Тема 11. Специальные налоговые режимы. Теория

 

329.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

- строительство

- жилищно-коммунальное хозяйство

- оказание ветеринарных услуг

- производство сельскохозяйственной продукции

 

330.Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате:

- налога на прибыль

- акцизов

- государственной пошлины

- взносов на обязательное пенсионное страхование

 

331.Переход на уплату единого налога на вмененный доход НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

- земельный налог

- налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц

- НДС

 

332.Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это:

- вмененный доход

- базовая доходность

- межотраслевой статистический показатель валовой выручки

 

333.Ставка единого налога на вмененный доход равна:

- 15 % от суммы вмененного дохода

- 10 % от суммы вмененного дохода

- 15 % от суммы полученных доходов

- 10 % от суммы полученных доходов

 

334.Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является:

- квартал

- месяц

- год

 

335.Вмененный доход для целей налогообложения представляет собой:

- потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД

- фактический доход налогоплательщика ЕНВД

- фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину установленных законодательством расходов

 

336.Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога:

- не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

- освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

- освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с гл. 26.1

- освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по решению законодательных органов власти

 

337.Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

- добровольно

- принудительно

- по решению налоговых органов

 

338.Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

- налога на прибыль

- налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц

 

339.Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях:

- при ввозе товаров на таможенную территорию

- при реализации товаров внутри страны

- при передаче товаров для собственных нужд

 

340.В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет:

- не менее 70%

- не менее 50%

- не менее 60%

 

341.Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

- доходы, уменьшенные на величину расходов

- доходы

- расходы

- вмененный доход

 

342.При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

- датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу

- доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место

- независимо от фактического поступления денежных средств

- датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета

 

343.При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

- расходами признаются затраты после их фактической оплаты

- расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете

- расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок

 

344.Налоговым периодом по ЕСХН признается:

- календарный год

- календарный квартал

- календарный месяц

 

345.Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере:

- 6%

- 15%

- 24%

 

346.Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции:

- не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах

- могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период

- могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения

 

347.Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты:

- налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций

- налога на прибыль, НДС, госпошлины

- налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин

 

348.Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

- налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц

- налога на доходы физических лиц, НДС, госпошлины

- налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов

 

349.Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения могут быть:

- доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов по выбору налогоплательщика

- доходы

- доходы, уменьшенные на величину расходов

- совокупный доход

- валовая прибыль

 

350.Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения:

- не установлены

- установлены для отдельных категорий налогоплательщиков

- установлены для отдельных видов доходов

- установлены для отдельных видов расходов

 

351.Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании:

- регистров бухгалтерского учета

- книги учета доходов и расходов

- форм налоговой отчетности по налогу на прибыль

 

352.Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения предполагает:

- уплату квартальных авансовых платежей

- уплату ежемесячных авансовых платежей

- уплату суммы налога по итогам квартала

- уплату суммы налога по итогам года

 

353.Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от:

- выбранного объекта налогообложения

- категории налогоплательщика

- вида деятельности налогоплательщика

 

354.Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения:

- через год после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

- через два года после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

- с начала следующего года

 

355.Ставка минимального налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере:

- 1 % от доходов

- 2 % от доходов

- 6 % доходов, уменьшенных на величину расходов

- 15 % доходов, уменьшенных на величину расходов

356.Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения:

- если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 60 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора

- если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб., с учетом индексации

- если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 15 млн. руб., с учетом индексации

- если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации

 

357.При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке:

- меньше суммы исчисленного минимального налога

- больше суммы исчисленного минимального налога

- равна сумме исчисленного минимального налога

 

358.Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу на:

- 30%

- 50%

- 15%

- 10%

- 100%

 

359.При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной:

- остаточной стоимости

- первоначальной стоимости

- рыночной стоимости

- восстановительной стоимости

 

360.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств:

- в полном объеме и списывают их на расходы с момента ввода в эксплуатацию

- 50% их стоимости и списывают их в первый год применения упрощенной системы налогообложения, 30% - во второй, 20% - в третий

- в зависимости от срока полезного использования и списывают путем начисления амортизации

- не учитывают при определении налоговой базы

361.Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы равна:

- 6%

- 15%

- 1%

- 10%

 

362.Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов равна:

- 15%

- 6%

- 1%

- 10%

 

363.На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

- предприятия торговли

- банки

- страховщики

- инвестиционные фонды

 

364.Организации вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей если доля выручки от реализации сельхозпродукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

- 70%

- 50%

- 90%

 

365.Налогоплательщиками ЕСХН могут быть:

- крестьянские фермерские хозяйства

- бюджетные учреждения

- организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

 

366.Индивидуальный предприниматель, занимающийся техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств перейти на упрощенную систему на основе патента:

- имеет право

- не имеет право

 

Тема 12. Специальные налоговые режимы. Задания

 

367.По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

- 2800 руб

- 1500 руб

- 2700 руб

- 600 руб

 

368.По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

- 20 000 руб

- 4 000 руб

- 24 000 руб

- 0 руб

 

369.По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в размере 7 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему налогообложения:

- перейти имеет право

- перейти не имеет право

- перейти имеет право, если реализует свои основные фонды на сумму 30 млн. руб

 

370.По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

- 15 000 руб

- 38 400 руб

- 6 000 руб

- 32 400 руб

- 96 000 руб

 

371.По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

- 3000 руб

- 6000 руб

- 6400 руб

- 1000 руб

- 15000 руб

 

372.Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:

- 6000 руб

- 2500руб

- 3500 руб

- 2100 руб

 

373.По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от реализации в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

- возможным

- невозможным

- возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

374.По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 65 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

- невозможным

- возможным

- возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

375.Птицефабрика "Казанская" перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

- будет уменьшена на 100 тыс. руб

- будет уменьшена на 50 тыс. руб

- будет уменьшена на 30 тыс. руб

- не будет уменьшена

 

376.Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:

- с момента ввода в эксплуатацию

- с момента принятия на бухгалтерский учет

- в зависимости от срока полезного использования

 

377.Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2005 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2008 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2009 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2009 год составит:

- 30 тыс.руб

- 45 тыс.руб

- 15 тыс.руб

 

378.Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения на основе патента с 2009 года, приобрел патент на 1 год. Годовая стоимость патента составила 12 000 руб. Какую сумму должен заплатить индивидуальный предприниматель за патент — 25.01.2009г.:

- 4000 руб

- 6000 руб

- 12000 руб

 

379.Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 7 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

- 13 000 руб

- 20 000 руб

- 27 000 руб

- 7 000 руб

- 10 000 руб

 

380.Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 11 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

- 10 000 руб

- 20 000 руб

- 11 000 руб

- 9 000 руб