Расчет фондов заработной платы

Исходными данными для расчета фондов заработной платы является:

· объем и состав производственной программы

· данные о трудоемкости изделий

· тарифная система

· численность основных рабочих

В выпускной квалификационной работенеобходимо рассчитать прямой тарифный, часовой, дневной и месячный фонд заработной платы.

Прямой тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков швейного цеха рассчитывается по формуле:

Зпр = Ст  ∙  Кс  ∙  Пт

109,5 * 1,51 * 7 936,1 = 1 312 194,45

Пт – производственная программа в трудочасах

Ст - часовая тарифная ставка рабочего I р (18000( минимальная оплата труда )/(247/12∙ Средняя продолжительность рабочего дня равна( послезаполнения баланса мы рассчитываем Средняя продолжительность рабочего дня строка 8 графа 4 /строка 6 графа 3)))

Например 18000 / (247/12∙7,99) = 109,5

Кс - средний тарифный коэффициент работ

Часовой фонд заработной платы включает:

1. Прямой тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков.

2. Премии основным рабочим (Зп) 20% от их прямого фонда оплаты труда.

    Зп =1 312 194,45 * 20/100=262 438,89

 

3. Доплаты высококвалифицированным рабочим за классность по формуле:

Двр = Ср  ∙ П  ∙ Ф  ∙ К / 100

222,3 * 1 * 1694 * 25 / 100 = 94 144,05

Ср – часовая ставка рабочего, имеющего классное звание. Как правило, это работник 5-6 разряда. Ср определяется умножением Ст на тарифный коэффициент соответствующего разряда (см. прил. 1). 109,5 * 2,03 = 222,3

П – число рабочих (условно 1-2 человека)

Ф – полезный фонд рабочего времени (табл.5.1 п 8)

К – процент доплат

· 10% для рабочих со званием «Мастер первого класса» в ателье 1 разряда

· 25% для рабочих со званием «Мастер высшего класса» для ателье высшего разряда

4. Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются по формуле:

Дбр = Сбр  ∙ Ф  ∙ Чбр  ∙ 15 / 100

222,3 * 1694 * 1 * 15 / 100 = 56 486,43

Сбр – часовая тарифная ставка бригадира. Как правило, бригадир и работник, имеющий классное звание, одно и то же лицо, соответственно Сбр = Ср

Ф – полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в год.

Чбр – число бригадиров

5. Доплаты резервным рабочим.

При выполнении резервным рабочим более двух различных операций производится доплата в размере 15% от тарифной ставки присвоенного ему разряда. Сумма доплат определяется по формуле:

Дрез = Срез  ∙ Ф  ∙ Чрез  ∙ 15 / 100

191,63 * 1694 * 1 * 15 / 100 = 48 693,18

Срез – часовая тарифная ставка резервного рабочего (4-5) разряд

109,5 * 1,75 = 1091,63

Чрез – число резервных рабочих

Ф – полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в год.

6. Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение и количества учеников:

Доуч = С  ∙ N  ∙ Чуч

500 * 1 * 1 = 500

С – оплата за обучение одного ученика (400-600 руб.)

Чуч – число учеников (1-2 чел.)

N – срок обучения

Часовой фонд заработной платы (Зч) определяется по формуле:

Зч = Зпр + Зп + Двр + Дбр + Дрез + Доуч

1 312 194,45 + 262 438,89 + 94 144,05 + 56 486,43 + 48 693,18 + 500 = 1 774 457

Дневной фонд включает оплату сокращенных предпраздничных дней и льготных часов подросткам, не достигших возраста 18 лет:

1. Доплаты за сокращенный рабочий день рассчитывается по формуле:

Дс = Зср.ч.  ∙ tк  ∙ Чсп

209,5 * 2 * 5 = 2 095

Зср.ч. = Зч / (Чсп  ∙ Ф)

1 774 457 / (5 * 1694) = 209,5

Зср.ч. – среднечасовая заработная плата рабочих;

tк – чило сокращенных рабочих часов

Чсп – списочное число основных рабочих

Ф– полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в год(таб.5.1).

2. Доплаты за льготные часы подросткам рассчитываются по формуле:

Дпод. = Ст  ∙ tп  ∙ Чсп

109,5 * 5 = 547,5

tп – число льготных недоработанных часов подростков (см. баланс рабочего времени)

Дневной фонд заработной платы определяется по формуле:

Здн = Зч + Дс + Дпод.

1 774 457 + 2 095 + 547,5 = 1 777 099,5

Месячный фонд включает:

1. Дневной фонд заработной платы.

2. Оплата очередных и дополнительных отпусков.

Фонд заработной платы, предназначенный для оплаты очередных отпусков, рассчитывается по формуле:

Дотп = Зср.дн.  ∙ t1  ∙ Чсп

1 676,5 * 24 * 5 = 201 180

Зср.дн. = Здн. / (Чсп  ∙ Э)

1 777 099,5 / (5 * 212) = 1 676,5

Зср.дн. – среднедневная заработная плата;

t1 – число дней очередного отпуска (см. баланс рабочего времени)

Э – эффективный фонд рабочего времени (см. баланс рабочего времени)

Доплаты за отпуска учащимся производится приближенно с учетом данных за предыдущий год:

Дус = Зср.дн.  ∙ t2  ∙ Чсп

1 723 * 3 * 5 = 25 845

t2 – число дней учебных отпусков (см. баланс рабочего времени)

Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей (выполнение депутатских обязанностей, заседания в суде и т.п.) производится по формуле:

Дго = Зср.дн ∙ t3  ∙ Чсп

1 676,5 * 2 * 5 = 16 765

t3 – число дней выполнения гособязанностей (см. баланс рабочего времени)

Доплаты за отпуска в связи с родами:

Др = Зср.дн ∙ t4 ∙ Чсп

1 676,5 * 3 * 5 = 25 147

Месячный фонд заработной платы Змес определяется по формуле:

Змес. = Здн. + Дотп. + Дус + Дго + Др

1 777 099,5 + 201 180 + 25 845 + 16 765 + 25 147 = 2 046 036,5

При расчете различных видов доплат необходимо руководствоваться составленным балансом рабочего времени. Если в балансе рабочего времени не учтены данные категории работников, то и доплаты им не производятся.

Часовой фонд заработной платы соответствует калькуляционной статье «Основная заработная плата производственных рабочих», а сумма доплат до дневного и месячного фонда оплаты труда статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Дополнительная заработная плата Здоп равна разнице между месячным и часовым фондом заработной платы.

Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

Здоп. = (Змес – Зч) / Зч  ∙ 100

(2 046 036,5 - 1 774 457) / 1 774 457 * 100 = 15,3

Среднегодовая заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

Зср.год. = Змес /Чсп

2 046 036,5/ 5 = 109 207,3

В целях самоконтроля рекомендуется полученный результат разделить на 12 месяцев и определить среднемесячную заработную плату рабочих и ее соответствие среднестатистическим данным своего региона.

 

5.4 Расчет плановой себестоимости услуг, прибыли и рентабельности

 

Для расчета показателей данного раздела необходимо рассчитать материальную смету на пошив изделия согласно своему варианту. Данные расчета помещаются в таблицу. В графе «Наименование материалов и фурнитуры» указываются те вспомогательные материалы и фурнитура, которые необходимы для пошива Вашего изделия, например, подкладочная ткань, плечевые накладки, молния, пуговицы, нитки, прокладочные материалы и т.п. По условию В выпускной квалификационной работы основную ткань приносит в ателье заказчик, а все остальное, необходимое для пошива изделия, предоставляет ателье. Пример расчета приводится в таблице 5.2.

Розничная цена за единицу измерения (метр, штуку, комплект, упаковку и т.д.) определена торговой сетью магазинов, при этом цена может колебаться и иногда значительно в разных регионах или районах города. Цена на пошив эксклюзивных изделий в ателье «Люкс», Доме мод значительно выше, чем в ателье 1 разряда, соответственно и цена на прикладные материалы и фурнитуру также выше.

Размер торговой скидки составляет в среднем 8% от розничной цены. Оптово-отпускная цена равна разнице между розничной ценой и размером торговой скидки. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 0,8% от оптово отпускной цены. Планово-заготовительная цена равна сумме оптово-отпускной цены и транспортно-заготовительных расходов. Стоимость материалов на единицу изделия определяется умножением планово-заготовительной цены на норму расхода материалов на единицу изделия. Стоимость материалов на годовую программу определяется умножением стоимости материалов на единицу изделия на годовую программу услуг в натуральном выражении (Пн = 1 259,7 ). Итоги таблицы 5.2 подводятся только по графам 11 и 12.

Таблица 5. 2 - Материальная смета на пошив женского платья

№	Наименование материалов и фурнитуры	Ед. изм	Ширина ткани	Розничная цена	Торговая скидка	Оптово-отпускная цена	ТЗР	Планово-заготовительная цена	Норма расхода материалов на единицу изделия	Стоимость материалов на единицу изделия	Стоимость материалов на производственную программу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Ткань габардин	м	1,5	500	40	460	3,7	463,7	3	1 391,1	1 752 368,7
2	Пуговицы	шт		50	4	46	0,4	46,4	12	558,8	703 920,4
3	Молния	шт		150	12	138	1,1	139,1	1	139,1	175 224,3
4	Нитки комплексные	шт		250	20	230	1,8	231,8	2	463,6	583 996,9
5	Нитки армированные	шт		250	20	230	1,8	231,8	2	463,6	583 996,9
	Итого			1 200	96	1 104	8,8	1 112,8	20	3 016,2	3 799 507,2

Итоги таблицы 5.2. переносятся в таблицу 5.3 пункт 1 соответственно.

Можно приступить к расчету плановой калькуляции на изделие (таблица 5.3).

 

Таблица 5.3 - Плановая калькуляция на пошив женского платья

 

№ п/п	Наименование статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции (руб.)	Затраты на годовую программу (руб.)
1	Прикладные материалы и фурнитура	3 016,2	3 799 507,2
2	Основная заработная плата производственных рабочих (Зч)	1 408,6	1 774 457
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих (Змес – Зч)	215,6	271 579,5
4	Отчисления в специальные внебюджетные фонды (30%) от суммы статей 2 и 3 (Зч +(Змес – Зч)) ∙ 0,3	487,3	613 810,9
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (15%) от суммы статей 2 и 3(Зч +(Змес – Зч)) ∙ 0,15	243,6	306 905,5
6	Цеховые расходы (40%) от суммы статей 2 и 3 (Зч +(Змес – Зч)) ∙ 0,4	649,7	818 414,6
7	Общехозяйственные расходы (25%) от суммы статей 2 и 3(Зч +(Змес – Зч)) ∙ 0,25	406,1	511 509,1
8	Коммерческие расходы (3%) от суммы статей с 1 по 7 (ст1+ ст2+ст3+ ст4+ ст5+ ст6+ ст7) ∙ 0,03	192,8	242 870,2
9	Полная себестоимость (ст1+ ст2+ст3+ ст4+ ст5+ ст6+ ст7+ст8)	6 619,9	8 339 088
10	.Прибыль П = Спол ∙ 0,30	1 986	2 501 764,2
11	Отпускная стоимость услуги Спол+П	8 605,9	10 840852,2

При расчете статей калькуляции следует учитывать, что показатели часовой фонд заработной платы (Зч) и месячный фонд заработной платы (Змес) рассчитаны на годовую программу.

Отпускная стоимость услуги (средневзвешенная стоимость пошива изделия) определяется путем сложения полной себестоимости услуги и суммы прибыли через заданный процент рентабельности. Цена округляется до целого числа, а разница от округления относится на прибыль.

Полная себестоимость изделия составила 6 619,9 руб.

Прибыль 6 619,9 * 0,3 = 1 985,97 =1 986

Цена пошива составит: 6 619+ 1 986= 8 605 руб.

Прибыль  П = Спол ∙ 0,30

6 620 ∙ 0,30 = 1 986

Налог на прибыль

Н=П ∙ 0,2

Н=1 986 ∙ 0,2 = 397,2

Чистая прибыль Пч

Пч = П-Н

Пч = 1 986 – 397,2 = 1 588,8 = 1 589

Расчет относительных показателей эффективности:

Р = Пч / С * 100

Затраты на 1 рубль реализации услуг (З):

З = С / Ц

Рентабельность показывает сумму прибыли, полученную с каждого рубля затраченных средств. Затраты на 1 рубль реализованных услуг – сколько затрачено средств на каждый рубль произведенной услуги.

Р = 1 589 / 6 619,9 * 100 = 24%

З = 6 619,9/ 8 605 = 0,77 руб.