Экономическая оценка влияния предлагаемой рационализации на затраты и результаты, связанные с производством целевой продукции

 

Начальным этапом будет демонстрация влияния проектных мер по рационализации затрат на общие суммарные затраты, т.е. себестоимость строительства трубопровода в СМТ-2.

Возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации представлены на рисунке 3.1. Можно сделать вывод о том, что наибольшее снижение затрат треста ожидается от перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера 34503,9 тыс. руб., при этом суммарный экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий составит 63176,8 тыс. руб.

 

Рис. 3.1. Возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации

 

В таблице 3.8. представлен расчет снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде под влиянием предложенных мероприятий

 

Таблица 3.8. Снижение общих затрат СМТ-2 в плановом периоде

Показатель	Значение
Суммарные затраты на плановый период, тыс. руб.	2418607,8
Экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий, тыс. руб.	63176,8
Экономический эффект с учетом расходов на реализацию	57504,7
Затраты в плановом периоде	2361103,1
Снижение суммарных затрат, %	2,4

 

Таким образом, под влиянием предложенных мероприятий суммарные затраты предприятия снизятся на 2,4% в плановом периоде или на 57504,7 тыс. руб.

В таблице 3.9. представлен расчет снижения затрат за счет внедрения предложенных мероприятий по элементам затрат в СМТ-2 на плановый период по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 3.9. Расчет снижения затрат за счет внедрения предложенных мероприятий по элементам затрат

Элемент затрат	Факт	План	С учетом мероприятий
Материальные затраты, в т. ч.	858751	1015587	986914
- сырье и материалы	647511	780648	780247
- топливо	70734	87746,50	86757,01
- энергия	60979,76	68297,30	68297,30
- транспортные услуги	135	1092	923
- производственные услуги	79391	77803,18	50689,58
Затраты на оплату труда	463131	569651,1	535147,2
Отчисления в социальные фонды	157465	193681,4	181950,048
Амортизация	150203	187753	192646
Прочие затраты	364464	451935,40	451935,40
Затраты - всего	1994014	2418607,80	2361103,1

 

Из таблицы видно снижение затрат по четырем элементам: «Сырье и материалы», «Транспортные услуги», «Производственные услуги», «Топливо», «Затраты на оплату труда» и «Отчисления в социальные фонды». Как уже отмечалось ранее наибольшее снижение ожидается по элементу «Затраты на оплату труда» (34503,9 тыс. руб.) и «Производственные услуги» (27113,6 тыс. руб.).

На рисунке 3.2. представлена диаграмма снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде за счет внедрения всех предложенных мероприятий.

 

 

Рис. 3.2. Диаграмма снижения общих затрат СМТ-2 в плановом периоде за счет внедрения всех предложенных мероприятий

На диаграмме видно, что после внедрения предложений по рационализации затрат, плановая величина затрат треста на строительство трубопровода снизится на 70015,15 тыс. руб. Такое снижение является ощутимым для предприятия и составляет 2,89% от плановой суммы затрат.

Таким образом, была отражена экономическая эффективность влияния предлагаемой рационализации на затраты СМТ-2 ОАО «Сургутнефтегаз». Под влиянием первого мероприятия, а именно, развертывание вахтовых поселков вблизи строящихся объектов, снижение общих затрат треста составит 1390,4 тыс. руб., под влиянием централизованной доставки ГСМ на объекты строительства Северо-Лабатьюганского месторождения затраты снизятся на 169 тыс. руб., под влиянием ремонта узлов и агрегатов собственными силами - на 27113,6 тыс. руб., и наконец под влиянием наиболее масштабного предложения по переводу части трассовых рабочих на гражданско-правовые договоры ожидается снижение затрат треста на 34503,9 тыс. руб. В общей сумме такое снижение составит 70015,15 тыс. руб., или 3% от общих затрат треста в плановом периоде.

Итак, в третьей главе был рассчитан плановый уровень затрат СМТ-2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб., снижение затрат под влиянием мероприятий по рационализации затрат составило 70015,15 тыс. руб., в результате чего плановый уровень затрат снизится до 2348593 тыс. руб., или на 2,89%.

 

Заключение

 

Актуальность темы дипломного проекта заключается в том, что сокращение затрат - важнейший резерв оптимизации прибыли, снижения цены на продукцию, и, следовательно, роста конкурентоспособности и финансовой устойчивости компании.

В проекте произведен анализ уровня и структуры затрат на выполнение работ по строительству трубопровода и его капитального ремонта в СМТ-2. Анализ показал, что наибольшую долю в структуре произведенных затрат за отчетный период занимают расходы на оплату труда основных производственных рабочих 27,2%, общепроизводственные расходы (в сумме 28,9% от производственной себестоимости). Также высокую долю в структуре затрат СМТ-2 имеют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 11,5%.

Основными резервами повышения эффективности затрат являются:

- затраты на оплату труда - снижение трудоемкости работ, за счет снижения численности производственных рабочих в летние периоды;

-  общепроизводственные расходы, а именно снижение расходов на ремонт техники;

-  снижение материальных затрат, за счет экономии на топливе, электроэнергии, закупке рациональных МТР;

-  снижение расходов на СЭО, за счет экономии на расходах на ремонт ОС, т.е. проведение некоторых видов ремонта собственными силами.

На основе выявленных резервов повышения эффективности затрат предложена программа мероприятий направленных на оптимизацию затрат СМТ-2. Таким образом, необходимо применить следующие мероприятия по повышению эффективности производственных затрат:

1. Снижение затрат на автошины и ГСМ за счет развёртывания вахтовых посёлков вблизи строящихся объектов. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 1390,4 тыс. руб.

2. Сокращение затрат по статье «Транспортные услуги», а именно на транспортные услуги со стороны при централизованной доставке ГСМ на автотопливозаправочные станции объектов строительства Северо - Лабатьюганского месторождения. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 169 тыс. руб.

.   Оптимизация затрат за счет сокращения затрат на закупку производственных услуг со стороны по ремонту узлов и агрегатов для строительно-дорожной техники и ремонта импортной строительной техники на Базе производственного обслуживания (БПО). Снижение затрат происходит по статье «РСЭО». Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 27113,6 тыс. руб.

.   Сокращение затрат на оплату труда за счет перевода части трассовых рабочих на договор гражданско-правового характера. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 34503,9 тыс. руб.

Рассчитаны плановые производственные показатели деятельности СМТ-2, главным образом объемов строительства трубопровода в плановом периоде, которые составили: СМУ-1 - 205,4 км, СМУ-2 - 243,4 км, СМУ-3 - 214,2 км, СМУ-4 - 319,9 км трубопровода по подразделениям основного производства и 983 км трубопровода, в общем по СМТ-2. Расчет потребности в строительной технике показал, что для выполнения производственной программы предприятию необходимо 2080 единиц строительной техники на плановый период. Также для выполнения производственной программы предприятию необходимо 1769 рабочих.

В третьей главе был рассчитан плановый уровень затрат Строительно-монтажного треста №2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб. Снижение затрат планируется по четырем элементам: «Сырье и материалы», «Транспортные услуги», «Производственные услуги», «Топливо», «Затраты на оплату труда» и «Отчисления в социальные фонды». Снижение затрат под влиянием предложенных в проекте мероприятий по рационализации затрат составило 70015,15 тыс. руб., в результате чего плановый уровень затрат снизится до 2348593 тыс. руб., или на 2,89%.

Реализация предложенного комплекса мер способствует сокращению материальных затрат предприятия и затрат на оплату труда, а соответственно и совокупных затрат Строительно-монтажного треста №2 на строительство трубопровода, что свидетельствует о повышении эффективности затрат на услуги СМТ-2.