Глава 12. Налогообложение на финансовом рынке

 

Тема 12.1. Налоговая система Российской Федерации

 

Код вопроса: 12.1.1

Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе Российской Федерации классификацию налогов и сборов.

Ответы:

*A. Федеральные, региональные и местные налоги

B. Государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц

C. Основные и дополнительные налоги

D. Прямые и косвенные

 

Код вопроса: 12.1.2

Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?

Ответы:

A. Законами субъектов Российской Федерации

*B. Законами субъектов Российской Федерации в пределах установленных Налоговым Кодексом

C. Налоговым Кодексом Российской Федерации

D. Указами Президента Российской Федерации

 

Код вопроса: 12.1.3

К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц в соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе?

Ответы:

A. К региональным налогам

*B. К федеральным налогам

C. К местным налогам

 

Код вопроса: 12.1.4

Какие из перечисленных ниже налогов относятся к федеральным налогам?

I. Налог на добавленную стоимость;

II. Налог на прибыль организаций;

III. Налог на доходы с физических лиц;

IV. Налог на имущество организаций;

V. Земельный налог.

Ответы:

*A. I, II и III

B. I, II, III и IV

C. I, II, III, IV и V

D. IV и V

 

Код вопроса: 12.1.5

Какие налоги относятся к региональным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?

I. Налог на имущество организаций;

II. Налог на прибыль организаций;

III. Налог на имущество физических лиц:

IV. Транспортный налог.

Ответы:

*A. I и IV

B. Только II и III

C. Все перечисленные

D. Только I

 

Код вопроса: 12.1.6

Какие налоги из перечисленных ниже относятся к местным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?

I. Налог на имущество физических лиц;

II. Налог на доходы физических лиц;

III. Налог на имущество организаций;

IV. Земельный налог.

Ответы:

A. Только I и II

B. Только I, II и III

*C. Только I и IV

D. Только II, III и IV

 

Код вопроса: 12.1.7

Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?

Ответы:

A. Российские организации

B. Физические лица

C. Иностранные организации

*D. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

 

Код вопроса: 12.1.8

Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;

II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых, законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя.

Ответы:

A. Только I и II

B. Только I и III

*C. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.9

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны:

I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы;

II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;

III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. Только III

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.10

Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.

Ответы:

A. Налоговыми агентами признаются только российские организации

B. Налоговыми агентами признаются только индивидуальные предприниматели

*C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

D. Налоговый агент не обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налогу налогоплательщика

 

Код вопроса: 12.1.11

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые агенты обязаны:

I. Правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации;

II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

III. В течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Ответы:

A. Только I и III

B. Только II

C. Только I и II

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.12

В соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается:

Ответы:

A. Только выручка от реализации продукции, прибыль, доход

B. Только прибыль и имущество налогоплательщика

*C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

D. Только доход налогоплательщика

 

Код вопроса: 12.1.13

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:

Ответы:

A. Доход, полученный налогоплательщиком

B. Имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности

*C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

D. Выручка от реализации товаров, работ, услуг

 

Код вопроса: 12.1.14

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается:

Ответы:

A. Только календарный год

*B. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

C. Квартал, полугодие, девять месяцев

D. Только календарный месяц

 

Код вопроса: 12.1.15

В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

I. Специфические;

II. Адвалорные;

III. Комбинированные.

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. Только III

*D. Все перечисленные

 

Код вопроса: 12.1.16

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог может быть исчислен:

I. Налогоплательщиком;

II. Налоговым агентом;

III. Налоговым органом.

Ответы:

A. Только I

B. Только III

C. Только I и II

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.17

К способам уплаты налога в соответствии с действующим законодательством относятся:

I. По налоговой декларации;

II. По уведомлению;

III. У источника выплаты.

Ответы:

A. Только I

B. Только II

C. Только I и III

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.18

Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:

Ответы:

A. Конфискации имущества

*B. Денежных взысканий (штрафов)

C. Увольнение руководителя организации

D. Ликвидации организации

 

Тема 12.2. Налогообложение организаций-участников финансового рынка

 

Код вопроса: 12.1.19

Плательщиками НДС признаются:

Ответы:

A. Российские и иностранные организации

B. Физические лица

*C. Организации и индивидуальные предприниматели

D. Только российские организации

 

Код вопроса: 12.1.20

Основная ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере:

Ответы:

A. 15%

B. 20%

C. 5%

*D. 18%

 

Код вопроса: 12.1.21

Налоговым периодом по НДС признается:

Ответы:

A. Календарный год

*B. Квартал

C. Календарный месяц

D. Квартал или месяц

 

Код вопроса: 12.1.22

Укажите операции, не облагаемые НДС.

Ответы:

A. Организация реализует принадлежащие ей на праве собственности акции

B. Индивидуальный предприниматель реализует принадлежащие ему на праве собственности облигации

C. Брокер реализует ценные бумаги клиента

*D. Все вышеперечисленные

 

Код вопроса: 12.1.23

Укажите операции, не облагаемые НДС.

Ответы:

A. Брокер осуществляет инвестиционное консультирование

B. Депозитарий осуществляет учет ценных бумаг

C. Дилер реализует ценные бумаги

*D. Все вышеперечисленные

 

Код вопроса: 12.1.24

Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления услуг, оказываемых:

Ответы:

A. Регистраторами

B. Депозитариями

C. Клиринговыми организациями

*D. Всеми вышеперечисленными

 

Код вопроса: 12.1.25

Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение без учета НДС установлено в размере 0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.

Ответы:

*A. 0 руб.

B. 90 руб.

C. 18 тыс. руб.

D. 10 тыс. руб.

 

Код вопроса: 12.1.26

Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при рыночной цене 105 руб. за акцию. Рассчитайте налоговые обязательства дилера по НДС.

Ответы:

*A. 0 руб.

B. 3 600 руб.

C. 3 780 руб.

D. 3 000 руб.

 

Код вопроса: 12.1.27

Банк разместил собственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС.

Ответы:

*A. 0 руб.

B. 3 600 руб.

C. 18 000 руб.

D. 14 400 руб.

 

Код вопроса: 12.1.28

Укажите операции, облагаемые НДС.

Ответы:

A. Операции по реализации ценных бумаг

B. Услуги по ведению реестра акционеров

C. Услуги по размещению ценных бумаг

*D. Изготовление бланков ценных бумаг

 

Код вопроса: 12.1.29

Какие условия для принятия к вычету НДС при приобретении имущества являются необходимыми:

I. Имущество должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

II. Приобретенное имущество должно быть оплачено;

III. Имущество должно быть оприходовано;

IV. Наличие счета-фактуры по приобретенному имуществу.

Ответы:

A. I и II

B. I и IV

*C. I, III и IV

D. Все вышеперечисленное

 

Код вопроса: 12.1.30

Организация (не профессиональный участник рынка ценных бумаг) осуществляет операции с ценными бумагами. Расходы по операциям с ценными бумагами составляют более 5% от общего объема расходов. Организация ведет раздельный учет. При приобретении товаров, работ, услуг, используемых для операций

по реализации ценных бумаг, сумма НДС, уплаченная поставщику:

Ответы:

A. Принимается к вычету

*B. Учитывается в стоимости приобретенных товаров

C. Относится на финансовые результаты организации

 

Код вопроса: 12.1.31

Брокер приобрел оборудование, используемое им в основной деятельности, по цене 236 тыс. руб. в т.ч. НДС - 36 тыс. руб. Учетной политикой для целей налогообложения предусмотрено ведение раздельного учета. Сумма НДС, уплаченная поставщику в стоимости приобретенного оборудования:

Ответы:

A. Принимается к вычету

*B. Учитывается в стоимости приобретенного оборудования

C. Уплачивается за счет чистой прибыли брокера

D. Относится на расходы по налогу на прибыль брокера

 

Код вопроса: 12.1.32

В случае реализации вне организованного рынка ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок, сложившейся у организатора торгов, в рамках контролируемых сделок при определении финансового результата принимается:

Ответы:

A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг

*B. Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

C. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

 

Код вопроса: 12.1.33

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при их реализации в рамках контролируемой сделки вне организованного рынка для целей исчисления налога на прибыль признается:

Ответы:

A. Средневзвешенная цена реализации или иного выбытия ценных бумаг

B. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг

*C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки

 

Код вопроса: 12.1.34

При реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках контролируемых сделок для целей налогообложения налогом на прибыль организаций принимается фактическая цена, если она:

Ответы:

A. Находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки

*B. Находится в интервале цен. определенных исходя из расчетной цены ценной бумаги и установленного предельного отклонения

C. Находится в интервале цен. определенных исходя из рыночной цены ценной бумаги и установленного предельного отклонения

 

Код вопроса: 12.1.35

Плательщиками налога на прибыль признаются:

Ответы:

A. Только российские организации

B. Только российские организации и индивидуальные предприниматели

C. Только российские и иностранные организации

*D. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации

 

Код вопроса: 12.1.36

Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?

Ответы:

A. 9%

B. 10%

*C. 20%

D. 15%

 

Код вопроса: 12.1.37

Российская организация «А» выплатила процентный доход по своей облигации иностранной организации «В», не имеющей представительства на территории РФ и не являющейся ее резидентом, в размере 1 тыс. руб. Кто и в какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?

Ответы:

A. «В» в размере 150 руб.

B. «А» в размере 150 руб.

*C. «А» в размере 200 руб*.

D. «В» в размере 200 руб.

 

Код вопроса: 12.1.38

Российская организация получила доход от реапизации государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?

Ответы:

A. 0%

B. 15%

*C. 20%

D. 9%

 

Код вопроса: 12.1.39

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

I. Российские организации;

II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

III. Нотариусы;

IV. Адвокаты;

V. Индивидуальные предприниматели.

Ответы:

A. Все перечисленные лица

B. Только I, II и III

C. Все, кроме IV

*D. Только I и II

 

Код вопроса: 12.1.40

Организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг по итогам налогового периода были получены:

- убыток от реализации ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ - 3 млн. руб.;

- прибыль от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ - 4 млн. руб.;

- прибыль от оказания услуг - 1 млн. руб.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составит

Ответы:

A. 1 млн. руб.

*B. 400 тыс. руб.

C. 800 тыс. руб.

D. 200 тыс. руб.

 

Код вопроса: 12.1.41

Организацией, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, по итогам налогового периода были получены:

- убыток от реализации ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ - 3 млн. руб.;

- прибыль от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ - 4 млн. руб.;

- прибыль от оказания услуг - 1 млн. руб.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составит

Ответы:

*A. 1 млн. руб.

B. 400 тыс. руб.

C. 800 тыс. руб.

D. 200 тыс. руб.

 

Код вопроса: 12.1.42

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок:

Ответы:

A. Налогообложение такой операции производится только как налогообложение операции с ценными бумагами

B. Такая операция подлежит налогообложению только как операция с финансовым инструментом

C. Налогоплательщик по согласованию с налоговым органом выбирает порядок налогообложения такой операции

*D. Налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции

 

Код вопроса: 12.1.43

Доход, полученный российской организацией, от реализации (погашения) ценных бумаг облагается налогом на прибыль по ставке:

Ответы:

*A. 20%

B. 35%

C. 15%

D. 24%

 

Код вопроса: 12.1.44

Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:

Ответы:

A. Полугодие

B. Квартал

C. Месяц

*D. Календарный год

 

Код вопроса: 12.1.45

Организации - инвесторы прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывают:

Ответы:

A. Совместно

*B. Раздельно

C. По выбору налогоплательщика

 

Код вопроса: 12.1.46

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

Ответы:

A. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости последних по времени приобретений

*B. По стоимости первых по времени приобретений или по стоимости единицы

C. По средней стоимости единицы

D. По стоимости последних по времени приобретений

 

Код вопроса: 12.1.47

Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной стоимостью 30 руб. по цене размещения 40 руб. Определите размер налога на прибыль от размещения одной акции

Ответы:

A. 9.6 руб.

*B. 0 руб.

C. 2,4 руб.

D. 7.2 руб.

 

Код вопроса: 12.1.48

Убыток, полученный профессиональным участником рынка ценных бумаг от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:

Ответы:

A. Уменьшает налоговую базу по операциям реализации ценных бумаг

B. Уменьшает налоговую базу по операциям реализации ценных бумаг данной категории

*C. Уменьшает общую налоговую базу профессионального участника по налогу на прибыль организации

 

Код вопроса: 12.1.49

Убытки от операций с ценными бумагами (при определении налоговой базы по налогу на прибыль), необращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

Ответы:

A. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг

*B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг

C. Не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг

 

Код вопроса: 12.1.50

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль российской организации «А» 1 тыс. руб. Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.

Ответы:

A. В федеральный бюджет - 70 руб., в региональный бюджет - 170 руб.

B. В федеральный бюджет-65 руб., в региональный бюджет - 175 руб.

C. В федеральный бюджет - 50 руб., в региональный бюджет - 170 руб., в местный бюджет - 20 руб.

*D. В федеральный бюджет - 30 руб., в региональный бюджет - 170 руб.

 

Код вопроса: 12.1.51

Облигация российской организации «А» номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией.

Ответы:

A. 105 руб.

B. 123 руб.

*C. 140 руб.

D. 350 руб.

 

Код вопроса: 12.1.52

Обыкновенная акция российской организации «А» была приобретена российской организацией «Б» за 870 руб. и продана за 890 руб.. За период владения акцией на расчетный счет организации «Б» были перечислены дивиденды от организации «А» в сумме 90 руб.. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет непосредственно организацией «Б».

Ответы:

A. 6 руб.

*B. 4 руб.

C. 12 руб.

D. 18 руб.

 

Код вопроса: 12.1.53

Доходы российской организации от операций реализации цепных бумаг, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Банка России, действующему:

I. На дату перехода права собственности;

II. На дату погашения;

III. На дату оплаты.

Ответы:

A. I или II или III

B. I или III

C. II или III

*D. I или II

 

Код вопроса: 12.1.54

При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг организацией цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему:

Ответы:

A. На момент оплаты

B. На момент погашения

*C. На момент принятия указанных ценных бумаг к учету

 

Код вопроса: 12.1.55

Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:

Ответы:

A. Производится на конец налогового периода

B. Производится на конец отчетного периода

*C. Не производится

 

Код вопроса: 12.1.56

Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет нераспределенной прибыли общества, при этом доли участия акционеров в этом акционерном обществе не изменились. Организация-акционер получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль.

Ответы:

A. 24 тыс. руб.

B. 35 тыс. руб.

*C. 0 руб.

D. 43 тыс. руб.

 

Код вопроса: 12.1.57

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для продавца по первой части репо разница между ценой приобретения по второй части репо и ценой реализации по первой части репо признается:

I. Внереализационным расходом - если такая разница положительная;

II. Внереализационным доходом - если такая разница положительная;

III. Внереализационным доходом - если такая разница отрицательная;

IV. Внереализационным расходом - если такая разница отрицательная.

Ответы:

A. Только I

B. Только IV

*C. I и III

D. II и VI

 

Код вопроса: 12.1.58

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для покупателя по первой части репо разница между ценой реализации по второй части репо и ценой приобретения по первой части репо признается:

I. Внереализационным расходом - если такая разница положительная;

II. Внереализационным доходом - если такая разница положительная;

III. Внереализационным доходом - если такая разница отрицательная;

IV. Внереализационным расходом - если такая разница отрицательная.

Ответы:

A. Только II

B. Только III

C. I и III

*D. II и IV

 

Код вопроса: 12.1.59

Окончанием начисления доходов (расходов) в виде процентов по операциям репо в целях исчисления налога на прибыль организаций является:

Ответы:

A. Поставка ценных бумаг по второй части репо

B. Оплата ценных бумаг по второй части репо

C. Наиболее ранняя из дат исполнения обязательств по второй части репо

*D. Наиболее поздняя из дат исполнения обязательств по второй части репо

 

Код вопроса: 12.1.60

Расходы, связанные с заключением и исполнением операций репо, в целях исчисления налога на прибыль организаций включаются:

Ответы:

A. В расходы, связанные с производством и реализацией

*B. Во внереализационные расходы

C. Не учитываются в налоговой базе

 

Код вопроса: 12.1.61

Процентный (купонный) доход по ценным бумагам, являющимся объектом операции репо, учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль:

Ответы:

*A. Только у продавца по первой части репо

B. Только у покупателя по первой части сделки репо

C. У покупателя или продавца по первой части сделки репо - в зависимости от условий договора

 

Код вопроса: 12.1.62

Покупателем по первой части репо выступает иностранная организация. Цена единицы ценных бумаг по первой части репо - 540 руб., цена по второй части репо - 560 руб. Фактически налог на прибыль организаций по операции репо уплатит в бюджет:

Ответы:

A. Покупатель по первой части репо в сумме 4 руб.

*B. Продавец по первой части репо в сумме 4 руб.

C. Покупатель по первой части репо в сумме 20 руб.

D. Продавец по первой части репо в сумме 20 руб.

 

Тема 12.3. Налогообложение доходов физических лиц – участников финансового рынка

 

Код вопроса: 12.1.63

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

I. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

II. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговым резидентами Российской Федерации;

III. Российские юридические лица;

IV. Индивидуальные предприниматели.

Ответы:

A. Только I

B. Только I и IV

*C. Только I, II, IV

D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.64

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается;

Ответы:

A. Только доходы, полученные физическим лицом в Российской Федерации

B. Доходы, полученные физическим лицом на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации

*C. Доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц - резидентов. Доход, полученный от источников в Российской Федерации - для физических лиц- нерезидентов

D. Любой доход физического лица

 

Код вопроса: 12.2.65

Физическое лицо получило прибыль от операций с ценными бумагами, учитываемыми на брокерском счете, с начала текущего налогового периода в размере 20 000 руб. Физическое лицо выводит с брокерского счета на текущий расчетный счет 10 000 руб. Налог, удержанный брокером с начала налогового периода до даты вывода, составил 1000 руб. С учетом ранее удержанного налога сумма НДФЛ, подлежащая удержанию и перечислению в бюджет, составит:

Ответы:

*A. 300 руб.

B. 1600 руб.

C. 2600 руб.

D. 3900 руб.

 

Код вопроса: 12.1.66

НДФЛ, удержанный у налогоплательщика с доходов по операциям с ценными бумагами, подлежит перечислению налоговыми агентами:

I. В течение одного месяца с даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг);

II. В течение одного месяца с даты истечения срока действия последнего договора, заключенного налогоплательщиком с налоговым агентом;

III. Не позднее окончания месяца, следующего за налоговым периодом;

IV. Не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Ответы:

A. I

B. III

*C. I, II и III

D. IV

 

Код вопроса: 12.1.67

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

Ответы:

A. По ставке 9%

*B. По ставке 13%

C. По ставке 30%

D. По ставке 35%

 

Код вопроса: 12.1.68

Физическое лицо, находившееся в Российской Федерации в течение 3-х месяцев в течение года, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

Ответы:

A. По ставке 6%

B. По ставке 13%

*C. По ставке 30%

D. По ставке 35%

 

Код вопроса: 12.1.69

Исчисление и уплата суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляются налоговым агентом:

Ответы:

*A. По окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица

B. Только по окончании налогового периода

C. По факту совершения каждой сделки купли-продажи

D. По окончании налогового периода или при передаче налоговым агентом ценных бумаг налогоплательщику до истечения очередного налогового периода

 

Код вопроса: 12.1.70

Датой фактического получения денежных средств в целях исчисления НДФЛ признается:

I. Выплаты наличных денежных средств;

II. Перечисление денежных средств на банковский счет физического лица;

III. Перечисление денежных средств на счет третьего лица по требованию физического лица.

Ответы:

A. Только I

B. Только II и III

*C. Все перечисленное

D. Только I и II

 

Код вопроса: 12.1.71

При совершении физическими лицами операций реализации ценных бумаг возникает обязанность уплатить налоги:

I. Налог на доходы физических лиц:

II. Налог на имущество физических лиц;

III. Налог на добавленную стоимость;

IV. Налог на прибыль.

Ответы:

*A. I

B. I, III

C. Все перечисленное

D. I, II, III

 

Код вопроса: 12.1.72

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг налоговая база определяется как:

Ответы:

*A. Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

B. Превышение цены покупки ценных бумаг над ценой их продажи

C. Превышение цены продажи ценных бумаг над ценой их покупки

D. Превышение цены продажи ценных бумаг с учетом затрат на продажу над ценой их покупки

 

Код вопроса: 12.1.73

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 % установлена для следующих видов доходов физических лиц:

Ответы:

A. Суммы материальной выгоды от экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств

B. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты

*C. Дивиденды по акциям

D. Суммы процентов по валютным вкладам, превышающим 9% годовых

 

Код вопроса: 12.1.74

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена в отношении следующих видов доходов, кроме:

Ответы:

A. Суммы материальной выгоды от экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств

B. Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты

*C. Дивидендов по акциям

 

Код вопроса: 12.1.75

В целях исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются:

Ответы:

*A. По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

B. По стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО)

C. По желанию налогоплательщика ФИФО или ЛИФО

D. Законодательством не предусмотрен порядок определения расходов по приобретению ценных бумаг

 

Код вопроса: 12.1.76

Налоговым периодом для расчета налога на доходы физических лиц признается:

*A. Календарный год

B. Квартал

C. Месяц

D. Полугодие

 

Код вопроса: 12.2.77

По итогам налогового периода физическое лицо - резидент РФ получило доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 500 тыс. руб. Убытки от реализации ценных бумаг данной категории составили 20 тыс. руб. Также физическое лицо получило убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок в размере 300 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц.

Ответы:

A. 65 000 руб.

B. 0 руб.

*C. 62 400 руб.

D. 23 400руб.

 

Код вопроса: 12.2.78

Физическому лицу-резиденту РФ перечислены проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте в размере 11% годовых. Сумма начисленных процентов в пересчете на рубли составляет 1100 рублей. Определите сумму налога на доходы физических лиц с процентов.

Ответы:

A. 8 руб.

B. 0 руб.

C. 26 руб.

*D. 70 руб.

 

Код вопроса: 12.1.79

К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение любых ценных бумаг относятся:

I. Биржевой сбор;

II. Оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;

III. Оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

IV. Налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев.

Ответы:

A. II, III, IV

B. I, II, IV

C. Только II, III

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.80

В целях исчисления НДФЛ к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся:

Ответы:

A. Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе фондовой бирже, если по ним рассчитывается рыночная котировка

B. Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

C. Ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах, если по ним рассчитывается рыночная котировка

*D. Все перечисленное

 

Код вопроса: 12.1.81

Доход по операциям реализации ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для приобретения ценных бумаг

Ответы:

A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

*C. В пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте

 

Код вопроса: 12.1.82

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из:

I. Рыночной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);

II. Расчетной цены ценных бумаге учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке);

III. Рыночной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);

IV. Расчетной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке).

Ответы:

A. I и IV

*B. I и II

C. III и IV

D. II и III

 

Код вопроса: 12.1.83

Для физических лиц по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом:

Ответы:

A. Рыночной цены ценных бумаг

*B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

C. Ставки рефинансирования Банка России

 

Код вопроса: 12.1.84

Расходами по операциям с ценн<