Дополнительные страховые взносы ИП

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

Если доход ИП за 2019 год превысил 300.000 руб., то предприниматель оплачивает дополнительный платеж по страховым взносам в срок до 1 июля 2020 года.

Подача отчетности по страховым взносам для ИП без работников законом не предусмотрена.

Уменьшение налога на страховые взносы

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей, могут вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

В зависимости от отсутствия или наличия работников, а также их количества, ИП оплачивает налоги (рисунок 2, рисунок 3; таблицы ….):

 

Рис 2 - Налоги ИП без работников в 2019 году[3]

 

 

 

Консолидированная таблица налогов ИП без работников:

 

Налоговый режим	УСН	ЕНВД	ПСН
Формула расчета налога	НалогУСН 6% = Доход * 6%   или   НалогУСН 15% = (Доход – Расход)*15%, где Доход – доход за год; Расход – расход за год	НалогЕНВД = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2, где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель); ФизП – физический показатель (переменный); К1 – дефлятор, в 2019 году равный 1,915; К2 – региональный дефлятор.	НалогПСН = БазД * 6%, где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)
Авансовые платежи	Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев года	Оплата аванса не предусмотрена	Оплата аванса не предусмотрена
Срок оплаты налога	Авансы: до 25.04.текущего года; до 25.07. текущего года; до 25.10. текущего года. Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов) – до 30.04.следующего за отчетным года.	Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за 1 кв. текущего года – до 25.04. текущего года; за 2 кв.– до 25.07. текущего года; за 3 кв. – до 25.10. текущего года; за 4 кв. – до 25.01. следующего за отчетным года.	Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН. Патент сроком от 6-ти до года: оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН; оплата 2/3 – до окончания действия ПСН.
Срок подачи налоговой декларации	За отчетный год – до 30.04. следующего за отчетным года.	Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за 1 кв. текущего года  – до 20.04. текущего года; за 2 кв. – до 20.07. текущего года; за 3 кв. – до 20.10. текущего года;  за 4 кв. – до 20.01. следующего за отчетным года.	Подача налоговой декларации не предусмотрена
Бланк налоговой декларации	Декларация по УСН	Декларация ЕНВД	-

 

Сотрудники ИП

Предприниматели имеют право нанимать столько сотрудников, сколько нужно. Правда, если сотрудников больше 15, то предприниматель не сможет применять патентную систему налогообложения, а если больше 100, то УСН и ЕНВД тоже окажутся под запретом.

При этом ИП становится полноценным работодателем и несет почти все те же обязанности, что и организации, а значит должен:

• сделать запись в трудовой книжке сотрудника;

• заключить с ним трудовой договор;

• вести учет рабочего времени;

• платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц;

• удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников;

• платить с начисленной зарплаты страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование сотрудников, а также страхование от несчастных случаев;

• сдавать отчеты, обязательные для работодателей в ИФНС, ПФР и ФСС.

За сотрудников ИП платят такие же налоги, что и организации, здесь поблажек нет (рисунок 3). Предприниматель в качестве налогового агента удерживает с заработной платы 13% и перечисляет их в ИФНС.

Работник ИП так же, как и любой другой, имеет право на пенсию, медицинское обслуживание и больничные, поэтому ИП платят за своих сотрудников и страховые взносы по стандартным ставкам.

В 2019 году это:

- 22% с начисленной заработной платы - пенсионное страхование;

- 5,1% - медицинское страхование;

- 2,9% - страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

- от 0,2% до 8,5% - страхование от несчастных случаев. Ставка зависит от класса опасности работ, присвоенного в ФСС.

Если предприниматель нанял сотрудника не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, то взносы на страхование по нетрудоспособности и от несчастных случаев не делаются, а все остальные остаются. Такой договор годится, если нужно выполнить определенный объем работы, но не постоянно.

Работодатели, в том числе и предприниматели, ежегодно отчитываются за работников по следующим формам:

• 2-НДФЛ – раз в год;

• 6-НДФЛ – ежеквартально;

• расчет по страховым взносам – ежеквартально;

• сведения о среднесписочной численности – раз в год;

• СЗВ-М – ежемесячно;

• СЗВ-стаж – раз в год;

• 4-ФСС – ежеквартально.

 

[1] Примечание. Не путайте с ОКВЭД!

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

 

[2] См. Приложение

[3] Источник: http://online-buhuchet.ru/nalogi-ip-bez-rabotnikov-v-2019-godu-tablica-s-perechnem-srokami-uplaty-otchetnostyu