Предложения по совершенствованию системы управления

Активами банка

Как известно, ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует в свою очередь определения кредитного потенциала банка. Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в коммерческом банке – это фонд обязательных резервов, создаваемый в соответствии Инструкцией ЦБ РФ № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ» в редакции от 29.04.2002 г.

Однако следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Итак, кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, т.к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Далее целесообразно разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.

Текущие кредитные ресурсы это разность между кредитным потенциалом и вложенными кредитными ресурсами

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита и определяются они так:

мгновенные кредитные ресурсы = остатки средств на корсчете + текущие поступления - текущие платежи + высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Проблема эффективного управления кредитными ресурсами коммерческого банка зависит от сегмента рынка, на котором работает тот или иной банк, поэтому каждый участник рынка должен разработать систему управления, учитывая особенности функционирования и положения банка на рынке банковских услуг.

Эффективное использование кредитных ресурсов банка должно представлять из себя процесс, предполагающий анализ, обработку и накопление информации о тенденциях на рынке в конкретный промежуток времени с целью принятия на основании этой информации грамотных управленческих решений по направлениям размещения свободных собственных и привлеченных банком средств с учетом возможных рисковых потерь, направленных на повышение доходности банковского портфеля.

Управление кредитными ресурсами банка должно включить блок управления срочными ресурсами и управление ресурсами до востребования.

Управляя срочными ресурсами, коммерческий банк должен стремится к одновременной реализации двух стратегий:

1) минимизация стоимости ресурса;

2) замедление возврата средств кредиторам.

При этом цена и длительность использования ресурсов должна постоянно корректироваться относительно тех же показателей банковских активов. Сроки привлечения ресурсов должны быть, по крайней мере, равны или желательно превышать сроки их размещения, а доход по активным операциям должен быть выше стоимости ресурса на величину задаваемой менеджментом банковской маржи.

Контроль этих параметров пассивов и активов должен осуществляться на постоянной основе - в идеале ежедневно, с еженедельным сводом данных по срочным ресурсам и вложениям для принятия оперативных управленческих решений.

По аналогии с зарубежными банками, где функционируют комитеты по управлению активами и пассивами, можно создать такой комитет, где он будет предоставлять и осуществлять стратегические разработки, учитывающие регулирующие качества кредитов, включающие планирование ликвидности и капитала, контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций. Иначе говоря, комитеты по управлению кредитными ресурсами осуществляют портфельное управление банковскими активами.

Современный план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях позволяет контролировать такие показатели деятельности банка, как ГЭП (разницу между величиной доходных активов и платных пассивов) и СПРЭД (ценовой показатель, разница между ставками привлечения и размещения ресурсов).

Такой анализ чрезвычайно важен для обеспечения масштабности и эффективности деятельности банка. Он позволяет отслеживать изменения, происходящие в структуре пассивов корректировать соответственно структуру активов, и наоборот. Важно не только рационально использовать имеющиеся кредитные ресурсы, но, при необходимости, быстро реагировать на спрос в новых вложениях - перераспределять излишки ресурсов на другие сроки, привлекать новые.

Такая трансформация кредитных ресурсов, на мой взгляд, позволит повысить доходность деятельности банка за счет полного использования уже имеющихся ресурсов вместо привлечения более дорогих новых. Однако эта трансформация должна быть оформлена в хорошо отлаженную систему мониторинга и управления кредитными ресурсами, что сделать тем труднее, чем крупнее банк и шире круг его клиентуры.

Менеджеры анализируемого банка могут осуществлять такое управление на постоянной основе, делать ретроспективные обобщения, прогнозы на перспективу, применяя при этом зачастую метод экспертных оценок, основываясь на собственном опыте и квалификации.

Таким образом, вопрос управления кредитными ресурсами в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. От правильного использования ресурсов зависит как объем, так и динамика роста прибыли.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов,

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. Удельный вес каждой из категорий активов у различным банков может колебаться, однако банки должны следить за выполнением нормативов, определенных Центральным Банком (в части активов это нормативы Н2, Н3, Н4, Н5).

В данном условном банке наибольшую часть активов занимают кредитные активы, ввиду чего управление всеми активами должно проходить через них.

По аналогии с зарубежными банками, где функционируют комитеты по управлению активами и пассивами, такой комитет можно создать в анализируемом банке, где он будет предоставлять и осуществлять стратегические разработки, учитывающие регулирующие качества кредитов, включающие планирование ликвидности и капитала, контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций. Иначе говоря, комитеты по управлению кредитными ресурсами осуществляют портфельное управление банковскими активами.

Современный план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях позволяет контролировать такие показатели деятельности банка, как ГЭП (разницу между величиной доходных активов и платных пассивов) и СПРЭД (ценовой показатель, разница между ставками привлечения и размещения ресурсов).

Такой анализ чрезвычайно важен для обеспечения масштабности и эффективности деятельности банка. Он позволяет отслеживать изменения, происходящие в структуре пассивов корректировать соответственно структуру активов, и наоборот. Важно не только рационально использовать имеющиеся кредитные ресурсы, но, при необходимости, быстро реагировать на спрос в новых вложениях - перераспределять излишки ресурсов на другие сроки, привлекать новые.

 

Заключение

На современном этапе развития банковской системы России одним из приоритетных заданий является обеспечение стабильного функционирования и развития коммерческих банков и банковской системы в целом. В связи с этим проблема эффективного управления активами как одного из составляющих финансовой устойчивости приобретает особый смысл. В банковском деле сегодня управление активами является одним из фундаментальных понятий банковского менеджмента и составляет сложную и многоплановую, до конца не исследованную проблему.

Будущее любого коммерческого банка прямо и непосредственно зависит от того, насколько адекватно отвечают его действия потребностям рыночной экономики. В мировой практике скоординированное (интегрированное) управление активами и пассивами признается самым эффективным подходом к управлению банковскими финансами, благодаря которому банк может выжить в высококонкурентной рыночной среде. Формирование концептуальных основ управления активными операциями и финансовой деятельностью кредитных учреждений на современном этапе развития банковской системы России остается актуальной научной и практической проблемой.

Значение активных операций очень велико как для кредитных организаций, так и для экономики страны в целом. Именно от эффективности управления активными операциями зависит доходность и прибыльность банка.

Основным инструментом управления активами коммерческого банка считается управление кредитными рисками, наиболее эффективным и доступным средством управления кредитным риском является ограничение кредитных операций или их лимитирование.

Для повышения эффективности управления активами в банках следует создавать комитеты по управлению кредитными ресурсами, которые осуществляют портфельное управление банковскими активами, включая осуществление стратегических разработок, учитывающие и регулирующие качества кредитов, планирование ликвидности и капитала, контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций

При рассмотрении состояния и динамики активов условного банка были анализированы такие показатели как удельный вес конкретной статьи баланса в общем объеме активов, что позволяет определить качество активов банка и скорректировать предоставление кредитов.

Финансовое состояние банка в значительной мере зависит от способности его служащих, ответственных за управление активами и пассивами, точно предусмотреть допустимую процентную ставку по активным операциям. Иначе говоря, взвешенная и осторожная политика в области управления средствами банка должна быть сориентирована на послабление отрицательных последствий изменения рыночной процентной ставки. В ином случае банк будет иметь недостаточные поступления от активных операций, то есть не сможет достичь прибыльной деятельности. А это в свою очередь приведет к потере капитала и принудительной ликвидации коммерческого банка.

Удельный вес каждой из категорий активов у различным банков может колебаться, но банки должны следить за выполнением нормативов, определенных Центральным Банком (Н2, Н3, Н4, Н5).

В данном случае, так как наибольшую часть активов анализируемого банка занимают кредитные активы,  следовательно, управление всеми активами должно проходить через них.

Проблема эффективного управления кредитными ресурсами коммерческого банка зависит от сегмента рынка, на котором работает тот или иной банк, поэтому каждый участник рынка должен разработать систему управления, учитывая особенности функционирования и положения банка на рынке банковских услуг.

Эффективное использование кредитных ресурсов банка должно представлять из себя процесс, предполагающий анализ, обработку и накопление информации о тенденциях на рынке в конкретный промежуток времени с целью принятия на основании этой информации грамотных управленческих решений по направлениям размещения свободных собственных и привлеченных банком средств с учетом возможных рисковых потерь, направленных на повышение доходности банковского портфеля.

Используя опыт зарубежных банков, где функционируют комитеты по управлению активами и пассивами, такой же комитет можно создать в анализируемом банке. Данный комитет будет предоставлять и осуществлять стратегические разработки, учитывающие регулирующие качества кредитов, включающие планирование ликвидности и капитала, контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень риска по отдельным видам банковских операций, т. е. осуществлять портфельное управление банковскими активами.

 

Литература

1. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2.12.91 г.

2. Закон Российской Федерации «О Центральном банке России».

3. Инструкция ЦБ РФ № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ» в редакции от 29.04.2002 г

4. Инструкция ЦБР от 30 июня 1997 г. N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

5. Алякин А.А. Организация учетной работы банка. – М.: Инфра-М, 2000.

6. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Банковское дело (под ред. Е.П Жарковской). – 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2004.

8. Банковское дело (под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой). – СПб.: Питер,2004.

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002.

10. Бланк И.А. Управление капиталом и инвестиционными решениями. – М:. Ника-Центр, 2002.

11. Бланк И.А. Управление капиталом предприятия. – М.: Ника-Центр, 2002.

12. Бланк И.А. Управление прибылью. – М.: Ника-Центр, 2002.

13. Бороздин П.Ю. Фондовый рынок и банки. – М.: Дело, 2001.

14. Деловая активность коммерческих банков в 2002 году. // Вопросы статистики. – 2003. – № 1.

15. Дроури К. Эконометрика банковской сферы. – М.: ЮНИТИ, 2002.

16. Дубенецкий И.Я. Проблемы финансовой отчетности банков в современных условиях. // Банковское дело. – 2000. – № 2.

17. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. – М.: Экономика, 1999.

18. Иванов И.В. Анализ надежности банка. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1999.

19. Киселев В.В. Управление активами коммерческого банка. – М.:Консалотбанкиръ, 2001.

20. Киселев В.В. Управление активами и пассивами коммерческих банков в переходный период. – М.: Консалотбанкиръ,2000.

21. Коммерческие банки (под ред. Э. Рид). – М.: Космополис, 1999.

22. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

23. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. – М.: Перспектива, 2002.

24. Основы банковского менеджмента (под ред. О.И. Лаврушина). – М.: Финансы и статистика, 1999.

25. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.

26. Роуз С. Питер, Д. Ф. Синки Банковский менеджмент. – М.: Дело Лтд., 1995.

27. Сухих А. Анализ в коммерческом банке. // Финансы. – 2000. – № 3.

28. Солнцев О. Анализ подходов к определению надежности банка. // Финансы. – 1999. – № 7.

29. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.:Инфра-М, 2001.

30. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 2001.

31. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ЮНИТИ, 2002.

Приложение 1

 

 

КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА

 

Парабанковская система

Банковская система

 

 

Неэмиссионные   банки

Центральный банк

Специализированные кредитно-финансовые организации

Почтово- сберегательные системы

 

Специализированные

Коммерческие

- лизинговые фирмы - факторинговые фирмы - ломбарды - кредитные товарищества - инвестиционные компании - финансовые компании - расчетные (клиринговые) центры - пенсионные фонды - страховые общества         и т.д.

 

 

- инновационные - инвестиционные - ссудосберегательные - ипотечные