Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Топ:
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
2022-10-05 | 59 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций (указать корреспондирующие счета, рассчитать и вставить в журнал недостающие суммы);
2. Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним учебной формы.
3. Записать хозяйственные операции в счета синтетического учета с указанием их номеров.
4. В тех хозяйственных операциях, где в качестве документа будет указано – расчет бухгалтерии, необходимо его составить в виде справок, ведомостей, расчетов.
5. Составить ведомость начисления заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение. Можно составить ее по форме, приведенной в приложении 1, можно разработать свою форму.
6. Расчет среднего процента ТЗР от покупной стоимости материалов провести в таблице по образцу, приведенному в приложении 3.
7. Рассчитать фактическую производственную себестоимость изделий А и Б по форме, приведенной в приложении 4, при расчете необходимо использовать начальные и конечные данные по аналитическим счетам учета затрат по изделию А и Б.
8. Списание фактической производственной себестоимости проданной продукции проводить по средней себестоимости. При расчете средней себестоимости необходимо учесть остатки готовой продукции на складе предприятия.
9. Налог на прибыль рассчитайте с учетом прибыли с начала года и начисленной суммы налога с начала года.
10.Сумму фактической производственной себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало и конец текущего месяца, которые приведены в ведомости остатков по аналитическим счетам 20-1, 20-2.
11. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций.
|
12. Суммы перечислений с расчетного счета, если она не указана в задании определить, согласно задолженности с учетом имеющихся денежных средств.
13. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций.
14. Заполнить баланс предприятия на 31 декабря текущего года типовой формы №1.
15. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» по типовой форме №2.
16. Провести анализ финансовых показателей на основе составленного бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Исходные данные
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам (вариант 1.2)
№ счета | Наименование счета | Остатки на 01.12.2020, руб. |
1 | 2 | 3 |
01 | Основные средства | 68000 |
02 | Амортизация основных средств | 19100 |
10-1 | Основные материалы, в т.ч. ТЗР = 3200 руб. | 53200 |
10-3 | Топливо | 15000 |
20 | Основное производство | 38600 |
43 | Готовая продукция | 18560 |
50 | Касса | 12360 |
51 | Расчетные счета | 23860 |
52 | Валютные счета | 40000 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44500 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 325920 |
67 | Долгосрочные кредиты и займы | 44920 |
68-1 | Расчеты по НДФЛ | 13200 |
68-2 | Расчеты по налогу на прибыль | 1756 |
68-3 | Расчеты по НДС | 800 |
69-1 | Расчеты по социальному страхованию | 3900 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 44000 |
Продолжение таблицы 1
76-д | Расчеты с разными дебиторами | 24115 | ||
76-к | Расчеты с разными кредиторами | 9595 | ||
80 | Уставный капитал | 440000 | ||
84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | (7715) | ||
99-1 | Прибыль текущего года | 7315 | ||
99-2 | Налог на прибыль текущего года | 1756 | ||
| Итого | 1241942 | ||
90-1 | Выручка | 348000 | ||
90-2 | Себестоимость продаж | 286000 | ||
90-3 | НДС с продаж | 53085 | ||
90-9 | Прибыль (убыток) от продаж | 8915 | ||
91-1 | Прочие доходы | 8915 | ||
91-2 | Прочие расходы | 10515 | ||
91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 1600 | ||
Итого | 717030 | |||
Таблица 2
Остатки по аналитическим счетам, открытому к счету 20 «Основное производство» (вариант 2.2)
|
Статьи затрат | 20-1 изделие «А» | 20-2 изделие «Б» | ||
НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | |
1. Материалы | 6575 | 14157 | 13246 | 5017 |
2. Заработная плата производственных рабочих | 5000 | 4500 | 3400 | 2200 |
3. Отчисления на социальное страхование | 1825 | 1643 | 1210 | 783 |
4. Общепроизводственные расходы | 3500 | 3850 | 1244 | 1525 |
5. Общехозяйственные расходы | 2200 | 2350 | 400 | 500 |
Производственная себестоимость | 19100 | 26500 | 19500 | 10025 |
Таблица 3
Выписка из аналитических счетов, открытых по счету 43 «Готовая продукция» (вариант 3.2 – 2.3)
Показатель | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | |
Сальдо на начало месяца | 18560 | ||
43-1 | Изделие «А» | 20 | 13200 |
Продолжение таблицы 3
43-2 | Изделие «Б» | 10 | 5360 |
Выпуск продукции за месяц из производства | |||
43-1 | Изделие «А» | 80 | |
43-2 | Изделие «Б» | 110 | |
Отгружено покупателям за месяц | |||
43-1 | Изделие «А» | 40 | |
43-2 | Изделие «Б» | 120 |
Извлечение из учетной политики.
1. Предприятие является плательщиком НДС.
2. Текущий учет материалов ведется по покупным ценам.
3. ТЗР распределяются по видам продукции, пропорционально покупной стоимости отпущенных материалов.
4. Организация калькулирует полную производственную себестоимость продукции.
5. Косвенные расходы распределяются по видам продукции пропорционально начисленной заработной плате рабочих, изготавливающих данную продукцию.
6. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям определяется по средней себестоимости, с учетом стоимости готовой продукции на складе на начало месяца и выпущенной из производства за месяц.
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь (вариант 4.4, столбец 2)
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | 24000 | |||
| - стоимость материалов без НДС (24000 – 24000*20/120) | 20000 | 10-1 | 60 | |
- сумма НДС | 4000 | 19 | 60 | ||
2 | На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: | ||||
- изготовление изделия «А» | 15100 | 20-1 | 10-1 | ||
- изготовление изделия «Б» | 3100 | 20-2 | 10-1 | ||
- обслуживание оборудования | 15600 | 25-1 | 10-1 | ||
| - прочие нужды основного цеха | 5200 | 25-2 | 10-1 | |
- нужды заводоуправления | 2000 | 26 | 10-1 | ||
Итого | 41000 | - | - | ||
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: | |||||
- изготовление изделия «А» | 690 | 20-1 | 10-тзр | ||
- изготовление изделия «Б» | 142 | 20-2 | 10-тзр | ||
- обслуживание оборудования | 713 | 25-1 | 10-тзр | ||
- прочие нужды основного цеха | 238 | 25-2 | 10-тзр | ||
- нужды заводоуправления | 91 | 26 | 10-тзр | ||
Итого | - | - | |||
3 | Перечислена зарплата за прошлый месяц на лицевые счета работников (согласно задолженности) | 44000 | 70 | 51 | |
4 | Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в прошлом месяце | 520000 | 51 | 62 |
Продолжение таблицы 4
5 | Получен счет ГТС за телефонные разговоры | 5000 | 26 | 60 | |
6 | Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: | ||||
- технологические цели по изделию «А» | 16000 | 20-1 | 60 | ||
- технологические цели по изделию «Б» | 18000 | 20-2 | 60 | ||
- эксплуатацию машин и оборудования | 6000 | 25-1 | 60 | ||
- освещение здания цеха | 60000 | 25-2 | 60 | ||
| - освещение здания заводоуправления | 13000 | 26 | 60 | |
Итого | 113000 | - | - | ||
7 | Начислена амортизация основных средств за месяц: | ||||
- оборудования основного цеха | 420 | 25-1 | 02 | ||
- зданий и инвентаря основного цеха | 680 | 25-2 | 02 | ||
- зданий и инвентаря заводоуправления | 500 | 26 | 02 | ||
Итого | 1600 | - | - | ||
8 | Выдано подотчет работникам на командировки | 8000 | 71 | 50 | |
9 | Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера по командировке | 6000 | 26 | 71 | |
10 | По данным бригадных нарядов начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: | ||||
- рабочим, изготавливающим изделие «А» | 12000 | 20-1 | 70 | ||
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» | 8000 | 20-2 | 70 | ||
- рабочим, обслуживающим оборудование | 8500 | 25-1 | 70 | ||
- прочему персоналу цеха | 3500 | 25-2 | 70 | ||
- персоналу заводоуправления | 10000 | 26 | 70 | ||
Итого | 42000 | - | - | ||
11 | Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФСС от зарплаты: | ||||
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*2,9%) | 348 | 20-1 | 69-1.1 | ||
| - рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*2,9%) | 232 | 20-2 | 69-1.1 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*2,9%) | 248 | 25-1 | 69-1.1 | ||
- прочему персоналу цеха (3500*2,9%) | 102 | 25-2 | 69-1.1 |
Продолжение таблицы 4
| - персоналу заводоуправления (10000*2,9%) | 290 | 26 | 69-1.1 |
Итого | 1218 | - | - | |
12 | Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ФОМС от зарплаты: | |||
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*5,1%) | 612 | 20-1 | 69-3 | |
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*5,1%) | 408 | 20-2 | 69-3 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*5,1%) | 434 | 25-1 | 69-3 | |
| - прочему персоналу цеха (3500*5,1%) | 178 | 25-2 | 69-3 |
- персоналу заводоуправления (10000*5,1%) | 510 | 26 | 69-3 | |
Итого | 2142 | - | - | |
13 | Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы в ПФР от зарплаты: | |||
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*22%) | 2640 | 20-1 | 69-2 | |
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*22%) | 1760 | 20-2 | 69-2 | |
| - рабочим, обслуживающим оборудование (8500*22%) | 1870 | 25-1 | 69-2 |
- прочему персоналу цеха (3500*22%) | 770 | 25-2 | 69-2 | |
- персоналу заводоуправления (10000*22%) | 2200 | 26 | 69-2 | |
Итого | 9240 | - | - | |
14 | Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1%: | |||
- рабочим, изготавливающим изделие «А» (12000*1%) | 120 | 20-1 | 69-1.2 | |
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» (8000*1%) | 80 | 20-2 | 69-1.2 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование (8500*1%) | 85 | 25-1 | 69-1.2 | |
- прочему персоналу цеха (3500*1%) | 35 | 25-2 | 69-1.2 | |
- персоналу заводоуправления (10000*1%) | 100 | 26 | 69-1.2 | |
Итого | 420 | - | - | |
15 | Удержан из заработной платы НДФЛ | 4950 | 70 | 68-1 |
16 | Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: | |||
- на производство изделия «А» | 20321 | 20-1 | 25-1 |
Продолжение таблицы 4
| - на производство изделия «Б» | 13547 | 20-2 | 25-1 | |
Итого | 33868 | - | - | ||
17 | Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: | ||||
- на производство изделия «А» | 42422 | 20-1 | 25-2 | ||
- на производство изделия «Б» | 28281 | 20-2 | 25-2 | ||
Итого | 70703 | - | - | ||
18 | Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: | ||||
- на производство изделия «А» | 23815 | 20-1 | 26 | ||
- на производство изделия «Б» | 15876 | 20-2 | 26 | ||
Итого | 39691 | - | - | ||
19 | Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: | ||||
- изделие «А» | 126668 | 43-1 | 20-1 | ||
- изделие «Б» | 98901 | 43-2 | 20-2 | ||
20 | Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: | ||||
- изделие «А» 40 штук | 290000 | 62 | 90-1 | ||
- изделие «Б» 120 штук | 320000 | 62 | 90-1 | ||
21 | Начислен НДС на реализованную продукцию (610000*20/120) | 101667 | 90-3 | 68-3 | |
22
| Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч.: | ||||
- изделие «А» 40 штук | 55947 | 90-2 | 43-1 | ||
- изделие «Б» 120 штук | 104261 | 90-2 | 43-2 | ||
23 | Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц | 348125 | 90-9 | 99 | |
Закрываются субсчета к счету 90: | |||||
| - 90-1 «Выручка от продажи» | 958000 | 90-1 | 90-9 | |
- 90-2 «Себестоимость продаж» | 446208 | 90-9 | 90-2 | ||
- 90-3 «НДС | 154752 | 90-9 | 90-3 |
Продолжение таблицы 4
| Закрываются субсчета к счету 91: | |||
- 91-1 «Прочие доходы» | 8915 | 91-1 | 91-9 | |
- 91-2 «Прочие расходы» | 10515 | 91-9 | 91-2 | |
24 | Начислен налог на прибыль (348125*20%) | 69625 | 99-2 | 68-2 |
25 | Перечислено с расчетного счета в оплату: | |||
- поставщикам | 186500 | 60 | 51 | |
| - Фонду социального страхования | 5118 | 69.1.1 | 51 |
- Фонду обязательного медицинского страхования | 2142 | 69-3 | 51 | |
- Пенсионному фонду | 9240 | 69-2 | 51 | |
- Фонду социального страхования по взносам на НС | 420 | 69-1.2 | 51 | |
- НДФЛ | 18150 | 68-1 | 51 | |
- налог на прибыль | 69625 | 68-2 | 51 | |
- заработная плата за текущий месяц | 37050 | 70 | 50 | |
Итого | 311851 | - | - | |
26 | Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) | 284059 | 99 | 84 |
Всего | 4649285 | - | - |
Таблица 5
Расчет суммы и процента транспортно-заготовительных расходов по организации за декабрь 2020 г.
Показатель | Оценка материалов, руб. | ||
По покупным ценам | ТЗР | По фактической стоимости | |
Остаток на начало месяца | 50000 | 3200 | 53200 |
Поступило за отчетный месяц | 20000 | - | 20000 |
Итого поступило с остатком | 70000 | 3200 | 73200 |
Средний процент ТЗР | 3200 / 70000*100 = 0,04571 | ||
Израсходовано за месяц на: | 41000 | 1874 | 42874 |
- изготовление изделия «А» | 15100 | 690 | 15790 |
- изготовление изделия «Б» | 3100 | 142 | 3242 |
- обслуживание оборудования | 15600 | 713 | 16313 |
- прочие нужды основного цеха | 5200 | 238 | 5438 |
- нужды заводоуправления | 2000 | 91 | 2091 |
Остаток на конец месяца | 29000 | 1326 | 30326 |
Таблица 6
Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов за декабрь 2020 г.
В дебет счета | Кредит 70 | Отчисления на социальное страхование | Итого | |||
Кт 69-1.1 | Кт 69-2 | Кт 69-3 | Кт 69-1.2 | |||
20 «Основное производство»: | 20000 | 580 | 4400 | 1020 | 200 | 26200 |
- рабочим, изготавливающим изделие «А» | 12000 | 348 | 2640 | 612 | 120 | 15720 |
- рабочим, изготавливающим изделие «Б» | 8000 | 232 | 1760 | 408 | 80 | 10480 |
- рабочим, обслуживающим оборудование | 8500 | 246,5 | 1870 | 433,5 | 85 | 11135 |
- прочему персоналу цеха | 3500 | 101,5 | 770 | 178,5 | 35 | 4585 |
- персоналу заводоуправления | 10000 | 290 | 2200 | 510 | 100 | 13100 |
Таблица 7
Расчет распределения косвенных расходов за декабрь 2020г.
Виды продукции | Заработная плата рабочих основного производства | Расходы по содержанию и эксплуатации | Цеховые расходы | Общехозяйственные расходы |
Изделие «А» | 12000 | 20321 | 42422 | 23815 |
Изделие «Б» | 8000 | 13547 | 28281 | 15876 |
Итого | 20000 | 33868 | 70703 | 39691 |
Расчет распределения косвенных расходов осуществляется следующим образом:
1) Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
– коэффициент распределения = 33868 / 20000 = 1,69340;
– списано на изделие «А» = 12000*1,69340 = 20321 руб.;
– списано на изделие «Б» = 8000*1,69340 = 13547 руб.;
2) Цеховые расходы:
– коэффициент распределения = 70703 / 20000 = 3,53515;
– списано на изделие «А» = 12000*3,53515 = 42422 руб.;
– списано на изделие «Б» = 8000*3,53515 = 28281 руб.;
3) Общехозяйственные расходы:
– коэффициент распределения = 39691 / 20000 = 1,98455;
– списано на изделие «А» = 12000*1,98455 = 23815 руб.;
– списано на изделие «Б» = 8000*1,98455 = 15876 руб.;
Таблица 8
Калькуляция производственной себестоимости изделия «А»
Выпуск продукции 80 штук
Производственная себестоимость изделия 1583,35 руб.
Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. Материалы | 6575 | 15790 | 14157 | 8208 |
2. Заработная плата производственных рабочих | 5000 | 12000 | 4500 | 12500 |
3. Отчисления на социальное страхование | 1825 | 3720 | 1643 | 3902 |
4. Общепроизводственные расходы | 3500 | 62743 | 3850 | 62393 |
5. Общехозяйственные расходы | 2200 | 23815 | 2350 | 23665 |
6. Прочие | - | 16000 | - | 16000 |
Производственная себестоимость | 19100 | 134068 | 26500 | 126668 |
Таблица 9
Калькуляция производственной себестоимости изделия «Б»
Выпуск продукции 110 штук
Производственная себестоимость изделия 899,10 руб.
Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. Материалы | 13246 | 3242 | 5017 | 11471 |
2. Заработная плата производственных рабочих | 3400 | 8000 | 2200 | 9200 |
3. Отчисления на социальное страхование | 1210 | 2480 | 783 | 2907 |
4. Общепроизводственные расходы | 1244 | 41828 | 1525 | 41547 |
5. Общехозяйственные расходы | 400 | 15876 | 500 | 15776 |
6. Прочие | 18000 | 18000 | ||
Производственная себестоимость | 19500 | 89426 | 10025 | 98901 |
Таблица 10
Расчет движения себестоимости готовой продукции
Показатель | Кол-во, шт. | Себестоимость единицы, руб. | Сумма, руб. | |
Сальдо на начало месяца | 18560 | |||
43-1 | Изделие «А» | 20 | 13200/ 20 = 660 | 13200 |
43-2 | Изделие «Б» | 10 | 5360/ 20 = 536 | 5360 |
Выпуск продукции за месяц из производства | ||||
43-1 | Изделие «А» | 80 | 126668 / 80 = 1583,35 | 126668 |
43-2 | Изделие «Б» | 110 | 98901 / 110 = 899,10 | 98901 |
Средняя себестоимость единицы продукции | ||||
43-1 | Изделие «А» | - | (13200 + 126668) / (20 + 80) = 1398,68 | - |
43-2 | Изделие «Б» | - | (5360 + 98901) / (10 + 110) = 868,84 | |
Отгружено покупателям за месяц | ||||
43-1 | Изделие «А» | 40 | 1398,68*40 = 55947 | 55947 |
43-2 | Изделие «Б» | 120 | 868,84*120 = 83326 | 104261 |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 68000 | ||
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 68000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 19000 | ||
| 7) 1600 | ||
ОДт | ОКт | 1600 | |
С.к. | 20600 |
Счет 10-1 «Основные материалы»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 50000 | ||
1) 20000 | 2) 41000 | ||
ОДт | 20000 | ОКт | 41000 |
С.к. | 29000 |
Счет 10-тзр «Транспортно-заготовительные расходы»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 3200 | ||
| 2) 1874 | ||
ОДт | ОКт | 1874 | |
С.к. | 1326 |
Счет 10-3 «Топливо»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 15000 | ||
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 15000 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
1) 4000 |
| ||
ОДт | 4000 | ОКт | |
С.к. | 4000 |
Счет 20-1 «Основное производство» изделие «А»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 19100 | ||
2) 15790 6) 16000 10) 12000 11) 348 12) 612 13) 2640 14) 120 16) 20321 17) 42422 18) 23815 | 19) 126668 | ||
ОДт | 134068 | ОКт | 126668 |
С.к. | 26500 |
Счет 20-2 «Основное производство» изделие «Б»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 19500 | ||
2) 3242 6) 18000 10) 8000 11) 232 12) 408 13) 1760 14) 80 16) 13547 17) 28281 18) 15876 | 19) 98901 | ||
ОДт | 89426 | ОКт | 98901 |
С.к. | 10025 |
Счет 25-1 «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
2) 16313 6) 6000 7) 420 10) 8500 11) 248 12) 434 13) 1870 14) 80 | 16) 33368 | ||
ОДт | 33368 | ОКт | 33368 |
С.к. |
Счет 25-2 «Цеховые расходы»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
2) 5438 6) 60000 7) 680 10) 3500 11) 102 12) 178 13) 770 14) 35 | 17) 70703 | ||
ОДт | 70703 | ОКт | 70703 |
С.к. |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
2) 2091 5) 5000 6) 13000 7) 500 9) 6000 10) 10000 11) 290 12) 510 13) 2200 14) 100 | 18) 39691 | ||
ОДт | 39691 | ОКт | 39691 |
С.к. |
Счет 43-1 «Готовая продукция» изделие «А»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 10500 | ||
19) 126668 | 25) 55947 | ||
ОДт | 126668 | ОКт | 55947 |
С.к. | 78521 |
Счет 43-2 «Готовая продукция» изделие «Б»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 8060 | ||
19) 98901 | 22) 104261 | ||
ОДт | 98901 | ОКт | 104261 |
С.к. | 5400 |
Счет 50 «Касса»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 12360 | ||
| 8) 8000 | ||
ОДт | ОКт | 8000 | |
С.к. | 4360 |
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 23860 | ||
4) 520000
| 3) 44000 25) 311851 | ||
ОДт | 520000 | ОКт | 355851 |
С.к. | 188009 |
Счет 52 «Валютные счета»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 40000 | ||
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 40000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 44500 | ||
25) 186500
| 1) 24000 5) 5000 6) 113000 | ||
ОДт | 186500 | ОКт | 142000 |
С.к. |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 325920 | ||
20) 610000 | 4) 520000 | ||
ОДт | 610000 | ОКт | 520000 |
С.к. | 415920 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займа»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 44920 | ||
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 44920 |
Счет 68-1 «Расчеты по НДФЛ»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 13200 | ||
25) 18150 | 15) 4950 | ||
ОДт | 18150 | ОКт | 4950 |
С.к. |
Счет 68-2 «Расчеты по налогу на прибыль»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 1756 | ||
25) 71381 | 24) 69625 | ||
ОДт | 71381 | ОКт | 69625 |
С.к. |
Счет 68-3 «Расчеты по НДС»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 800 | ||
| 22) 101667 | ||
ОДт | ОКт | 101667 | |
С.к. | 134133 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет 1.1 «Расчеты с Фондом социального страхования»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 3900 | ||
25) 5118 | 11) 1218 | ||
ОДт | 5118 | ОКт | 1218 |
С.к. |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет 2 «Расчеты с Пенсионным фондом»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
25) 9240 | 13) 9240 | ||
ОДт | 9240 | ОКт | 9240 |
С.к. |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет 3 «Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
25) 2142 | 12) 2142 | ||
ОДт | 2142 | ОКт | 2142 |
С.к. |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет 1.2 «Расчеты с Фондом социального страхования по взносам на страхование от НС и ПЗ»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
25) 420 | 14) 420 | ||
ОДт | 420 | ОКт | 420 |
С.к. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 44000 | ||
3) 44000 15) 4950 25) 37050 | 10) 42000 | ||
ОДт | 86000 | ОКт | 42000 |
С.к. |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | |||
8) 8000 | 9) 6000 | ||
ОДт | 8000 | ОКт | 6000 |
С.к. | 2000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 24115 | С.н. | 9595 |
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 24115 | С.к. | 9595 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 440000 | ||
|
| ||
ОДт | ОКт | ||
С.к. | 440000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 7715 | С.н. | |
| 26) 284059 | ||
ОДт | ОКт | 284059 | |
С.к. | 276344 |
Счет 90-1 «Выручка от продажи»
Дебет | Кредит | ||
С.н. | 348000 | ||
23) 958000 | 20) 610000 | ||
ОДт | 958000 | ОКт | 610000 |
С.к. |
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет | Кредит | ||||
С.н. | 286000 | ||||
22) 160208 | 23) 446208 | ||||
ОДт | 16020
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается... Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой... Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности... Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы... © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. |