Тема 1.Теория налогообложения

Тема 2. Налоговое право

 

46.Налоговые агенты - это:

- государственные органы, осуществляющие прием от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет

- лица, на которых возложена обязательность по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

- организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы)

 

47.К факультативным элементам закона о налоге относятся:

- налоговая база, единица налогообложения

- налоговый период, отчетный период

- порядок исчисления, сроки уплаты налога

- налоговая ответственность, налоговые льготы

 

48.Налоговые органы осуществляют:

- сбор налогов

- контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов

- предоставление льгот

 

49.Основные права и обязанности налоговых органов определяются:

- Трудовым Кодексом РФ

- Налоговым Кодексом РФ

- Гражданским кодексом РФ

 

50.Налоговые органы решают поставленные задачи во взаимодействии с:

- Федеральными органами исполнительной власти

- Федеральными органами законодательной власти

- Федеральными органами судебной власти

 

51.Главной задачей налоговых органов является:

- проверка денежных и иных документов

- ведение Единого государственного реестра юридических и физических лиц

- контроль за соблюдением налогового законодательства

 

52.Специальным налоговым режимом признается:

- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

- общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

- установленный порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

 

53.Индивидуальные предприниматели в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

- физические лица, зарегистрированные в установленном порядке

- организации, зарегистрированные в установленном порядке

- лица, зарегистрированные в установленном порядке

 

54.Физические лица в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

- граждане РФ

- граждане РФ, иностранные граждане

- граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства

- граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и индивидуальные предприниматели

 

55.Товаром для целей налогообложения признается:

- любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

- определенное имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

- имущество, предназначенное для реализации

 

56.Работой для целей налогообложения признается деятельность:

- результаты которой имеют материальное выражение

- результаты которой не имеют материального выражения

- результаты которой имеют имущественное выражение

 

57.Услугой для целей налогообложения признается деятельность:

- результаты которой имеют материальное выражение

- результаты которой не имеют материального выражения

- результаты которой имеют имущественное выражение

 

58.Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг:

- указанная сторонами сделки

- указанная одной из сторон сделки

- указанная налоговым органом

 

59.Под налоговым периодом понимается:

- календарный год

- иной период времени

- календарный год или иной период времени

- отчетный период

 

60.Льготами признаются:

- предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества

- предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества

- предоставляемые налогоплательщикам преимущества

 

61.Уплата налога производится:

- разовой уплатой всей суммы налога

- в ином порядке по усмотрению налогоплательщика

- разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке

 

62.Налоги и сборы:

- должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными

- должны иметь экономическое основание, но могут быть произвольными

- могут иметь экономическое основание и не могут быть произвольными

 

63.К федеральным налогам относятся:

- НДС, акцизы, налог на игорный бизнес

- акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации

- НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль

 

64.Транспортный налог является:

- федеральным налогом

- региональным налогом

- местным налогом

 

65.К налогам, взимаемым как с юридических, так и физических лиц, относятся:

- налог на землю, транспортный налог

- налог на землю, налог на имущество физических лиц

- налог на землю, налог на прибыль, транспортный налог

 

66.Виды налогов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливаются:

- Налоговым кодексом РФ

- Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов федерации

- Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законами субъектов федерации, постановлениями местных органов власти

- Правительством РФ

 

67.Введение налога производится:

- Налоговым кодексом

- Налоговым кодексом, законами субъектов федерации

- Налоговым кодексом, законами субъектов федерации, нормативными актами муниципальных образований

- Правительством РФ

 

68.Налоговыми льготами в соответствии с НК РФ является:

- изъятие налога

- скидка с налога

- полное или частичное освобождение от уплаты налога

- изменение срока уплаты налога

 

69.Налогоплательщики - это организации и физические лица в соответствии с НК РФ:

- с которыми связывается возникновение обязанности по уплате налога

- на которых возложена обязанность по уплате налога

- с которыми связывается обязанность уплачивать налоги

- с которыми связывается уплата налога

 

70.Объект налогообложения в соответствии с НК РФ - это элемент налога с наличием которого:

- связывается возникновение обязанности по уплате налога

- возложена обязанность на налогоплательщиков по уплате налога

- связывается обязанность по взиманию налога

- связывается уплата налога

 

71.Налоговая база в соответствии с НК РФ - это элемент налога:

- выражающий стоимость объекта обложения

- представляющий собой характеристику объекта налогообложения

- представляющий собой величину налоговых начислений

 

72.Налоговый период в соответствии с НК РФ - это элемент налога:

- по окончании которого начинает исчисляться налог

- по окончании которого определяется налоговая база

- по окончании которого применяются меры ответственности

 

73.К местным налогам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся:

- налог на имущество физических лиц

- налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

- налог на добычу полезных ископаемых

- транспортный налог

 

74.В соответствии с нормами налогового законодательства налог считается установленным:

- когда определены налогоплательщик и элементы налогообложения

- когда федеральный закон по этому налогу вступает в силу

- по истечении 1 месяца со дня официального опубликования федерального закона

 

75.Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований – это:

- налог

- сбор

- пошлина

 

76.Согласно НК РФ реализацией признается:

- передача на возмездной основе права собственности на товары

- осуществление операций, связанных с обращением иностранной валюты

- передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации

- передача имущества в качестве взноса в уставный капитал

 

77.Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

- налогоплательщика

- органов ФНС

- бюджета

 

78.Факультативным элементом налога согласно НК РФ является:

- порядок изменения срока уплаты налога

- порядок исчисления налога

- порядок уплаты налога

- ставка налога

 

79.Акты законодательства о введении новых налогов и сборов вступают в силу не ранее чем:

- с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 1 месяца со дня их официального опубликования

- по истечении одной недели со дня их официального опубликования

- по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

- по истечении одного налогового периода со дня их официального опубликования

 

80.В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:

- Недоимка

- Пени

- Штраф

- Налоговое обязательство

 

81.Обособленные подразделения организации:

- любое ее подразделение

- любое территориально обособленное от нее подразделение

- специальное ее подразделение, указанное в учредительных документах

 

82.Уполномоченным представителем налогоплательщика является:

- лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности

- лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании учредительных документов

- должностное лицо налоговых органов, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика

 

83.Обязанность по уплате налога считается исполненной:

- в момент предъявления в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика и отсутствии не погашенной задолженности по другим налогам

- при списании суммы платежа со счета налогоплательщика

- при своевременном предъявлении в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете

 

84.Обратную силу могут иметь акты налогового законодательства:

- снижающие налоговое бремя налогоплательщика

- увеличивающие налоговое бремя налогоплательщика

- устанавливающие новые налоги и сборы

 

85.Акты налогового законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства:

- имеют обратную силу

- обратной силы не имеют

- могут иметь обратную силу

 

86.Акты налогового законодательства, отменяющие налоги:

- имеют обратную силу

- обратной силы не имеют

- могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

 

87.Налоговые проверки, в соответствии с Налоговым кодексом РФ бывают:

- камеральные, выездные

- предварительные, текущие, последующие

- тематические, комплексные

 

88.Вставать на учет в налоговых органах, - это:

- обязанность налогоплательщика

- право налогоплательщика

- добровольная регистрация налогоплательщика

 

89.Проведение налоговых проверок, - это:

- обязанность налоговых органов

- право налоговых органов

 

90.Налоговая декларация, - это:

- письменное заявление налогоплательщика

- устное заявление налогоплательщика

- расчетная форма налоговых органов

 

91.Регистры налогового учета законодательно установлены по:

- всем налогам

- НДС

- НДФЛ

- НДС, НДФЛ, налогу на прибыль

- НДС, НДФЛ

 

92.Налоговая карточка составляется по:

- НДФЛ

- НДФЛ, налогу на прибыль

- НДФЛ и НДС

 

93.За неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий), совершенных умышленно, взыскивается штраф в размере:

- 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

- 40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

- 50% от неуплаченной суммы налога (сбора)

 

94.Налоговая карточка составляется организацией:

- ежемесячно

- ежеквартально

- ежегодно

 

95.Налоговое администрирование – это:

- единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов

- совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики

- система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики

 

96.Книга - продаж формируется:

- для учета вычетов по НДС

- для учета объекта обложения по НДС

- для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

 

97.Книга – покупок формируется:

- для учета вычетов по НДС

- для учета объекта обложения по НДС

- для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

 

98.Налоговый учет как система определен в НК РФ по:

- НДС

- НДС, НДФЛ

- налогу на прибыль

- НДФЛ

 

99.Регистры налогового учета предусмотрены нормативными актами исполнительных органов власти по:

- НДС

- НДС, НДФЛ

- налогу на прибыль

- НДФЛ

 

100.Книга – покупок – это налоговый регистр по учету:

- налоговой базы по НДС

- расходов по налогу на прибыль

- налоговых вычетов по НДС

- расходов по НДФЛ

 

101.Книга – продаж – это налоговый регистр по учету:

- налоговой базы по НДС

- доходов по налогу на прибыль

- налоговых вычетов по НДС

- доходов по НДФЛ

 

102.Налоговая карточка как регистр учета ведется по учету:

- доходов и расходов у индивидуального предпринимателя

- доходов и налоговых вычетов по работникам у налогового агента

- доходов и налоговых вычетов по работникам у налогоплательщика

- физического лица

- выплат по ЕСН

 

103.Методами налогового администрирования являются:

- сбор, обработка, проверка налоговой отчетности (налоговых деклараций)

- бесперебойное финансирование процесса государственного и муниципального управления

- налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль

 

104.Счет – фактура является источником для формирования:

- книги–продаж

- налоговой карточки

- книги продаж и книги покупок

- индивидуальной карточки

 

105.Правовое регулирование налогового учета осуществляется по:

- НДС, налогу на прибыль, акцизам

- НДС, налогу на прибыль и НДФЛ

- налогу на прибыль

- НДС и НДФЛ

 

106.Учетная политика для целей налогообложения должна определять:

- порядок формирования доходов для целей исчисления НДС

- порядок формирования расходов налога на прибыль

- порядок формирования прибыли

- порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли

 

107.Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется:

- всеми физическими лицами

- всеми индивидуальными предпринимателями

- всеми физическими лицами и индивидуальными предпринимателями

- индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему налогообложения

- индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход

 

108.Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется:

- индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяют упрощенную систему налогообложения

- индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход

- индивидуальными предпринимателями и организациями, применяемыми единый сельскохозяйственный налог

 

109.Бухгалтерский баланс предоставляют в налоговый орган:

- все плательщики, использующие специальные налоговые режимы

- плательщики, использующие ЕНВД, УСНО

- плательщики, использующие ЕНВД, ЕСХН

- плательщики, использующие УСНО

 

110.Возможно совмещение следующих специальных налоговых режимов:

- УСНО и ЕСХН

- УСНО и ЕНВД

- УСНО, ЕСХН и ЕНВД

 

111.Налоговый учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения осуществляется:

- по методу начисления

- по кассовому методу

- по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика

 

112.Налоговый учет доходов и расходов по единому сельскохозяйственному налогу осуществляется:

- по методу начисления

- по кассовому методу

- по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика

 

113.Налоговый учет доходов и расходов по единому налогу на вмененный доход осуществляется:

- по методу начисления

- по кассовому методу

- на основе учета натурального показателя

 

114.В соответствие с НК РФ налоговый учет организациями ведется:

- только по налогу на прибыль

- по НДС и налогу на прибыль

- по НДС, акцизам

- по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль

 

115.Формами налогового администрирования являются::

- совершенствование организационной структуры аппарата налоговых органов

- штрафы, арест имущества налогоплательщика, приостановление операций по счетам налогоплательщика

- оптимизация налоговых ставок, изменение срока уплаты налога,предоставление отсрочки или рассрочки

 

116.Налоговая карточка является регистром налогового учета по:

- НДС

- НДФЛ

- Налогу на прибыль

 

117.Книга-продаж является регистром налогового учета по:

- НДС

- НДФЛ

- Налогу на прибыль

 

118.При формировании учетной политики для целей налогообложения прибыли организация:

- обязана использовать регистры, рекомендуемые налоговыми органами

- должна утвердить формы регистров налогового учета либо разработанные

- самостоятельно, либо рекомендуемые налоговыми органами

- должна согласовать с налоговыми органами регистры налогового учета

 

119.Методом учета доходов по налогу на прибыль может быть:

- метод начисления

- метод отгрузки

- метод кассовый

- метод начисления и кассовый метод

 

120.Кассовый метод учетной политики при исчислении налога на прибыль может быть использован:

- всеми организациями

- организациями с объемом выручки за год не более 20 млн. руб.

- организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 2 млн. руб.

- организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 1 млн. руб.

 

121.Деление расходов на прямые и косвенные предусмотрено при использовании:

- кассового метода

- метода начисления

- и кассового метода и метода начисления

 

122.Субъектами налогового администрирования являются:

- Министерство финансов РФ и его нижестоящие органы

- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

- таможенные органы

 

123.Налоговый учет по налогу на прибыль – это:

- система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета

- система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

- система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных налоговых деклараций

 

124.Целью осуществления налогового учета является:

- формирование налоговых деклараций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

- сдачи налоговой отчетности и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

- формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

 

125.Налоговый учет:

- обязательно основан на бухгалтерском учете

- может быть дополнением к бухгалтерскому учету, если данной информации не хватает

- должен быть обязательно самостоятелен от бухгалтерского учета

 

126.Ведение самостоятельных регистров налогового учета по налогу на прибыль:

- является обязательным и предусматривает ответственность за его отсутствие

- согласовывается с налоговыми органами в виде уведомления и решения

- является выбором налогоплательщика в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения

 

127.Налоговые органы в целях ведения налогового учета по налогу на прибыль:

- устанавливают обязательные формы документов налогового учета

- устанавливают обязательные регистры налогового учета

- не имеют право устанавливать обязательные регистры налогового учета

 

128.Основным принципом налогового учета по налогу на прибыль является:

- принцип последовательности применения норм и правил налогового учета

- принцип совмещения данных налогового учета с бухгалтерским учетом

- принцип независимости налогового учета

 

129.Изменения в учетную политику для целей налогообложения прибыли:

- могут вноситься ежеквартально

- могут вноситься только с начала налогового периода

- могут вноситься при изменении налогового законодательства с момента вступления в силу закона

 

130.При изменении методов налогового учета при исчислении налога на прибыль, внесение изменений в учетную политику:

- не могут вноситься в течение пяти лет

- могут вноситься с начала любого месяца налогового периода

- могут вноситься с начала следующего налогового периода

 

131.При изменении налогового законодательства изменения в налоговую политику вносятся:

- с момента введения в действие налоговой нормы

- с начала следующего налогового периода

- со следующего месяца после введения налоговой нормы

 

132.Содержание данных налогового учета:

- является налоговой тайной

- не является налоговой тайной

- является налоговой тайной, если переданы налоговому органу

 

133.Данные налогового учета по налогу на прибыль должны отражать:

- суммы доходов и расходов, порядок формирования резервов

- порядок распределения расходов по отчетным и налоговым периодам, порядок формирования резервов

- суммы доходов и расходов, порядок распределения расходов по отчетными налоговым периодам, состояние расчетов с бюджетом, порядок формирования резервов

 

134.Справка бухгалтера:

- может быть использована как регистр налогового учета

- не может быть использована для налогового учет

- может быть использована для налогового учета в соответствие с решением руководителя

 

Тема 3. НДС. Теория

 

135.Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:

- не облагается

- облагается по ставке 18%

- облагается по ставке 10%

 

136.Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости

- требует расчета НДС по основной ставке

- требует расчета НДС по ставке 10%

- требует расчета НДС по ставке 0%

- не требует расчета НДС

 

137.При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:

- НДС определяется по ставке 0 %

- НДС определяется по ставке 10%

- НДС определяется по ставке 18%

- НДС не определяется

 

138.Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата произведена в марте. В данном случае:

- НДС принимается к вычету в январе

- НДС принимается к вычету в марте

- НДС не может приниматься к вычету

- НДС принимается к вычету в апреле

 

139.При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:

- 0%

- 18%

- 16,67% или 9,09%

- 18/118 или 10/110

 

140.Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:

- валовая прибыль предприятия

- стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

- затраты, относимые на затраты продукции

- стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

 

141.Ставка НДС, равная "0%", применяется:

- по товарам детского ассортимента

- по экспортируемой продукции

- по продуктам питания

 

142.НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:

- Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

- Оказание услуг по страхованию

- Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

 

143.Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

- Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

- Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

- Услуги городского пассажирского транспорта

- Услуги по страхованию

 

144.Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:

- подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

- подлежат включению в налоговую базу по НДС

- учитываются в стоимости этих товаров

 

145.При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:

- рассчитывают НДС по ставке 0%

- рассчитывают НДС по ставке 18%

- рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%

- рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110

- не рассчитывают НДС

 

146.Ставка НДС, равная "10%", применяется:

- по товарам детского ассортимента

- по экспортируемой продукции

- по товарам, ввозимым в РФ

 

147.НЕ облагается НДС:

- Передача денежных средств в уставной капитал организации

- Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

- Ввоз товаров на территорию РФ

 

148.Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:

- Услуги по договорам страхования и перестрахования

- Услуги по договорам комиссии

- Услуги городского пассажирского транспорта

 

Тема 4. НДС. Задания

 

170.Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит:

- 13333 руб

- 14400 руб

- 12203 руб

- 0 руб

 

171.ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в таможенном режиме экспорта. При реализации этих товаров НДС:

- исчисляется по ставке 18%

- исчисляется по ставке 0%

- не исчисляется

 

172.Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае:

- не подлежит вычету

- подлежит вычету в размере 36610 рублей

- подлежит вычету в размере 43200 рублей

 

173.Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

- облагаются НДС в общеустановленном порядке

- не облагаются НДС

- не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия

 

174.Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС:

- не исчисляется

- исчисляется по ставке 10%

- исчисляется по ставке 18%

- исчисляется по ставке 0%

 

175.Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является:

- день снятия с учета товаров

- день отгрузки товаров

- день подписания договора о безвозмездной передаче товара

- в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации

 

176.ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:

- возникает в марте

- возникает в августе

- возникает в апреле

 

177.Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

- включаются

- включаются, если получены на безвозмездной основе

- не включаются

 

178.Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

- 191160 руб

- 20013 руб

- 16200 руб

- 0 руб

 

179.Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

- 20100 руб

- 19800 руб

- 18000 руб

- 0 руб

 

180.ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили:

- 18 305 руб

- 32 034 руб

- 21 600 руб

 

181.ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит:

- 16 780 руб

- 6 864 руб

- 20 593 руб

- 8 100 руб

 

Тема 5. Акцизы. Теория

 

182.Сумма акциза, если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, определяется:

- исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы

- исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям

- исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции

 

183.Налогоплательщиками акцизов не являются:

- Организации

- Индивидуальные предприниматели

- Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом

- Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров

 

184.Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

- Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

- Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл

- Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл

- Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации

 

185.По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

- Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС

- Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС

- Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС

- Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

 

186.Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется:

- Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении

- Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

- Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины

- Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины

 

187.Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки:

- Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

- Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

- Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

- равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

 

188.Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии:

- наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта

- наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта

- наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом

 

189.Организации - производители нефтепродуктов:

- являются плательщиками акциза

- являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производ