Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...

Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...

Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...

Интересное:

Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...

Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...

Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Сквозная задача и методические указания по ее выполнению

2022-05-13

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 10

Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО - гостиничного комплекса (отель и ресторан). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.

Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы. На счете 20 «Основное производство» учитываются расходы кухни ресторана. На счете 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются расходы. обслуживающих хозяйств гостиничного комплекса. На счете 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются расходы по управлению гостиничным комплексом.

Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 20%; отчисления во внебюджетные фонды 36%.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ПАО.

Фрагмент учетной политики гостиницы

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

При выполнении задачи необходимо: Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2017 г. (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, Составить баланс.

Таблица 1

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 2017г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	8 956 500
02	Амортизация основных средств		5 149 250
04	Нематериальные активы	835 000
05	Амортизация нематериальных активов		147 500
07	Оборудование к установке	370 000
08	Вложения во внеоборотные активы	825 000
10	Материалы	600 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	191 650
20	Основное производство	12 550
43	Готовая продукция	645 865
50	Касса	750
51	Расчетные счета	2 647 600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375
68	Расчеты по налогам и сборам		197 900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63 650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050
71	Расчеты с подотчетными лицами	460
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 500	1 900
99	Прибыли и убытки		362 500
80	Уставный капитал		8 750 000
83	Добавочный капитал		250 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460 000
Итого:		16038250	16 038 250

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2017 г.

№ п/п	Содержание операции	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	Кор-ция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)										Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на в гостиницу материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)	160 000	120 000	230 000	250 000	280 000	200 000	100 000	300 000	150 000	180 000
	б) налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
2	Передано в монтаж оборудование для строящего ресторана	120 000	210 000	250 000	190 000	270 000	150 000	100 000	200 000	180 000	160 000
3	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания ресторана:
	а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания	220 000	250 000	270 000	290 000	310 000	200 000	150 000	180 000	210 000	170 000
	б) налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4	Списаны морально устаревшее основные средства номерного фонда гостиницы:
	а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств	95 000	130 000	140 000	150 000	160 000	100 000	80 000	120 000	90 000	110 000
	б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств	55 000	90 000	85 000	95 000	100 000	97 500	30 000	50 000	60 000	80 000
	в) списана остаточная стоимость объекта основных средств	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	в) оприходованы материальные ценности от выбывших объектов основных средств по цене возможного использования	900	1 100	1 050	1 150	1 250	1 500	1 000	1 200	1 600	1 700
	г) отражен финансовый результат от списания объекта	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования цеха ресторана:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	45 000	55 000	47 000	57 000	62 000	50 000	40 000	45 000	48 000	60 000
	б) налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?
6	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание ресторана	610 000	620 000	640 000	590 000	580 000	600 000	700 000	550 000	630 000	680 000
	б)оборудование цеха ресторана (на кухне)	150 000	170 000	120 000	110 000	220 000	200 000	100 000	200 000	180 000	140 000
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7	Отпущено со склада на кухню сырье (по фактической себестоимости)	165 000	166 000	167 000	168 000	164 000	160 000	170 000	165 000	163 000	161 000
8	Отпущены материалы с материального склада на ремонт номерного фонда гостиницы (основных средств)	31 000	32 000	33 000	34 000	36 000	35 000	40 000	38 000	37 000	35 000
9	Отпущены материалы на ремонт основных средств службы размещения	19 000	24 000	18 000	26 000	27 000	20 000	25 000	23 000	22 000	21 000
10	Отпущены со склада буклеты в зал ресторана	5 100	5 400	5 600	5 700	5 800	5 000	6 000	5 500	5 300	5 200
11	Начислена амортизация (износ) основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха (кухни)	120 800	121 400	122 300	120 200	121 800	122 500	120 500	121 500	122 500	122 000
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	15 500	16 200	17 100	15 800	16 100	15 000	16 000	16 500	17 500	17 000
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	Начислена амортизация по брендам гостиничного комплекса	146 000	147 000	146 600	147 200	146 200	147 500	146 500	145 500	145 000	145 200
13	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт здания гостиницы	12 300	12 600	12 700	12 800	12 900	12 500	12 000	12 100	12 200	12 400
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом	71 500	70 500	70 400	72 500	73 500	75 000	70 000	71 000	72 000	73 000
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	11 500	12 500	13 500	14 500	15 500	15 000	11 000	12 000	13 000	14 000
	г) за обязательный аудит гостиничного комплекса	6 900	6 800	6 700	6 600	6 500	7 500	7 100	7 200	7 300	7 400
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	145 500	146 500	148 500	149 000	149 500	152 500	145 000	146 000	147 500	148 000
15	Выплачены из кассы организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г.	126 100	126 200	126 300	126 400	126 500	127 500	126 000	127 000	127 100	127 200
	б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	6 000	5 900	5 800	6 150	5 900	6 250	6 100	6 150	6 120	6 200
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	Поступили денежные средства на расчетный счет гостиницы:
16	а) от реализации гостиничных услуг	1 090 000	1 100 000	1 120 000	1 130 000	1 140 000	1 050 000	1 000 000	1 150 000	1 180 000	1 200 000
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	4 200	4 300	4 400	4 100	4 000	5 000	4 500	4 700	4 800	4 900
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17	Оплачены с расчетного счета гостиницы:
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	635 500	636 500	637 500	639 500	638 500	638 000	635 000	636 000	637 000	639 000
	б) налог на доходы физических лиц	20 700	20 800	21 000	21 500	20 600	21 300	20 000	20 500	20 800	20 000
	в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования	62 400	62 600	62 700	62 800	62 900	63 650	62 650	62 500	62 300	62 200
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам	1 505	1 522	1 523	1 521	1 518	1 525	1 500	1 520	1 510	1 515
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18	Начислена заработная плата, за декабрь 2017 г.:
	а) работникам цеха кухни за изготовление продукции	106 000	110 500	107 000	103 000	104 000	112 500	100 000	110 000	112 000	112 200
	б) рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс	31 000	32 500	33 000	34 500	35 000	40 000	30 000	32 000	34 000	38 000
	в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление гостиницей	19 000	21 000	19 500	20 500	16 500	20 000	15 000	16 000	17 000	18 000
19	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	2 500	3 500	2 600	3 800	4 700	5 000	2 000	3 000	4 000	4 500
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а) налог на доходы физических лиц	20 300	20 400	20 600	20 700	20 800	21 300	20 000	20 500	21 000	21 200
	б) по исполнительным листам (алименты)	3 250	2 900	2 950	2 800	2 850	3 300	3 000	3 100	3 150	3 200
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21	Произведены начисления отчислений во внебюджетные фонды:
	а) от заработной платы работников цеха кухни	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	в) от заработной платы управленческого персонала	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
22	Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления гостиничного комплекса	5 300	5 350	5 400	5 450	5 500	5 250	5 000	5 100	5 150	5 200
24	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции):	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	а) общепроизводственные расходы цехов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) общехозяйственные расходы организации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	Оприходована на складе выпущенная из цеха кухни готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26	Отпущена готовая продукция гостям ресторана	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции	800 500	810 500	812 00	814 000	812 500	820 000	800 000	810 000	815 000	815 500
	б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах	1 204 200	1 204 300	1 204 400	1 204 500	1 204 600	1 205 400	1 200 000	1 205 000	1 205 200	1 205 300
27	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	3 300	3 400	3 600	3 700	3 900	5 000	3 000	3 500	3 800	4 000
28	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30	Начислен налог на прибыль за декабрь	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31	Депонирована не выданная заработная плата	24 000	24 200	24 400	24 800	25 100	25 000	24 500	24 600	24 700	24 900
32	Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица3

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное на 01.12.2017 г.		Оборот за декабрь		Сальдо конечное на 31.12.2017 г.
Код счета	Наименование синтетического счета	д – т	к –т	д – т	к –т	д – т	к –т
01
02 и т.д.
Итого:

Таблица 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2017 г.

АКТИВ	На начало года	На конец года
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные
Прочие оборотные активы средства
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
│ в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _____________ 200_ г.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 910

Поделиться с друзьями:

Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...