Социально-экономическая характеристика деятельности ЧПУП «Тонус-М»

 

Частное производственное унитарное предприятие «Тонус-М» (ЧПУП «Тонус-М) зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета № 329 от 24.05.200 г. в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400057967, выдано свидетельство серии ГМ № 004595.

Учредителем и собственником имущества предприятия является физическое лицо - Гущинский И.О., с долей в уставном фонде - 100 %.

Уставный фонд предприятия определен в размере 3000 тыс. р. Уставный фонд сформирован Собственником в полном объеме к моменту государственной регистрации устава предприятия следующим образом:

1008 тыс. р. - имуществом по остаточной стоимости;

1992,0 тыс. р. - денежными средствами за счет прибыли предприятия.

Видами деятельности ЧПУП «Тонус-М», согласно Устава предприятия являются:

монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание медицинского и хирургического оборудования и аппаратуры;

ремонт и техническое обслуживание средств измерений и контрольно-измерительных приборов и оборудования;

техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;

медицинская деятельность - монтаж, наладка, техническое обслуживание и ремонт медицинской техники и (или) изделий медицинского назначения

Монтаж, наладка, техническое обслуживание и ремонт медицинской техники и изделий медицинского назначения осуществляется в соответствии с лицензией Министерства здравоохранения Республики Беларусь № 02040/0571565 действительной до 24 декабря 2014 года.

Деятельность ЧПУП «Тонус-М» осуществляется на основании заключенных договоров с учреждениями г. Гомеля и Гомельской области, г. Могилева и Могилевской области, г. Витебска и Витебской области. Договора с учреждениями, финансируемыми за счет средств государственного бюджета, заключались в соответствии положениями Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. № 529 «О государственных закупках» (с изменениями и дополнениями).

Имущество предприятия составляют его основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном

балансе предприятия.

Имущество предприятия образуется за счет:

денежных и материальных взносов Учредителя;

доходов (прибыли), полученных от реализации продукции, работ и услуг;

кредитов банка;

безвозмездных или благотворительных взносов, пожертвований предприятий, организаций и граждан.

Для характеристики технического потенциала ЧПУП «Тонус-М» рассмотрим состав и структуру основных средств предприятия используя данные таблицы 2.1.

 

Таблица 2.1 - Динамика состава и структуры основных средств ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 гг.

Виды основных средств	Годы						Отклонение по удельному весу (+/ -), п.п.
	2009		2010		2011
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1.Здания и сооружения	6	8,3	7	8,9	13	7,3	0,6	-1,6	-1,0
2. Машины и оборудование	63	87,5	69	87,3	160	89,4	-0,2	2,1	1,9
3. Инструмент, инвентарь и принадлежности	1	1,4	1	1,3	1	0,6	-0,1	-0,7	-0,8
4. Прочие основные средства	2	2,8	2	2,5	5	2,7	-0,3	0,2	-0,1
Итого основных средств	72	100	79	100	179	100	-	-	-
В том числе производственных средств	72	100	79	100	179	100	-	-	-

 

Примечание. Источник: собственная разработка на основе приложений Л, М, Н

Как свидетельствуют данные таблицы 2.1 основным видом основных средств ЧПУП «Тонус-М» являются машины и оборудование, их удельный вес в основных средствах предприятия в анализируемом периоде изменился с 87,5 % в 2009 году до 89,4 % в 2011 году.

Стоимость основных средств 2011 году возросла по сравнению с 2009 годом на 107 млн р., в том числе машин и оборудования на 97 млн р., увеличение стоимости основных произошло за счет переоценки и индексации основных средств.

Для характеристики занятых в ЧПУП «Тонус-М» работников используется категория «трудовой потенциал». Это понятие более широкое, чем численность трудовых ресурсов, или число занятых. Оно включает качественные характеристики трудовых ресурсов: их образовательный уровень, специализацию, профессиональный опыт и т.п.

Трудовой потенциал ЧПУП «Тонус-М характеризуется следующими параметрами:

численностью работников с соответствующим уровнем подготовки;

их дисциплинированностью;

уровнем научной организации труда;

производительностью труда и т.д.

В таблице 2.2 проведем анализ состава, структуры и динамики списочной численности персонала ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 гг. и дадим им оценку. Для этого воспользуемся данными формы 12-т «Отчет по труду».

 

Таблица 2.2 - Динамика численности работников ЧПУП «Тонус-М» по категориям персонала за 2009-2011 гг.

Категория персонала	Годы						Отклонение по удельному весу (+ /-), п.п.		Темпы роста по численности, %
	2009		2010		2011
	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
Всего работников	18	100,0	22	100,0	20	100,0	-	-	122,2	90,9
в том числе: - руководители	3	16,7	3	13,6	3	15,0	-3,1	1,4	100,0	100,0
- специалисты	7	38,9	7	31,8	7	35,0	-7,1	3,2	100,0	100,0
- другие служащие	1	5,5	2	9,1	2	10,0	3,6	0,9	200,0	100,0
- рабочие	7	38,9	10	45,5	8	40,0	6,6	-5,5	142,9	80,0

 

Данные таблицы 2.2 показывают, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом численность персонала по организации возросла на 2 человека. Рост численности связан с ростом численности других служащих на 1 человека и роста численности рабочих на 3 человека.

Снижение численности персонала на 2 человека в 2011 году по сравнению с 2010 годом обусловлено снижением численности рабочих на 2 человека.

Для анализа качественного состава кадров ЧПУП «Тонус-М» воспользуемся информацией из статистической отчетности форма № 6-т (кадры) (Приложения П), расчеты представлены в таблице 2.3.    

 

Таблица 2.3 - Распределение численности по возрасту и категориям по ЧПУП «Тонус-М» в 2008-2011 гг.

Наименование показателя	На конец 2010 года			На конец 2011 года			Отклонение 2011г. от 2010 г. (+/-)
	численность, чел.		удельный вес, %	численность, чел.		удельный вес, %
	всего работников	в т.ч. женщин		всего работников	в т.ч. женщин		по численности, чел	удел. веса, п.п.
Всего работников: в т.ч. Имеют возраст: -до 18 лет 18-24 года 25-29 лет 30-39 лет 40-49 лет 50-54 года 55-59 лет. 60 лет и старше	22 - 2 3 3 5 6 - 3	3 - - - 1 1 1 - -	100,0 - 9,1 13,6 13,6 22,7 27,3 - 13,7	20 - 2 3 3 4 6 - 2	3 - - - 1 1 1 - -	100,0 - 10,0 15,0 15,0 20,0 30,0 - 10,0	-2 - - - - -1 - - -1	- - 0,9 -1,4 -1,4 -2,7 2,7 - -3,7

 

Данные таблицы 2.3 показывают, что в общей численности работников организации наибольший удельный составляют мужчины. Так, на конец 2010 года удельный вес мужчин составил 96,4 % (19: 22∙100) в общей численности работников, на конец 2011 года - 85,0 % (17: 20∙100).

Рассматривая возрастную структуру организации, следует отметить, что численность работников в возрасте до 30 лет по организации в 2010 году составила - 5 человек, в удельном весе в общей численности - 22,7 %, в 2010 году - 5 человек или 25,0 % в общей численности работающих.

Наибольший удельный вес в численности персонала составляют работники в возрасте от 50 лет и старше. На конец 2010 года их численность составила 9 человек или 40,9 %, на конец 2011 года - 8 человек (40,0 %), что свидетельствую о незначительном снижении доли работников старшего возраста.

В численности персонала организации работники среднего возраста - от 30 до 49 лет в 2010 году составили 8 человек или 36,4%, на конец 2011 года 7 человек - 35,0 %.

Если в 2010 году средний возраст работающего по ЧПУП «Тонус-М» составлял 42,8 года, то в 2011 году он составил 41,8 года.

По данным формы № 6-т оценим численность работников организации по уровню образования и квалификации на конец 2009-2011 гг. Данные о списочном составе персонала ЧПУП «Тонус-М» по уровню образования за 2008-2010 гг. представим в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 - Динамика численности персонала ЧПУП «Тонус-М» по уровню образования за 2009-2011 гг.

	Годы						Отклонение по удельному весу (+ /-), п.п.		Темп роста, %
	2009		2010		2011
	численность	удельный вес, %	численность	удельный вес, %	численность	удельный вес, %	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
Всего работников	18	100,0	22	100,0	20	100,0	-	-	122,2	90,9
в том числе имеющих: - высшее	10	55,5	10	45,5	10	50,0	10,0	4,5	100,0	100,0
- среднее специальное	6	33,3	10	45,5	10	50,0	12,2	4,5	166,6	100,0
- профессионально-техническое	1	5,6	1	4,5	-	-	-1,1	-4,5	100,0	-
- общее среднее	1	5,6	1	4,5	-	-	-1,1	-4,5	100,0	-

 

Как свидетельствуют данные таблицы 2.4, в анализируемом периоде повысился качественный состав работников организации по образованию. В общей численности работников, удельный вес работников имеющих высшее образование возрос с 45,5 % в 2010 году до 50,0 % в 2011году, а удельный вес работников имеющих среднее специальное образование возрос с 33,3 % в 2009 году до 50,0 % в 2011 году.

Численность руководителей и специалистов, имеющих высшее образование, осталась неизменней на протяжении трех лет.

Основные показатели экономической эффективности деятельности ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 гг. представлены в таблице 2.5 на основании данных приложений к работе.

Из данных таблицы 2.5 видно, что выручка от реализации продукции в 2010 году возросла к 2009 году на 2,2 %, в 2011 году возросла по сравнению с 2010 годом - на 144,6%. Между тем, темп роста расходов на реализацию продукции, работ и услуг в 2010 году составил 115,9%, в 2011 году -134,8%.

 

Таблица 2.5 - Основные показатели деятельности ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы			Темп роста, %, или отклонение (+ / -)
	2009	2010	2011	2010г. к (от) 2009г.	2011г. к (от) 2010г.
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) млн р.	872	891	1021	102,2	114,6
2.Расходы на реализацию продукции работ и услуг, млн р.	561	650	756	115,9	116,3
3.Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн р.	311	241	265	77,5	110,0
4.Прибыль (убыток) за отчетный период, млн р.	311	241	265	77,5	110,0
5.Чистая прибыль, млн р.	305	241	265	77,5	110,0
6. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	70	76	129	108,6	169,7
7. Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн р.	211	251	312	119,0	124,3
8. Фондоотдача, р.	12,46	11,72	7,91	94,1	67,5
9. Фондоемкость, р.	0,08	0,09	0,13	112,5	144,4
10. Фондовооруженность, млн р.	3,89	3,45	6,45	88,6	186,9
11. Фондорентабельность, %	444,3	317,1	205,4	-127,2	-111,7
12. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз.	4,13	3,55	3,27	-0,58	-0,28
13. Оборачиваемость оборотных активов, дней	87	101	110	14	9
14. Среднесписочная численность работников, чел.	18	22	20	122,2	90,9
15.Фонд заработной платы, млн р.	367,4	481,9	560,4	131,2	116,3
16. Фонд заработной платы в процентах к выручке от реализации работ и услуг, %	42,1	54,1	54,9	12,0	0,8
17. Производительность труда, измеренная по объему выручки от реализации работ и услуг, млн р.	48,4	40,5	51,1	83,6	126,2
18.Среднемесячная заработная плата, тыс.р.	1700,9	1825,4	2335,0	107,3	127,9
19.Рентабельность средств на оплату труда, %	84,6	50,0	47,3	-34,6	-2,7
20.Экономический потенциал, всего, млн р.	648,4	808,9	1001,4	124,8	123,8
в том числе функционирующий капитал, млн р.	281	327	441	116,4	134,9
21. Ресурсоотдача: ресурсов (экономического потенциала), р.	1,34	1,10	1,02	82,1	92,7
функционирующего капитала, р.	3,17	2,67	2,32	84,2	86,9

 

Опережающие темпы расходов на реализацию продукции, работ и услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом по сравнению с выручкой привели к снижению прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг снизилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 22,5 % и составила 241 млн р.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом темпы роста расходов на реализацию продукции, работ и услуг незначительно превышали темпы роста выручки, что позволило предприятию получить прибыль от реализации в сумме 265 млн р., что на 10,0 % выше чем в 2010 году.

При росте среднесписочной численности работающих ЧПУП «Тонус-М» в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 4 человека, произошло ее снижение в 2011 году на 2 человека в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Рост численности работающих и незначительный рост объемов выручки от реализации продукции, работ и услуг привели к снижению производительности труда работников предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 16,4 %. Однако в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост выручки от реализации продукции, работ и услуг и снижение численности работающих, привели к росту производительности труда, измеренной по объему выручки от реализации продукции, работ и услуг на 26,2%.

Среднемесячная заработная плата работников организации в 2010 году составила 1825,4 млн р. возросла к 2009 году на 7,3 %, среднемесячная заработная плата работников организации в 2011 году возросла к 2010 году на 27,9% и составила 2335,0 млн р.

Опережающие темпы роста среднемесячной заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда отрицательно характеризуют деятельность организации и ведут к росту себестоимости продукции, работ и услуг и снижению прибыли от реализации.

Так, в 2010 году в результате опережающих темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда относительный перерасход фонда заработной платы составил 108,3 млн р. [481,9∙(1,073-0,836)::1,055].

В 2011 году опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы привели к относительной экономии фонда заработной в сумме 7,4 млн р. [560,4∙(1,279-1,262):1,279].

Одним из важнейших факторов, характеризующих рост объемов выручки от реализации продукции, работ и услуг является обеспеченность организации необходимыми основными средствами и эффективное их использование. Показатели эффективности использования основных средств, представленные в таблице 2.5 свидетельствуют о том, что 2009-2011 гг. снизилась эффективности использования основных средств организации. Фондоотдача основных средств в 2011 году составила 7,91 р. на 1 р. выручки от реализации продукции, работ и услуг, снизилась к 2009 году на 32,5 %, фондорентабельность основных средств снизилась с 444,3 % в 2009 году до 205,4 % в 2011 году. Снизились в анализируемом периоде показатели, характеризующие эффективность использования экономического и функционирующего капитала. Так, в 2011 году ресурсоотдача экономического потенциала снизилась к 2009 году на 23,8 % и составила 1,02 р. на 1 р. выручки от реализации продукции, работ и услуг, отдача функционирующего капитала на 25,2 % и составила 2,32 р. на 1 р. выручки от реализации продукции, работ и услуг.

Далее в работе дадим оценку ликвидности и платежеспособности ЧПУП «Тонус-М» используя Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности [8].

В таблице 2.6 и на рисунке 2.1 представлена информация о динамике показателей ликвидности и платежеспособности.

 

Таблица 2.6 - Динамика показателей ликвидности и платежеспособности ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 г.

Показатели	На начало года			Темп роста, %, или отклонения (+/-)
	2010	2011	2012	2010 г. к (от) 2009 г.	2011 г. к (от) 2010 г.
1. Оборотные активы, млн р.	219	283	341	129,2	120,5
2. Денежные средств, млн р.	80	119	212	148,8	178,2
3. Финансовые вложения, млн р.	-	-	-	-	-
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.	73	82	64	112,3	78,0
5.Краткосрочные обязательства, млн р	57	105	179	184,2	170,5
6.Показатели ликвидности: 6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,404	1,133	1,184	-0,271	0,051
6.2. Коэффициент промежуточной ликвидности	2,684	1,914	1,542	-0,770	-0,372
6.3. Коэффициент текущей ликвидности	3,842	2,695	1,905	-1,147	-0,790

 

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что по состоянию на 01.01.2012 г. ЧПУП «Тонус-М» за счет абсолютно ликвидных активов могло погасить 118,4 % своих обязательств краткосрочного характера, о чем свидетельствует значение коэффициента абсолютной ликвидности. При этом данный коэффициент имеет положительную динамику (по сравнению с его значением по состоянию на 01.01.2011 года он увеличился на 0,051 пункта).

 

Рисунок 2.1 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ЧПУП «Тонус на начало 2010-2012 гг.

 

Причиной тому служит превышение темпов роста денежных средств (178,2 %) над темпами роста краткосрочных обязательств (170,5 %). Значения данного коэффициента были выше нормативного значения (не менее 0,2), установленного Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.

В совокупности за счет денежных средств и возможных поступлений от дебиторов ЧПУП «Тонус-М» по состоянию на 01.01.2012 г. имело возможность погасить 154,2 % своих краткосрочных обязательств, что меньше, чем по состоянию на 01.01.2010 г. на 114,2 %.

Высокое значение в 2011 году также имеет коэффициент текущей ликвидности, однако в анализируемом периоде отмечена отрицательная динамика данного коэффициента. Причиной сложившейся ситуации служит опережающий темп роста краткосрочных обязательств (314,0 %) над темпами роста оборотных средств (155,7%). Однако значение коэффициента текущей ликвидности по состоянию на 01.01.2012 г. (1,905) было выше нормативного значения (для организаций торговли - не менее 1,10), а значит, в случае полной реализации оборотных активов по их балансовой стоимости ЧПУП «Тонус-М» в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства по состоянию на 01.01.2012 г.

Таким образом, по результатам оценки динамики показателей ликвидности и платежеспособности за 2010-2011 гг. можно сделать вывод о том, что анализируемая организация является платежеспособной по состоянию на 01.01.2012 г.

В таблице 2.7 рассчитаны показатели финансовой независимости ЧПУП «Тонус-М».

 

Таблица 2.7 - Динамика показателей финансовой независимости ЧПУП «Тонус-М» за 2010-2012 гг.

Показатели	На начало года			Темп роста, %, или отклонение (+ / -), п.п.
	2010	2011	2012	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
1. Валюта баланса, млн р.	263	323	417	122,8	129,1
2. Собственные источники финансирования, млн р.	206	218	238	105,8	109,2
3. Заемные и привлеченные источники финансирования, млн р.	57	105	179	184,2	170,5
4. Собственные оборотные средства, млн р.	162	178	162	109,9	93,1
5. Просроченные обязательства, млн р.	-	-	-	-	-
6. Оборотные активы, млн р.	219	283	341	129,2	120,5
7. Показатели финансовой независимости: 7.1. Коэффициент финансовой независимости	0,783	0,675	0,571	-0,108	-0,104
7.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств	0,217	0,325	0,429	0,108	0,104
7.3. Коэффициент финансового риска	0,277	0,482	0,752	0,205	0,270
7.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,740	0,629	0,475	-0,111	-0,154
7.5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,786	0,817	0,681	0,031	-0,136

 

Данные таблицы 2.7 и рисунка 2.2 свидетельствуют о росте к концу 2011 года зависимости ЧПУП «Тонус-М» от заемных и привлеченных источников финансирования, что подтверждается ростом коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 0,212 пункта и одновременным ростом коэффициента финансовой независимости на аналогичную величину. Данное обстоятельство связано с ростом кредиторской задолженности.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о росте к концу 2011 года зависимости ЧПУП «Тонус-М» от заемных и привлеченных источников финансирования, что подтверждается ростом коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 0,212 пункта и одновременным ростом коэффициента финансовой независимости на аналогичную величину. Данное обстоятельство связано с ростом кредиторской задолженности.

 

 

Рисунок 2.2 - Показатели финансовой независимости ЧПУП «Тонус» на начало 2010-2012 гг.

 

При этом долевое участие внешних источников финансирования в формировании активов по состоянию на 01.01.2012 г. составило 42,9 %, что допустимо по нормативу (менее 85 %), а собственных средств - 57,1 %. В результате прошедших структурных изменений в источниках финансирования по состоянию на 01.01.2012 г. на 1 р. собственных средств приходилось 0,752 р. заемных и привлеченных, что подтверждается значением коэффициента финансового риска.

Кроме того, данный коэффициент возрос в анализируемом периоде (рост 0,475), что свидетельствует о росте финансовой зависимости ЧПУП «Тонус-М» к концу 2011 года.

Нормативная величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами для исследуемой организации составляет 0,10. Ввиду наличия у исследуемой организации собственных оборотных средств, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода был значительно выше нормативного. На конец 2011 года долевое участие собственных источников финансирования, вложенных в оборотные активы составило 0,681. По причине отсутствия у организации просроченных обязательств по активам коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами не рассчитывается.

Показатели, представленные в таблице 2.7 и на рисунке 2.2 свидетельствуют о том, что ЧПУП «Тонус-М» в 2009-2011 гг. являлось финансово устойчивым. Положительно следует оценить наличие собственных средств для формирования оборотных активов и независимость организации от заемных и привлеченных источников финансирования.

Таким образом, проведенный анализ основных финансовых показателей деятельности ЧПУП «Тонус-М» свидетельствует о том, что в анализируемом периоде организация работала стабильно, наращивала объемы работ и услуг, возросла прибыль и рентабельность работ и услуг. О стабильном финансовом положении организации говорят и показатели, характеризующие платежеспособности и независимости организации от внешних источников финансирования.