Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Топ:
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Интересное:
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Дисциплины:
2021-06-23 | 64 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Налог на добавленную стоимость.
Согласно п.3 ст.346.1 Налогового кодекса РФ, организации и пред-приниматели, перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога, не платят НДС. Но по некоторым «переходным» операциям им все же при-дется рассчитать налог на добавленную стоимость.
а) «входной» НДС по имуществу купленному до перехода на ЕСХН.
Практическая ситуация 2.
На момент перехода на ЕСХН на балансе организации-сельхозпредприятия числится иму-щество. Как поступить с НДС, который был предъявлен к вычету, когда этот объект принима-ли к учету?
В помощь
См. положения Феде-рального закона №16-ФЗ (распространя-ются на правоотно-шения, возникшие с 1.01.2004г)
Специфика налогообложения внеоборотных активов в строительной организации. Лизинговые операции. Налоговый учет по внеобортным активам строительных организаций.
Практическая ситуация 3
Для приобретения строительного оборудова-
ния организация 1 июля текущего года привлекла | В помощь | ||
кредит в сумме 3 млн. руб. сроком на один год | п.1 ст. 257 НК | ||
РФ, пп.2 п.1 ст | |||
(ставка 25%). Начисление процентов осуществляет- | 265 НК РФ. | ||
ся ежемесячно в размере 62 тыс. 500 руб. Стоимость оборудования согласно условиям договора поставки составляет 100 тыс. долл. США, в том числе НДС, по курсу ЦБ России на дату перечисления денежных средств. Цена установлена на условиях франко-завод-изготовитель, оплата транспортных расходов и прочих издержек возложена на покупателя. Переход права собственности осуществляется в момент передачи оборудования перевозчику. В соответствии с условиями договора представитель строительной организации должен участвовать в приемке оборудования. Сумма командировочных расходов работника строительной организации, направленного для приемки оборудования, составила 6 тыс. руб., в том числе НДС (очевидно, что часть командировочных расходов, например, суточные, не включает НДС). Авансовый отчет утвержден 31 июля текущего года. Стоимость услуг по транспортировке оборудования составила 30 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование передано перевозчику 10 августа текущего года. Оплата оборудования произведена 20 августа текущего года. Оборудование принято в эксплуатацию 31 августа текущего года. Рассчитайте первоначальную стоимость оборудования для целей налогообложения, рассмотрите порядок отражения операций по налогу на добавленную стоимость. |
|
Решение:
Дата: 1 июля текущего года.
1. Получен кредит на закупку оборудования в сумме __________ руб. Дата: 31 июля текущего года.
2. Командировочные расходы, связанные с приобретением оборудо-
вания в сумме ________________________________________________ руб.
3. НДС по командировочным расходам, связанным с приобретением оборудования в сумме _________________________________________ руб.
4. Начислены проценты за пользование кредитом в июле текущего года в сумме _________________________________________________ руб.
Дата: 10 августа текущего года.
5. Оприходовано на баланс строительное оборудование по курсу Банка России на дату перехода права собственности в сумме ________ руб.
6. НДС, подлежащий перечислению поставщику оборудования в сумме ______________________________________________________ руб.
7. Сумма расходов по транспортировке оборудования ________ руб.
8. НДС по транспортным расходам в сумме _________________ руб.
9. Оплата услуг транспортной организации в сумме __________ руб. Дата: 20 августа текущего года.
10. Перечислены денежные средства поставщику за оборудование по курсу Банка России на дату оплаты в сумме ______________________ руб.
|
11. Суммовая разница по расчетам с поставщиком в сумме
____________________________________________________________ руб.
12. НДС с суммовой разницы по расчетам с поставщиком оборудо-
вания в сумме _______________________________________________ руб.
Дата: 31 августа текущего года.
13. Начислены проценты за пользование кредитом в августе текуще-
го года в сумме ______________________________________________ руб.
9
14. Принято к учету в составе основных средств (на дату ввода в экс-плуатацию) строительное оборудование в сумме __________________ руб.
15. Принят к вычету НДС по приобретенному оборудованию в сумме
____________________________________________________________ руб.
16. Для целей налогообложения первоначальная стоимость оборудо-
вания составит____________________________________________ (расчет).
ВАРИАНТ 2.
|
|
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!