Современная практика оценки достаточности собственного капитала российскими банками

Собственный капитал банка − это капитал, принадлежащий его владельцам, сформированный при создании банка и законодательно закрепленный за ними, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала собственников, и находящийся в распоряжении банка как юридического лица без ограничения сроков.

 

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части:

— Основной (капитал первого уровня):

1. базовый (основного капитала)

2. добавочный

— Дополнительный (капитал второго уровня)

• Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Он состоит из оплаченной части акционерного капитала и открытых резервов (нераспределенной прибыли) за вычетом нематериальных активов.

• Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков. Он включает разнообразные резервы (скрытые, для переоценки активов, покрытия убытков по кредитам), гибридные инструменты капитала и срочный субординированный долг.

 

Рис 1. Структура капитала банка.

 

Структура и источники формирования капитала определены Положением Банка России от 04.07.2018 N 646-П (ред. от 30.06.2020) "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) Ознакомиться!!!

Состав основного капитала:

 

• уставный капитал

• эмиссионный доход

• часть резервного фонда, сформированный за счет прибыли

• часть прибыли    текущего   года и     предшествующих лет

• субординированный кредит

Состав дополнительного капитала:

 

• прирост стоимости имущества за счет переоценки

• часть резервного фонда, сформированного в текущем году, не включенного в состав основного капитала

• часть прибыли текущего и предшествующею года, не включенная в состав основного капитала

• субординированный кредит на срок не менее 5 лет

• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке

• привилегированные акции, за некоторым исключением

 

Базовый капитал банка включает:

 

• Уставный капитал (обыкновенные и привилегированные

акции)

• Эмиссионный доход

• Резервный фонд

• Прибыль текущего года

• Прибыль предшествующих лет

Исключаются:

o Нематериальные активы (за вычетом амортизации, деловой

репутации)

o Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в

будущих отчетных периодах

o Вложения в собственные обыкновенные и

привилегированные акции

o Убытки предшествующих лет

o Убыток текущего года

o Отрицательная величина добавочного капитала

 

 

 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)

Статья 11.2. Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации

(в ред. Федерального закона от 01.05.2017 N 92-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Минимальный размер собственных средств (капитала) с 1 января 2018 года устанавливается в сумме:

1) 1 миллиард рублей (за исключением случаев, определенных частями третьей и четвертой настоящей статьи) - для банка с универсальной лицензией;

2) 300 миллионов рублей - для банка с базовой лицензией.

Рис.2. Источники формирования капитала

 

В рамках анализа деятельности банков проводится анализ достаточности собственного капитала, направленный на:

· оценку адекватности размера капитала банка и его прироста темпам развития банка;

· выявление степени защиты от рисков;

· поиск резервов повышения эффективности использования собственных средств в деятельности банка.

Следует иметь в виду, что собственный капитал занимает относительно низкий удельный вес в совокупных ресурсах банков по сравнению с другими организациями, поскольку банки выполняют роль финансового посредника.

Основным показателем оценки банковского капитала является показатель достаточности капитала. Показатель достаточности собственных средств (капитала) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. (Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)

Нормативы достаточности капитала банка представляют собой отношение капитала банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым инструментам, операционному и рыночному риску.

Нормативы достаточности капитала призваны обеспечить финансовую устойчивость (способности покрыть убытки за счет собственного капитала). Систематическое нарушение нормативов достаточности капитала, а также достижение значения нормативов ниже определенного значения приводит к отзыву лицензии либо к санации банка.

Н1 определяется как соотношение собственного капитала и суммы активов, взвешенных по уровню риска (в процентном выражении).

Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или его части на коэффициент риска (в процентах).

Экономический норматив Н1 регулирует, т. е. ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:

· объем, структура, ликвидность и качество активов;

· политика банка в области управления рисками;

· количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность;

· объем, структура и качество ресурсной базы;

· высокий уровень менеджмента;

· нормативно-правовое регулирование деятельности банков;

· местные условия функционирования банков.

Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка.

На практике считается, что достаточность капитала напрямую зависит от размера рисков, которые появляются у банка в процессе проведения банковских операций и сделок. Базельское Соглашение по оценке достаточности капитала банка учитывает кредитный, рыночный и операционный риски.

Операционный риск трактуется Базельским комитетом как риск появления убытка в результате внутренних процессов или внешних факторов, рыночный риск – как риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям, возникший в результате изменений рыночных цен.

*Дополнительно

Функции капитала банка:

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками, поэтому главной̆ функцией̆ акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Оперативная функция. Известно, что для начала успешной̆ работы банку необходим стартовый̆ капитал, который̆ используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный̆ капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой̆ основы для операций и защиты интересов вкладчиков собственные 
 средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой̆ заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять известный̆ контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской̆ лицензии, валютной̆ лицензии, возможности привлекать депозиты населения, а также регулируют размеры активов (нормативы ЦБ РФ).

 

Содержание и структура ресурсов коммерческого банка. Характеристика основных видов ресурсов и тенденции их развития

 

Ресурсы – совокупность имеющихся в распоряжении банков средств и используемых ими для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяют на собственные, привлеченные и заемные средства.

Собственные ресурсы – это ресурсы, полученные от акционеров (участников банка) при его создании и образованные в процессе деятельности: находятся в распоряжении банка, как правило, без ограничения срока.

Привлеченные ресурсы – это средства, полученные на определенный срок или до востребования.

Заемные средства – средства, полученные от кредитных организаций на определенный срок.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 88% всех банковских ресурсов. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.

Привлеченные средства:

1) средства на расчетных и текущих счетах клиентов;

2) средства на депозитных счетах с различным сроком изъятия;

3)Средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств;

 

Заемные средства:

1)Межбанковские кредиты

2)Кредиты Банка России

 

Собственные средства:

1) уставный капитал;

2) резервный фонд и другие фонды;

3) нераспределенная прибыль;

4) Резервы на возможные потери;

5) эмиссионный доход.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

 

Ресурсная база: основные тенденции в условиях снижения рыночных процентных ставок

• Замещение привлечения ресурсов от Банка России рыночными источниками

•Снижение зависимости банков от средств, привлеченных с международных финансовых рынков

• Снижение доли выпущенных собственных долговых обязательств (облигаций и векселей) • Рост средств, привлеченных от клиентов – физических лиц

• Снижение долларизации (как вкладов, так и кредитов населению и нефинансовым организациям)