Бухгалтерский финансовый учёт денежных средств в кассе и на расчётных счетах

Цель занятия – усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, первичных банковских документов и порядка отражения на счетах операций по кассе и по расчётным счетам.

Задача 1.

Отразить бухгалтерскими проводками кассовые операции ивывести остаток по счету «Касса» на конец месяца.

По отчету кассира ООО «Прогресс», остаток по счету «Касса» на 1 февраля т. г. составил 4050 руб. Хозяйственные операции по счету «Касса» за февраль т. г. приведены в таблице 1.

Таблица 1

№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
частная	общая
	02.02	Расходный кассовый ордер № 21 Выдан инженеру Сетрову А. Ф. на сумму перерасхода по авансовому отчету № 5	-
	02.02	Приходный кассовый ордер № 13 Сдан в кассу инженером Чановым И. Ф. Остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету № 6	-
	03.02	Приходный кассовый ордер №1 4 Получено в банке по чеку № 112488 Для выдачи заработной платы На хозяйственные расходы Для выдачи депонированной заработной платы		- -
	03.02	Расходный кассовый ордер № 22 По платежным ведомостям № 60-61 выдана заработная плата рабочим и служащим.	-
	04.02	Расходный кассовый ордер № 23 Выдано на хозяйственные нужды агенту Николаеву В. С.	-
	08.02	Расходный кассовый ордер № 24 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К. С.	-
	08.02	Расходный кассовый ордер № 25 По платежной ведомости выдана заработная плата по депонентам	-
	10.02	Расходный кассовый ордер № 26 Выдан аванс на командировку инженеру Торопкову Г. Н.	-

 

Задача 2.

Согласно исходным данным журнала-ордера 1 и ведомости № 1 за март текущего года по ООО «Прогресс» изложить содержание бухгалтерских проводок.

 

Журнал – ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за март т. г.

Дата выписки банка	С кредита 50 счетов в дебет счетов:	Итого К-тсч. 50
01.04
02.04
06.04
12.04
15.04
18.04
21.04
25.04
31.04
Итого за месяц

 

Место для выполнения задания

1.

 

2.

 

3.

 

4.

 

5.

 

6.

 

7.

 

8.

 

9.

 

10.

 

11.

 

12.

 

Ведомость №1 по дебету счету 50 «Касса» за март т. г.

 

Сальдо на начало месяца по Главной книге 980 руб.

В дебет счета 50 «Касса»
Дата									Итого Д-тсч. 50
01.04
02.04
06.04
20.04
21.04
25.04
30.04
Итого за месяц

Задача 3.

Составить расходный кассовый ордер № 8 от 5.02. текущего года на выдачу наличных денег из кассы (приложение 3).

Исходные данные:

1. Выдан аванс на командировочные расходы в г. Астрахань заместителю директора Сомову К.С. на основании приказа № 25 от 31.01. текущего года. Сумма аванса – 20 000 руб.

2. Сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денежных средств: паспорт: 17 01 № 658912, выдан ОВД Ленинского района г. Саратова 12 июня 2012г.

Задача 4.

Составить приходный кассовый ордер № 11 от 6.02. текущего года на возврат неиспользованной подотчетной суммы (приложение 5).

Исходные данные:

Сомов К.С.6 февраля возвращает в кассу неиспользованные подотчетные суммы в размере 20000 руб.

Задача5.

1. Заполнить кассовую книгу (приложение 6) на основании приходных и расходных ордеров (приложение 3 и приложение 5). Составить отчёт кассира.

2. Записать хозяйственные операции по движению денежных средств в регистрах бухгалтерского учета журнал-ордер №1 (приложение 7) и ведомость №1 (приложение 8), используя обработанные отчеты кассира.

3. Подсчитать месячные итоги (обороты) в ведомости №1 и сверить остаток на конец месяца по кассовой книге с остатком, полученным в ведомости.

4. Вывести сальдо по счету 50 «Касса» на 1.03. текущего года.

Задача 6.

ООО «Прогресс» приобрело авиабилеты на сумму 6500 руб. и выдала их работнику, направленному в командировку. Стоимость билетов включена в затраты в составе командировочных расходов.Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Перечислены денежные средства авиакомпании за авиабилеты, руб.
Оприходованы полученные от авиакомпании авиабилеты, руб.
Выданы авиабилеты командированному работнику, руб.
Стоимость авиабилетов включена в затраты в составе командировочных расходов, руб.

Задача 7.

На основе данных выписки Эконом-банка за март месяц т. г. по расчетному счету ЗАО «Прогресс» составить:

- бухгалтерские проводки;

- заполнить ведомость №2 и журнал-ордер №2;

- определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца.

Сальдо на начало месяца по расчетному счету ООО «Прогресс» на основании выписки – 25500 руб.

01.03.

Зачислено на расчетный счет

1.Средства учредителей в счет вклада в уставный капитал - 15000 руб.

2.Возврат излишне перечисленной суммы от ГП «Водоканал»- 910 руб.

Списано с расчетного счета

1.По чеку на заработную плату – 30000 руб.

2. В оплату счета ООО «Интеграл» - 8000 руб.

05.03.

Зачислено на расчетный счет

1. Краткосрочный кредит на приобретение материалов – 30000 руб.

2. Выручка за проданную продукцию – 26000 руб.

Списано с расчетного счета

1. В оплату счета ООО «Строймонтаж» - 6000 руб.

11.03.

Зачислено на расчетный счет

1.Средства, поступившие в счет погашения займа, выданного работнику Алову И.П. – 6700 руб.

2.Штраф, взысканный с ООО «Стимул» за несвоевременную отгрузку материалов - 1350 руб.

Списано с расчетного счета

1. Задолженность по долгосрочным кредитам и % по ним – 8000

Зачислено на расчетный счет

1. Средства от продажи грузового автомобиля 28000 руб.

2. Проценты по облигациям - 9000 руб.

Списано с расчетного счета

1. Получено наличными по чеку на заработную плату – 45000 руб.

20.03..

Зачислено на расчетный счет

1. Сумма по векселю по истечении установленного срока – 12000 руб.

Списано с расчетного счета

1. Задолженность по предъявленным претензиям – 2300 руб.

24.03.

Зачислено на расчетный счет

1.В погашение долга по исполнительному листу от Майданского И.В. – 2100 руб.

2. Средства от ЗАО «Трудовой» за продукцию – 18000 руб.

 

Списано с расчетного счета

1. Сумма займа, выданного работнику Мушкиной П.Ю. – 10000 руб.

2. В погашение задолженности по ранее полученному авансу –2450 руб.

28.03.

Зачислено на расчетный счет

1. Доходы по векселю – 3500 руб.

2. Арендная плата по договору аренды здания столовой – 2500 руб.

3. Средства в возмещение материального ущерба, нанесенного материально ответственным лицом Кузиной В.И. – 1700 руб.

Списано с расчетного счета

1. Пеня за несвоевременную оплату страховых вычетов в ФСС – 75 руб.