятельности банков;

- определение места банковской деятельности в деятельности других предпринимательских структур, в структуре народного хозяйства;

- анализ ресурсов банков;

- изучение операций коммерческих банков, их эффективности;

- изучение методов регулирования деятельности коммерческих банков, внутреннего и внешнего контроля их деятельности, перспектив развития банка.

В результате изучения данной дисциплины студент должен   знать:

- правовые основы банковской деятельности;

- основы управления коммерческим банком;

- организацию межбанковских расчетов;

- порядок создания коммерческого банка;

- прекращения деятельности коммерческого банка;

- взаимосвязь коммерческих банков с Национальным банком;

- основы организации банковской деятельности.

Кроме того, студент должен уметь:

- применять действующие законодательные и нормативные акты в организации работы коммерческих банков;

- управлять ресурсами коммерческого банка;

- осуществлять оценку кредитоспособности кредитополучателя;

- определять ликвидность и платежеспособность коммерческого банка;

- осуществлять операции коммерческих банков;

Содержание дисциплины представлено в виде тем, которые характеризуются относительно самостоятельными укрупненными дидактическими единицами содержания обучения. Содержание тем опирается на приобретенные ранее студентами знания при изучении дисциплин «Экономическая теория», «Экономика организаций», «Деньги, кредит, банки».

Основными методами (технологиями) обучения, отвечающими целям изучения дисциплины, являются:

- элементы проблемного обучения (проблемное изложение, вариативное изложение, частично-поисковый метод), реализуемые на лекционных занятиях;

- элементы учебно-исследовательской деятельности, реализация творческого подхода, реализуемые на практических занятиях и при самостоятельной работе.

По результатам изучения дисциплины «Организация деятельности коммерческих банков» студенты сдают зачет и экзамен. Для оценки учебных достижений студентов используются критерии, утвержденные Министерством образования Республики Беларусь.

Для оценки достижений студентов используется следующий диагностический инструментарий:

- выступление студента на конференции по подготовленному реферату;

- проведение текущих контрольных опросов по отдельным темам;

- сдача зачета и экзамена по дисциплине.

Дисциплина относится к общепрофессиональным и специальным дисциплинам, осваиваемым студентами специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит».

Общая трудоемкость дисциплины составляет 202 часа, в том числе лекции – 56 часов, практические занятия - 42 часа и самостоятельная работа – 104 часа. Оценка итоговых приобретенных компетенций производится при сдаче экзамена.

Примерное распределение часов по темам представлено в тематических планах.

Необходимость издания учебного комплекса по дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков» обусловлена все возрастающей ролью самостоятельной работы студентов в процессе обучения в вузе. В этом отношении данный комплекс позволит, во-первых, обеспечить более интенсивное использование лекционного времени, во-вторых, при проведении практических занятий студент сможет совершенствовать навыки логического мышления, в-третьих, систематизирует самостоятельную работу студентов.

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КАДРОВ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Утверждаю:

Первый проректор академии

 

_____________ П. А. Саскевич

«    03     »         05         2010 г.

Регистрационный № УД Б-748-10 /баз.

ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

для студентов БГСХА факультета бухгалтерского учета

Горки 2010

Составители:

В. М. Сницарева, старший преподаватель кафедры финансов и контроля в сельском хозяйстве,

Н А. Засемчук, ассистент кафедры финансов и контроля в сельском хозяйстве.

Рецензенты:

 Клипперт Е.Н., зав. кафедрой бухгалтерского учета в сельском хозяйстве, к.э.н., доцент.

Такун А.П., зав. сектором организации крупнотоварного производства, РНУП «Институт системных исследований в АПК Национальной академии наук Беларуси», к.н.э., доцент.

Рекомендована к утверждению:

 

Кафедрой финансов и контроля в сельском хозяйстве

(протокол № 9 от 25 марта 2010г.);

 

Методической комиссией факультета бухгалтерского учета

(протокол № 9 от 15 апреля 2010г.);

 

Научно-методическим советом УО «БГСХА»

(протокол № 8 от 3 мая 2010г.)

 

Ответственный за редакцию __________Сницарева В.М.

 

Ответственный за выпуск__________ Сницарева В.М.

 

 

Пояснительная записка

 

1.1 Актуальность изучения учебной дисциплины

В современных условиях кредитно-денежная система страны переживает серьезные структурные изменения. Возникают новые виды кредитно-финансовых институтов и операций, изменяются их взаимоотношения с центральными банками. Банки являются центральным звеном кредитной системы, их деятельность направлена на создание необходимых условий для реального рыночного механизма.

В функционировании банков в нынешних условиях происходят существенные изменения, а именно, повышаются их самостоятельность и роль в народном хозяйстве, расширяются функции, производится банковское обслуживание внутрихозяйственных и внешнеэкономических связей.

Банки, выполняя разнообразные функции, вступают в сложные взаимные отношения между собой и с другими субъектами хозяйствования. В связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению вопросов курса «Организация деятельности коммерческих банков».

Дисциплина относится к общепрофессиональным и специальным дисциплинам, осваиваемым студентами специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит».

 

1.2 Цели и задачи учебной дисциплины

Целью данного курса является изучение теоретических положений организации банковского дела, практических вопросов организации безналичных расчетов, кредитования, внешнеэкономической деятельности банков и др.

Задачи изучения дисциплины:

- анализ правовых основ (с учетом законодательства Республики Беларусь) деятельности банков;

- определение места банковской деятельности в деятельности других предпринимательских структур, в структуре народного хозяйства;

- анализ ресурсов банков;

- изучение операций коммерческих банков, их эффективности;

- изучение методов регулирования деятельности коммерческих банков, внутреннего и внешнего контроля за их деятельностью, их перспектив.

 

Требования к уровню освоения содержания учебной

дисциплины

 

В результате изучения дисциплины студент должен закрепить и развить следующие академические (АК) и социально-личностные (СЛК) компетенции:

АК-1. Уметь применять базовые научно-теоретические знания для решения теоретических и практических профессиональных задач.

АК-2. Владеть сравнительным анализом.

АК-3. Уметь работать самостоятельно.

АК-4. Владеть междисциплинарным подходом при решении задач.

АК -5. Иметь навыки, связанные с работой на компьютере.

СЛК -1. Обладать способностью к межличностным коммуникациям.

СЛК -2. Уметь работать в коллективе.

В результате изучения дисциплины студент должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

ПК-1. Иметь представление о сущности банка и организационных основах его построения.

ПК-2. Знать правовые основы банковской деятельности.

ПК-3. Владеть навыками основных банковских вычислений.

ПК-4. Уметь рассчитать ресурсы коммерческого банка.

ПК-5. Разрабатывать предложения по формированию оптимальной структуры активов банка.

ПК-6. Оценивать уровень доходов и расходов коммерческого банка

ПК-7. Определять ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

ПК-8. Изучить организацию отдельных банковских операций (депозитных, кредитных, расчетных, валютных, с ценными бумагами, прочих).

ПК-9. Работать с научной литературой.

В результате изучения данной дисциплины студент должен  знать:

- правовые основы банковской деятельности;

- основы управления коммерческим банком;

- организацию межбанковских расчетов;

- порядок создания коммерческого банка;

- прекращения деятельности коммерческого банка;

- взаимосвязь коммерческих банков с Национальным банком;

- основы организации банковской деятельности

Кроме того, студент должен уметь:

- применять действующие законодательные и нормативные акты в организации работы коммерческих банков;

- управлять ресурсами коммерческого банка;

- осуществлять оценку кредитоспособности кредитополучателя;

- определять ликвидность и платежеспособность коммерческого банка;

- осуществлять операции коммерческих банков;

 

1. 4 Структура содержания учебной дисциплины

 

Содержание дисциплины представлено в виде тем, которые характеризуются относительно самостоятельными укрупненными дидактическими единицами содержания обучения. Содержание тем опирается на приобретенные ранее студентами знания при изучении дисциплин «Экономическая теория», «Экономика организаций», «Деньги, кредит, банки».

 

Примерное распределение часов по темам

Наименование тем	Примерное распределение часов					Перечень формируемых компетенций
	Всего часов	аудиторные	в том числе		самостоятельная работа
			лекции	практические занятия
1. Банк, как элемент банковской системы	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, ПК-1, ПК-9
2. Правовые основы банковской деятельности	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, АК-5, ПК-2, ПК-9
3. Ресурсы коммерческого банка	14	7	4	3	7	АК-1, АК-2, АК-3, ПК-3, ПК-4, ПК-9
4. Структура и качество активов банка	13	6	4	2	7	АК-1, АК-2, АК-3, ПК-3, ПК-5, ПК-9
5. Доходы и прибыль коммерческого банка	14	7	4	3	7	АК-1, АК-2, АК-3, ПК-3, ПК-6, ПК-9
6. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка	14	7	4	3	7	АК-1, АК-2, АК-3, АК-4, АК-5 ПК-3, ПК-7, ПК-9
7. Банковская отчетность	11	4	2	2	7	АК-1, АК-2, АК-3, ПК-3, ПК-9
8. Пассивные операции коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, ПК-3, ПК-8, ПК-9
9. Расчетные операции коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, АК-4, ПК-3, ПК-8, ПК-9
10. Кассовые операции коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, ПК-3, ПК-8, ПК-9
11. Ссудные операции коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, АК-4, АК-5, ПК-3, ПК-8, ПК-9
12. Валютные операции коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, ПК-3, ПК-8, ПК-9
13. Операции коммерческих банков с ценными бумагами	10	4	2	2	6	АК-1, АК-2, АК-4, ПК-3, ПК-8, ПК-9
14. Особенности отдельных операций коммерческих банков	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, ПК-3, ПК-8, ПК-9
15. Регулирование деятельности коммерческих банков Центральным банком	14	7	4	3	7	АК-1, АК-3, АК-4, ПК-3, ПК-9
ИТОГО	202	98	56	42	104	х

Содержание учебного материала

 

Список основной литературы

 

1. Банковское дело: Учебник, 2-е изд.,. перераб и доп. /Под ред. О.И.Лаврушина.-М.: Финансы и статистика, 2000. 672с: ил.

2. Банковское дело: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. /Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2000. 464с: ил.

3. Банковский кодекс Респ. Беларусь от 17 июля 2006 г. №145-3. – Минск, 2006г. – 248 с.

4. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник /Г.И.Кравцова, Н.К.Василенко, И.К.Козлова и др.; Под общ. ред. Г.И.Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 512с.

5. Основы банковского дела: Учеб. пособие /Б.С.Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М.Ясинского. Мн.: «Тесей», 1999. 448с.

Примерная тематика практических занятий

 

1. Современная банковская система Республики Беларусь.

2. Создание коммерческого банка.

3. Прекращение деятельности коммерческого банка.

4. Формирование капитала банка.

5. Привлеченные ресурсы коммерческого банка.

6. Состав и структура активов банка.

7. Формирование и использование прибыли коммерческого банка.

8. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

9. Характеристика годовой отчетности банка.

10. Структура пассивных операций банков.

11. Порядок открытия счетов субъектов хозяйствования в банках.

12. Кассовые операции коммерческих банков.

13. Содержание кредитного договора.

14. Способы обеспечения обязательств по кредитному договору.

15. Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

16. Операции банков с ценными бумагами.

17. Лизинговые, факторинговые, трастовые операции коммерческих банков.

18. Нормативы безопасного функционирования коммерческого банка.

Тематика докладов

1. Возникновение и развитие банков

2. История становления банковской системы Республики Беларусь

3. Перспективы развития банковской системы Республики Беларусь

4. Роль Национального банка в банковской системе страны

5. Особенности построения банковских систем некоторых стран: Российской Федерации; Великобритании; США; Японии; Франции и др.

 

Вопросы для самоконтроля

 

1. Что представляет собой банковская система и как это понятие соотносится с понятием кредитной системы?

2. В чем заключается макроэкономическая роль банковской системы?

3. Охарактеризуйте одноуровневую и двухуровневую банковские системы.

4. Назовите основные различия между рыночной и централизованной банковскими системами.

5. Какова структура банковской системы Республики Беларусь?

6. Укажите отличительные черты современной банковской системы Республики Беларусь.

7. Какую роль играет Национальный банк Республики Беларусь в банковской системе страны?

8. Дайте определение банка и банковской деятельности согласно законодательству Республики Беларусь.

9. Раскройте содержание основных функций, которые выполняет банк.

10.Назовите принципы банковской деятельности.

  11.Охарактеризуйте коммерческий банк как самостоятельный субъект хозяйствования.

  12.В чем состоит основная цель деятельности и главная экономическая задача коммерческого банка?

   13. Какие операции может осуществлять банк?

   14. Какие виды деятельности банк не вправе осуществлять?

   15. Приведите классификацию банков по основным критериям.

   16. В чем отличие понятий: банковский союз, банковский холдинг, банковское объединение?

  17. Охарактеризуйте организационную структуру коммерческого банка.

 18. Что входит в компетенцию Совета директоров (Наблюдательного совета) банка?

 19. Назовите права и полномочия общего собрания акционеров и правления банка.

 20. Каково назначение и компетенция ревизионной комиссии, кредитного и других комитетов?

Тематика докладов

1. Банковский кодекс Республики Беларусь.

2. Содержание устава банка.

3. Экономическая несостоятельность банка.

Вопросы для самоконтроля

 

1. Что представляет собой банковское законодательство?

2. Какой законодательный акт является главным при регламентировании работы банков?

3. Какой орган осуществляет регистрацию и лицензирование банков в Республике Беларусь?

4. Какие документы представляются в Национальный банк Республики Беларусь для государственной регистрации банка?

5. Какие структурные подразделения могут создавать банки?

6. В какой срок Национальный банк Республики Беларусь принимает решение о возможности регистрации банка и выдачи ему лицензии на осуществление банковской деятельности?

7. Каким образом осуществляется лицензирование банковской деятельности?

8. Что может послужить основанием для отказа в государственной регистрации банка?

9. Перечислите основные мотивы отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

10.  Раскройте понятие «реорганизация банка».

11.  Чем отличаются такие формы реорганизации банка, как слияние и присоединение?

12.  Охарактеризуйте такие формы реорганизации банка, как разделение, выделение, преобразование.

13.  Дайте определение понятия «ликвидация банка».

14.  В каких формах может проходить ликвидация банка?

15.  Расскажите о деятельности ликвидационной комиссии.

16.  Что такое ликвидационный баланс?

17.  Назовите признаки банкротства банка.

18.  Какие меры по предупреждению банкротства банков может принимать Национальный банк Республики Беларусь?

19.  Перечислите меры, которые могут быть приняты в целях финансового оздоровления банков.

 

Собственный капитал банков

Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10% от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 – 55%. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компаний, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.). Разнообразие банковских акти­вов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобили­зации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их по­требность в собственных средствах.

Неправильное определение величины собственных средств банка искажает оценочные показатели его деятельности. В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.

Собственные средства банка составляют основу его дея­тельности и являются важным источником финансовых ресур­сов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредито­получателей в том, что банк способен удовлетворять их по­требности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабиль­ность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных госу­дарственных и международных органов к величине и структу­ре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу основных при оценке надеж­ности банка.

Важнейшая функция собственных средств – служить обес­печением обязательств банка перед вкладчиками.Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах ко­торой банк гарантирует ответственность по своим обязатель­ствам. Размер имеющихся у банка собственных средств опре­деляет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необ­ходимые ему оборудование, вычислительную технику и т. п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в за­падной литературе. Выделяют три основные функции:

- защитную;

- оперативную;

- регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов формируется прив­леченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем по­глощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокры­тых текущими доходами банка.

Защитная функция обеспечивает:

• возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

• сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция – это функция поддержания финан­совой основы деятельности банка. Она считается второстепен­ной, так как основными ресурсами для активных операций яв­ляются привлеченные средства. Собственные средства, обес­печивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавли­вая нормативы безопасного функционирования.

Основным элементом собственных средств банка считает­ся уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным по­казателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Соглас­но указаниям Национального банка Республики Беларусь ми­нимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквива­лентной 25 млн. евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установлен­ному значению на дату его государственной регистрации. В за­висимости от формы организации банка по-разному происхо­дит образование уставного фонда.

Если банк создается как акционерное общество, то устав­ный фонд формируется в сумме номинальной стоимости ак­ций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка как унитарного предприятия создается за счет собственных средств учредителя банка.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов учредителей (участников) - юридических и физических лиц и слу­жит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка минимальный размер его уставного фон­да должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей бан­ка, а для увеличения уставного фонда банка - собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственны­ми средствами банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, при­надлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превы­шать 20 % размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) от­носится имущество, необходимое для осуществления банков­ской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, за­конодательством Республики Беларусь или договором.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключе­нием случаев, предусмотренных законодательством Республи­ки Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объ­явлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения денежного вклада в уставный фонд.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетныхых фондов, а также объекты государственной собствен­ной и могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных зако­нодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, под­лежат перечислению на временный счет, открываемый учре­дителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке Республики Беларусь, или по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке Республики Беларусь или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств, в случае отказа в государственной регистрации банка, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.

  Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка. Резервный фонд должен быть сформирован банком в раз­мере не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления в резервный фонд банка производятся от при­были отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом правления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над рас­ходами могут производиться авансовые отчисления в резерв­ный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национально­го банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

• покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

• увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет от­числений от прибыли банка. Основные направления исполь­зования средств данных фондов - оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализатор­ские предложения, разработку и внедрение новых прогрес­сивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрени­ем автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления ис­пользования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель - норматив­ный капитал, который состоит из основного капитала (капи­тала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специ­альных резервов на покрытие возможных убытков по акти­вам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, пе­реданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординировного кре­дита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального харак­тера, рассчитываемый как разница между указанными источ­никами и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегист­рированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской орга­низацией (аудитором-индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка,' переданных ему в залог; вы­купленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начислен­ной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочер­ние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской орга­низацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в до­полнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудова­ния, произведенной в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за иск­лючением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемых с понижающим процентом; привлеченный дол­госрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

3.Привлеченные ресурсы коммерческого банка

Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка зани­мают привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства банка формируются главным обра­зом за счет осуществления депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлече­нию денежных средств юридических и физических лиц на сче­та на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1) банки:

• Национальный банк Республики Беларусь;

• центральные (национальные) банки иностранных госу­дарств;

• уполномоченные банки;

• иностранные банки;

• международные финансовые организации;

2) небанковские финансовые организации (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, |страховые и перестраховочные организации, общества взаим­ного страхования, дилерские, брокерские конторы, лизинговые организации и т.п.);

3) коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;

4) индивидуальные предприниматели;

5) физические лица;                                

6) некоммерческие организации;

7) республиканские и местные органы государственного управления Республики Беларусь.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Суммы денежных средств, которые субъекты депозитных опе­раций вносят в банк и которые в силу действующего порядка Осуществления банковских операций на определенное время сосредоточиваются на счетах в банке.

При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать.

1. Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов.

2. Средства на иных счетах:       .

• по доверительному управлению;

• благотворительных.

3. Средства на счетах специального режима (аккредитивы).

4. Вклады (депозиты) клиентов.

5. Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банков­ские сертификаты, облигации).

6. Прочие.

Основные источники привлеченных средств банка - это вре­менно свободные денежные средства юридических и физических лиц. Средства юридиче