Расчёты с подотчетными лицами

Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задача 1.

Алиева Н.П. получила из кассы организации под отчет 1000 руб. для приобретения краски. Краска приобретена в магазине розничной торговли на сумму 720 руб. (в том числе НДС) и сдана на склад предприятия. Согласно предоставленному авансовому отчету, остаток неиспользованной суммы- 280 руб. сдан Алиевой Н.П. в кассу предприятия.

На основании данных произвести расчеты с подотчетным лицом по выданным суммам, составить авансовый отчет.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы впод отчет из кассы организации
Оприходована краска на склад организации
Сумма НДС, выделенная в документах продавца
Возврат в кассу неизрасходованной подотчётной суммы

 

Задача 2.

На основании служебной записки главного механика с резолюцией директора работником ПК «РОДИНА» Фроловым Е.Р. получено из кассы по расходному ордеру № 56 в подотчет 20000 руб. для приобретения запасных частей к компрессору. Запасные части приобретены Фроловым Е.Р. по закупочному акту у физического лица Шайкина Н.И. на сумму 15600 руб. и сданы по приходному ордеру на склад.

Утвержденный авансовый отчет на сумму 15600 руб. передан в бухгалтерию ПК «РОДИНА».

В погашение задолженности по авансовому отчету по приходному кассовому ордеру Фроловым Е.Р. внесена сумма 3000 руб.

Бухгалтерией произведены удержания на сумму 1400 руб. из заработной платы Фролова Е.Р., непогашенные им в установленный срок.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства выданы в подотчет из кассы предприятия
Стоимость приобретённых запасных частей
Возврат недоиспользованной суммы в кассу
Остаток денежных средств, невозвращенный в кассу предприятия
Удержание из заработной платы неизрасходованного остатка денежных средств

 

Задача 3.

Приказом по ООО «ВОЗРОЖДЕНИЕ» инженер транспортного цеха Володин Н.И. командирован в г. Москву на ООО «Автосельмаш» для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на 5 дней с 12-16 мая.

При выбытии в командировку по предварительному расчету бухгалтерии ООО Володину Н.И. выдано из кассы по расходному кассовому ордеру 25000 руб.

По возвращении из командировки Володиным Н.И. представлен в бухгалтерию ООО утвержденный авансовый отчет о выполнении задания по командировке с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов, сверх утвержденных норм, согласно прилагаемым документам:

1. Авиабилет Астрахань- Москва, время вылета 23-00 12 мая, стоимость – 7800 руб., в т.ч. НДС.

2. Страховой полис - 100 руб.

3. Авиабилет Москва-Астрахань, время вылета в 18-00 16 мая, стоимость- 7840 руб. в т.ч. НДС.

4. Автобусный билет Москва-Внуково 100 руб.

5. Счет гостиницы «Марс», в котором указаны статьи расходов:

- бронирование –140 руб.;

- проживание с 13-15 мая – 4500 руб.;

- завтраки - 300 руб.:

- телефонные переговоры – 1500 руб.;

6. Суточные (5 дней х 300 руб.) - 1500 руб.

Бухгалтерией ООО произведен расчет с подотчетным лицом.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Место для решения задачи

 

Расчёты с персоналом по прочим операциям

Цель занятия – усвоить порядок отражения на счетах учёта расчетов с персоналом по прочим операциям.

Задача 1.

Юристу ООО «Прогресс» Пантелееву И.В. организацией предоставлен займ в сумме 55000 руб. сроком на шесть месяцев под 10% годовых. Договором займа предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По истечении установленного срока заем возвращен организации.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма предоставленного займа
Сумма начисленных процентов (55000 руб. х 10%: 12 месяцев)
Сумма возвращенного займа

 

Задача 2.

В ходе проведенной инвентаризации склада строительных материалов ООО «Надежда» выявлена недостача на сумму 15000 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы материально ответственного лица Сидоркиной М.И.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Стоимость недостающих материалов, по которой они числятся на балансе организации
Сумма недостачи, отнесенная на счет виновного лица
Сумма недостачи, удержанная из заработной платы виновного работника