Представительские расходы при исчислении налога а прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

- 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

- 1% выручки, полученной за этот налоговый период

- 4% выручки, полученной за этот налоговый период

- 1% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

 

250.Для целей налогообложения прибыли организаций имущество считается полученным безвозмездно, если:

- получение этого имущества не связано с возникновением у получателя встречных обязательств

- получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны встречных обязательств

- получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество третьему лицу

 

251.Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются:

- экономически обоснованные и подтвержденные затраты

- обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

- обоснованные и подтвержденные данными бухгалтерского учета затраты

 

252.К материальным расходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся расходы на:

- приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров

- реконструкцию объектов основных средств

- потери от недостачи при транспортировке товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли

 

253.Для целей исчисления налога на прибыль амортизации НЕ подлежит:

- имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более 20 000 руб

- земля

- рабочий скот

 

254.Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли обязателен к применению по отношению к:

- зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в 8-10 амортизационные группы

- нематериальным активам

- всем основным средствам стоимостью больше 10 000 руб

 

255.При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов организации учитываются доходы от:

- игорного бизнеса

- деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход

- ликвидации основных средств

 

256.Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

- не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

- не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

- не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

 

257.Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми:

- изготовителем имущества

- налоговым органом

- специализированными государственными органами

- налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

 

258.Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн. руб., то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:

- с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

- с начала месяца, в течение которого было допущено такое превышение

- в каждом конкретном случае по решению налогового органа

 

259.Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

- расходы на оплату труда, материальные расходы, суммы начисленной амортизации, прочие расходы

- расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, расходы на оплату труда, амортизацию, прочие расходы

- расходы на оплату труда, расход, связанные с приобретением материалов, прочие расходы

 

260.Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:

- у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

- у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал

- у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал

 

261.К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся:

- в виде денежных средств, поступивших комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии

- в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок

- в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

 

262.Не подлежит амортизации следующие виды амортизируемого имущества:

- имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации

- имущество бюджетной организации, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности

- имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений и используемое для осуществления коммерческой деятельности

- имущество, созданное с использованием бюджетных средств целевого финансирования

 

263.К нематериальным активам в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся:

- научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата

- исключительное право на товарный знак и фирменное наименование

- интеллектуальные качества работников, их квалификация

 

264.Потери от стихийных бедствий, пожаров и иных чрезвычайных происшествий в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций»:

- приравниваются к внереализационным расходам

- не учитываются в качестве расходов

- относятся к прочим расходам организации

 

265.Доходы в виде сумм восстановленных резервов при признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления определяются:

- на последний день отчетного (налогового) периода

- на дату выявления дохода

- на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика

 

266.При признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика в отношении следующих видов внереализационных доходов:

- доход от сдачи имущества в аренду

- доходы от доверительного управления имуществом

- в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности

- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций

 

Тема 8. Налог на прибыль. Задания

 

267.ООО "СВЕТ" проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

- составит 20 000 рублей

- составит 40 000 рублей

- составит 10 000 рублей

- не принимается

 

268.ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

- 150 000 руб

- 200 000 руб

- 190 000 руб

- 205 000 руб

- 195 000 руб

 

269.ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

- 150 000 руб

- 200 000 руб

- 190 000 руб

- 205 000 руб

 

270.Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:

- 10 000 руб

- 20 000 руб

- 25 000 руб

- 40 000 руб

 

271.По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:

- уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб

- уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб

- уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб

- не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода

 

272.ООО "Север" приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:

- списывается на расходы полностью

- списывается на расходы в сумме 8 700 руб

- не списывается на расходы, т.к. имущество относится к первой амортизационной группе

 

273.Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

- будет учитываться во внереализационных доходах

- будет учитываться в прочих доходах

- не учитывается в налоговой базе

 

274.ООО "Лютик" 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:

- с 1 марта

- с 1 января

- с 1 февраля

- с начала следующего года

 

275.По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:

- 10 000 руб

- 30 000 руб

- 20 000 руб

- 50 000 руб

 

276.ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

- 150 000 руб

- 200 000 руб

- 190 000 руб

- 25 000 руб

- 50 000 руб

- 55 000 руб