Определение рационального уровня затрат

 

Для определения рационального уровня затрат необходимо произвести расчет ожидаемого уровня затрат Строительно-монтажного треста и показать возможности изменения ожидаемого уровня затрат при реализации предложенных мероприятий по их рационализации.

Расчет ожидаемого уровня затрат на услуги СМТ-2 производится сметным способом. Смету составляют исходя из норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства. Эти нормы расходов средние для планируемого периода.

Смету затрат рассчитывают ресурсным методом. Ресурсный метод расчета смет - это метод, основанный на определении реальной стоимости составляющих смету компонентов.

Планирование затрат треста производится в ценах текущего года скорректированных на плановый индекс цен будущего года.

Стоимость вспомогательных материалов, отражаемая в элементе «Сырье и материалы» формируется, исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости, и представлена в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1. Расчет стоимости вспомогательных материалов

Показатель	Ед. изм.	Потребность в материале, ед.	Цена на материал, тыс. руб./ед.	Стоимость, тыс. руб.
Круг отрезной	шт.	1440,1	1,3	1872
Утеплитель	кг.	13688,3	0,6	7036,3
Силикагель КГ	кг.	7647,7	1,9	14530,6
Катушка 5СЯ 520.303	шт.	6050,4	1,1	6655,4
Фланец 8183581	шт.	18731,1	1,4	26223,5
Электроды	кг.	7490,5	0,4		2996,2
Болт с гайкой	шт.	791,3	0,8		633
Подшипник №422	шт.	186,8	0,4		74,7
Стержень 5КА 540039	шт.	18731,1	0,5		9365,6
Ролик 8СЯ	шт.	1730,1	2,1		3633,2
Гайка М27	шт.	16470,2	0,1		1647
Собачка 8КА	шт.	144069	0,8		36614,8
Манжета 7ПЯ	шт.	1307,4	0,7		915,2
Кольцо 6ПЯ	шт.	10945,7	1		10945,7
Кислород	м3	781,5	6,2		4845,3
Отвердитель	кг.	186,8	0,4		74,7
Лист резина УМ8	кг.	1096	1,7		1863,2
Труба ТМ-100	м	536207	0,56		25035,8
Стекловата Т160	кг.	304,7	0,3		91,4
Труба ТМ-250	м	1013714	0,61		618365,4
Автомат А37	шт.	176,9	3,1		548,4
Автошины	шт.	1032,2	3,4		3509,5
Медь	кг.	1307,4	2,1		2745,5
Смазка	кг.	432,5	0,8		346
Силикагель КС	кг.	265,4	0,3		79,6
					780648

 

Таким образом, затраты на материалы в СМТ-2 в плановом периоде при плановой потребности в материалах на выполнение производственной программы составят 780648 тыс. руб.

Стоимость электроэнергии рассчитываются исходя из объема потребленной энергии в предшествующем году и цены 1 тыс. кВт/час в плановом периоде. Расчет затрат треста на электроэнергию представлен в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2. Расчет затрат на электроэнергию

Показатель	Значение
Плановая потребность в электроэнергии, тыс. кВт./час	59389,0
Тариф за 1 кВт. ч., руб.	1,15
Стоимость потребляемой электроэнергии, тыс. руб.	68297,3

 

Таким образом затраты треста на электроэнергию исходя из потребности производственной программы в плановом периоде составят 68297,3 тыс. руб.

Затраты треста на топливо рассчитываются с учетом цен за тонну используемого ГСМ и нормы расхода топлива в зависимости от вида используемой строительной техники. Расчет затрат по статье «Топливо» приведен в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3. Расчет затрат на топливо на плановый период по СМТ-2

Наименование транспорта	Количество единиц техники, ед.	Годовой пробег, км.	Норма расхода топлива, л/100 км	Цена за тонну, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
УРАЛ-32551	36	440352	34	29	5036,6
УРАЛ-375	32	692130	36	27,4	7919,5
Бульдозер ДЗ-53	95	170910	38	27,4	2064,2
Бульдозер Т-130/Т170	82	737045	37	27,4	8667,7
УАЗ-22153	120	129310	29	27,4	1191,9
МАЗ 64-229 СД	30	104320	42	27,4	1392,6
Экскаватор ЭКГ-8И	106	852401	45	27,4	12191,7
Экскаватор-планировщик UDS-114	56	345210	45	27,4	4937,5
Автокран LIEBHERR LTM	178	473045	56	27,4	8419,7
AC 160-2 All-Terrain Crane	2	45800	32	27,4	465,8
Кран-манипулятор HIAB XS 099	83	145945	56	27,4	2597,7
Трубоукладчик ТР12.22.01	234	456730	53	27,4	7693,9
Трубоукладчик PMGY 90	107	205679	48	27,4	3137,9
Бетономешалка СБР - 150А	130	345981	46	27,4	5058,5
Автобус MAN SR 292	53	201524	29	29	10966,0
Ikarus-415	16	41659	42	29	4827,2
Всего затрат	-	-	-	-	87746,5

 

Расчет показал, что затраты предприятия на топливо в плановом периоде составят 87746, 5 тыс. руб.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются в зависимости от потребности предприятия в транспортных услугах и тарифов на транспортные услуги сторонних организаций. Расчет затрат на транспортные услуги представлен в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4. Затраты на транспортные услуги в плановом периоде

Показатель	Ед.изм.	Значение
Количество используемой техники	ед.	23
Количество рейсов	рейсов/год	235
Стоимость 1 рейса	руб./рейс	202
Транспортные затраты	тыс. руб.	1092

 

Таким образом, расчеты показали, что затраты СМТ-2 на транспортные услуги сторонних организаций в плановом периоде составят 1092 тыс. руб.

При этом учитываются все издержки СМТ-2, связанные с оплатой труда. Поэтому в расчет включаются выплаты единого социального налога (ЕСН).

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Одной из основных статей затрат СМТ-2 являются затраты на оплату труда, исходной информацией для их расчета является плановый объем сдачи в эксплуатация трубопровода. Фонд оплаты руда НГДУ включает расходы на формирование основной и дополнительной заработной платы и составляется на основании КЗоТ и коллективного договора ОАО «Сургутнефтегаз». Формулы для расчета заработной платы персонала представлены во второй главе.

В таблице 3.5. представлен расчет основной и дополнительной заработной платы персонала.

 

Таблица 3.5. Расчет основной и дополнительной заработной платы персонала СМТ-2 в плановом периоде

Показатели	Ед. изм.	Величина
Численность персонала	чел.	2827
Фонд заработной платы в т.ч.	тыс. руб.	569651,1
1. Основная з/п	тыс. руб.	295337,5
 оклад с учетом тарифных ставок	тыс. руб.	65494,69
 премия за производственные результаты	тыс. руб.	44780,44
 прочие надбавки	тыс. руб.	31690,78
 районный коэффициент	тыс. руб.	86209,23
 северная надбавка	тыс. руб.	67162,15
2. Дополнительная з/п	тыс. руб.	274313
 премия за перевыполнение плана строительства	тыс. руб.	144593,4
 премия за квартал	тыс. руб.	14792,9
 премия за полугодие	тыс. руб.	16010,02
 премия за 9 месяцев	тыс. руб.	45798,7
 отпускные	тыс. руб.	53117,99
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	193681,4
Итого затрат		763332,5

 

Таким образом, затраты СМТ-2 в плановом периоде на оплату труда производственного персонала, включая отчисления в социальные фонды, составили 763332,4 тыс. руб.

В элементе затрат «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных в установленном порядке норм. Расчет амортизационных отчислений на плановый период по СМТ-2 представлен в табл. 3.6.

 

Таблица 3.6. Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый период в СМТ-2

Основные производственные фонды	Среднегодовая стоимость ОПФ, руб.	Норма амортизации	Сумма амортизации, тыс. руб.
Здания и сооружения	371378,2	0,08	29710,3
Оборудование	152602,0	0,15	22890,3
Вычислительная техника	54594,7	0,2	10918,9
Строительная техника	630785,2	0,12	75694,2
Инструмент	187817,5	0,25	46954,4
Инвентарь	5282,9	0,3	1584,9
Итого	1402460,6	-	187753

 

Расчеты показали, что сумма амортизации в плановом периоде в СМТ-2 составит 187753 тыс. руб.

При планировании прочих денежных расходов учитываются услуги по перевозке вахт, услуги сторожевой и пожарной охраны, услуги связи, информационно-вычислительное обслуживание, расходы по страхованию имущества. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты. Методика планирования прочих затрат представлена выше. В СМТ-2 в плановом периоде прочие денежные расходы составят 451935,4 тыс. руб.

В таблице 3.7. представлены общие затраты треста в плановом периоде.

 

Таблица 3.7. Затраты СМТ-2 в плановом периоде

Элемент затрат	Факт	План	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Материальные затраты в том числе	858751	1015587	656836	118%
- сырье и материалы	647511	780648	133137	121%
- топливо	70734	87746,50	17012,50	124%
- энергия	60979,76	68297,30	7318	112%
- транспортные услуги	135	1092	42	104%
- производственные услуги	79391	77803,18	-1588	98%
Затраты на оплату труда	463131	569651,1	106520	123%
Отчисления в социальные фонды	157465	193681,4	36216	123%
Амортизация	150203	187753	37550	125%
Прочие затраты	364464	451935,40	87471	124%
Затраты - всего	1994014	2418607,8	423679	131%

 

Таким образом, можно сделать вывод о 31% росте затрат на строительство трубопровода в плановом периоде в СМТ-2 по сранению с отчетным периодом, учитывая рост объемов строительства трубопровода в плановом периоде по сравнению с отчетным в 21%.

Выше был рассчитан плановый уровень затрат СМТ-2 на строительство трубопровода, который составил 2418607,8 тыс. руб. Отдельно по элементам затрат: материальные затраты в плановом периоде составят 1015587 тыс. руб., затраты на оплату труда - 569651,1 тыс. руб., отчисления в социальные фонды - 193681,4 тыс. руб., амортизация основных фондов 187753 тыс. руб., прочие денежные затраты 451935,4 тыс. руб.