Общая характеристика предприятия и его финансово-хозяйственной деятельности

 

OOO «КОСТИНСТРОЙ» является коммерческой организацией и вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.

ООО «КОСТИНСТРОЙ» зарегистрировано по адресу: 428020, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проезд Базовый, дом 3, пом. 5.

Основным видом экономической деятельности является «торговля оптовая скобяными изделиями».

Структура управления предприятием построена по линейно-функциональному признаку. Каждое подразделение отвечает за определенный участок работы. Обязанности и ответственность работников определены в должностных инструкциях.

Ген.директор

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Коммерческий директор

Финансовый директор

Отдел товарного обеспечения

Торговый отдел

Экономический отдел

Отдел кадров

Рисунок 2.1.1 - Организационная структура OOO «КОСТИНСТРОЙ»

 

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор.

Генеральному директору непосредственно подчиняются коммерческий директор, финансовый директор и главный бухгалтер.

Учет в организации осуществляет главный бухгалтер; за состоянием товара, его сроками реализации, скидками и ассортиментом следит товаровед.

Коммерческий директор выполняет оперативную, консультативную, координационную и финансовую работу, включающую административно-хозяйственное руководство предприятием.

Основные показатели деятельности OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 годы представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Показатели финансово-экономической деятельности OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.		Динамика, 2017г. в % к 2016г. или откло-нение (+,–)	Динамика, 2018г. в % к 2017г. или откло-нение (+,–)
1.Оборот оптовой торговли, тыс. руб.	65144	68838	72346		105,67	105,10
2. Индекс цен		1,099	1,07
3.Оборот оптовой торговли в сопоставимых ценах, тыс. руб.	65144	62637	67613		96,15	98, 2
4.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	13439,0	14307,0	14675,0		106,46	102,57
5.Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	12069,0	12246	12962		101,47	105,85
6.Вложенный капитал, тыс. руб.	25508	26553,0	27637,0		104,10	104,08
7.Расходы на оплату труда, тыс. руб.	10100	11720	13552		116,04	115,63
- в % к обороту	15,50	17,03	18,73		109,81	110,02
8. Совокупные ресурсы, тыс. руб.	35608,0	38273,0		41189,0	107,48	107,62

Продолжение табл. 2.1.1

9.Среднесписочная численность работников, чел.	46	50	54	108,70	108,00
10.Доходы от реализации товаров
- в сумме, тыс. руб.	26190	28100	29760	107,29	105,91
- в % к обороту	40,20	40,82	44,01	111,6	107,81
11. Издержки обращения - в сумме, тыс. руб.	18194	19572	20490	107,57	104,69
– в % к обороту	27,93	31,24	30,30	111,85	106,58
12.Прибыль от реализации товаров, тыс. руб.	7996	8528	9270	106,65	108,70
-в % к обороту	12,27	13,61	13,71	110,92	110,65
13.Прибыль балансовая, тыс. руб.	8588	8650	9610	100,72	111,10
14.Прибыль чистая, тыс. руб.	6526	6574	7304	100,74	111,10
15.Показатели эффективности использования ресурсов
15.1.Фондоотдача на 1000 руб. основных фондов	3,30	3,30	3,42	99,81	103,88
15.2.Оборачиваемость оборотных средств, оборотов	3,68	3,85	3,88	104,72	100,67
- время обращения, дни	99,25	94,78	94,15	95,49	99,34
15.3.Капиталоотдача	1,03	1,06	1,08	103,07	101,75
15.4.Производительность труда в действующих ценах	1416,17	1376,76	1339,74	97,22	97,31
15.5.Производительность труда в сопоставимых ценах	1416,17	1252,74	1252,09	88,46	90,94
15.6.Ресурсоотдача	0,57	0,56	0,55	97,97	97,68
16. Рентабельность капитала	25,58	24,76	26,43	96,77	106,75
17.Прибыль балансовая на одного работника	186,70	173,00		92,66	102,87
18.Прибыль чистая на одного работника, тыс. руб.	141,87	131,48	135,26	92,68	102,87
19.Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	219,57	234,40	250,96	106,76	107,07

В период с 2016 по 2018 год оборот оптовой торговли организации возрос, прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема оборота) и за счет изменений оптовых цен на товары. Оборот увеличился с 65144 тыс. руб. до 72346 тыс. руб., таким образом, что прирост оборота составил в 2017 году – 5,67%, а в 2018 году – 5,10%.

Анализ основных показателей направлен на всестороннее ознакомление с экономической информацией о функционировании торгового предприятия с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению оборота и оценки уровня его выполнения, выявления сильных и слабых сторон.

Изучая приведенные данные, можно сделать вывод, что доход от реализации увеличился с 26190 до 29760 тыс. руб., а его уровень к обороту по сравнению с 2017 годом увеличился до 44,01%. В свою очередь, увеличились издержки обращения. Их прирост составил в 2017 году 7,57%, а в 2018 году - 4,69%. Уровень издержек обращения в процентах к обороту уменьшился в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 0,11%.

Из приведенных данных видно, что среднесписочная численность торговых работников увеличилась в 2017 году на 8,7% или на 4 человека, а в 2018 году произошло увеличение на 8%.

Показатели производительности труда 2018 года торговыми работниками по сравнению с 2017 году уменьшились на 37,02 тыс. руб.

Как в 2017 году, так и в 2018 году торговая деятельность организации прибыльна: величина прибыли составила соответственно 6574 тыс. руб. и 7304 тыс. руб. Таким образом, рентабельность капитала в 2018 году составила 26,43%, что на 0,85% больше в сравнении с 2016 годом.

Выявим резервы повышения доходности деятельности. Для достижения этой цели аналитиками ставится следую­щие задачи: оценка динамики доходов и степени выполнения плана за отчетный период; выявление и расчет факторов, повлиявших на измене­ние доходов; изучение состава доходов за ряд периодом, определение направления использования доходов.

Информационным обеспечением анализа являются данные бухгалтерского учета (синтетического и аналитического).

Основной аналитический показатель уровень доходов, который представляет собой процентное отношение суммы доходов к обороту по розничным товарам (таблица 2.1.2).

Таблица 2.1.2

Доходы от реализации товаров по OOO «КОСТИНСТРОЙ»

 за 2016-2018 гг.                                                                                          

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение, (+,-)		Динамика, в %
				2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.	2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.
1. Доходы от реализации товаров
- в сумме, тыс. руб.	26190	28100	29760	1910	1660	107,29	105,91
- в % к обороту	40,20	40,82	41,14	0,62	0,32	-	-
2. Издержки обращения - в сумме, тыс. руб.	18194	19572	20490	1378	918	107,57	104,69
– в % к обороту	27,93	28,43	28,32	0,50	-0,11	-	-
3. Оборот оптовой торговли, тыс. руб.	65144	68838	72346	3694	3508	105,67	105,10
2. Среднесписочная численность работников, чел.	46	50	54	4	4	108,70	108,00
3. Доходы на одного работника, тыс. руб.	569,35	562,00	551,11	-7,35	-10,89	98,71	98,06

 

Данные таблицы 2.1.2 свидетельствуют о том, что доходы в 2018 году увеличились на 1660 тыс. руб. Это повышение явилось следствием больших темпов роста доходов по сравнению с развитием оборота розничной торговли. Для оценки этой динамики следует принять во внимание, что доходы не являются конечным финансовым результатом и во многом зависят от изменения структуры оборота, ценовой политики и поведения конкурентов. Следовательно, анализ доходов увязывается с изучением прибыли и дополняется расчетами влияния отдельных факторов.

Рисунок 2.1.2 - Динамика доходов от реализации товаров и издержек обращения по OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)

 

Весомое влияние на изменение доходов от реализации товаров оказывает развитие торгового оборота.

В OOO «КОСТИНСТРОЙ» сумма оборота оптовой торговли за анализируемый период возросла в фактических ценах на 3508 тыс. руб. Под влиянием этого фактора сумма доходов возрастает на 2403 тыс. руб. (3508 тыс. руб. х 68,51%). Однако следует учесть, что в условиях инфляции сумма оборота увеличивается и за счет роста цен. Оборот общества по реализации товаров в 2018 году в сопоставимых ценах составил 72346 тыс. руб./ 1,07 = 67613 тыс. руб. и снизился по сравнению с предшествующим годом на 1225 тыс. руб. (67613 тыс. руб. - 68838 тыс. руб.). В результате доходы уменьшились на 839 тыс. руб. (-1225 тыс. руб. х 68,51%).

Ценовой фактор также повлиял на получение дополни­тельных доходов. Так, сумма оборота за счет повышения цен возросла на 4733 тыс. руб. (72346 тыс. руб. - 67613 тыс. руб.), что повлекло за собой увеличение суммы доходов на 3243 тыс. руб. (4733 тыс. руб. х 68,51%).

Итак, наибольшая доля прироста дохода (134,96%) за счет увеличения суммы оборота оптовой торговли достигнута под влиянием роста цен 3243 тыс. руб. х 100% / 2403тыс.руб. = 134,96%.

На общую сумму доходов определенное влияние оказывает их состав. В процессе анализа выявляются изменения состава, резервы роста всех видов доходов (таблица 2.1.3).

Таблица 2.1.3

Структура доходов по торговле в OOO «КОСТИНСТРОЙ»

за 2016-2018 гг., (тыс. руб.)

Показатели	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение, (+;-)		Динамика, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %	2017г. к 2016г. (+,–)	2018г. к 2017г. (+,–)	2017г. в % к 2016г.	2018г. в % к 2017г.
1.Доходы от реализации товаров	26190	93,82	28100	95,44	29760	94,89	1910	1660	107,29	105,91
2. Операци-онные доходы	1342	2,91	956	1,97	1143	2,20	-386	187	71,24	119,56
4. Внереализа-ционные доходы	384	0,83	386	0,80	461	0,89	2	75	100,52	119,43
Итого	27916	100	29442	100	31364	100	1526	1922	105,47	106,53

 

По данным таблицы 2.1.3 можно судить о некотором улучшении структуры доходов в анализируемом периоде. Операционные доходы увеличились в 2018 году на 187 тыс. руб., в внереализационные на 75 тыс. руб. Позитивно оцени­вается рост поступлений от продажи ненужного имущества и ак­тивизации финансовых операций. Доходы от торговли увеличились в 2018 году на 1922 тыс. руб.

В таблице 2.1.4 представлена структура внереализационных и операционных доходов OOO «КОСТИНСТРОЙ»  за 2016-2018 гг.

Таблица 2.1.4

Структура внереализационных и операционных доходов

OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг., (тыс. руб.)

Показатели	2016г.		2017г.		2018г.		Динамика, %		Отклонение, (+,-)
	Сумма	Доля, в % к итогу	Сумма	Доля, в % к итогу	Сумма	Доля, в % к итогу	2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.	2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.
1.Операционные доходы, в том числе:	1342	77,75	956	71,24	1143	71,26	71,24	119,56	-386	187
- поступления от продажи основных средств	762	44,15	506	37,70	693	43,20	66,40	136,96	-256	187
- поступление арендных платежей	379	21,96	371	27,65	402	25,06	97,89	108,36	-8	31
- другие доходы	201	11,65	79	5,89	48	2,99	39,30	60,76	-122	-31
2.Внереализационные доходы, в том числе:	384	22,25	386	28,76	461	28,74	100,52	119,43	2	75
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров	43	2,49	78	5,81	64	3,99	181,40	82,05	35	-14
- активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения	264	15,30	171	12,74	201	12,53	64,77	117,54	-93	30
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	17	0,98	15	1,12	42	2,62	88,24	280,00	-2	27
- суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности	60	3,48	122	9,09	154	9,60	203,33	126,23	62	32
Итого:	1726	100,0	1342	100,0	1604	100,0	77,75	119,52	-384	262

 

Из таблицы 2.1.4 видно, что наибольший удельный вес в структуре операционных доходов на протяжении трех лет занимают поступления от продажи основных средств – в 2016 г. – 44,15%, в 2017 г. – 37,7%, в 2018 г. – 43,2%. В структуре внереализационных доходов на протяжении трех лет занимают активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения – в 2016 г. – 15,3%, в 2017 г. – 12,74%, в 2018 г. – 12,53%.

Проведем анализ издержек обращения OOO «КОСТИНСТРОЙ» в 2016–2018 гг. в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5

Издержки обращения в OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018гг.                                                                                               

Статьи расходов	2016г.		2017г.		2018г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Оборот оптовой торговли	65144	-	68838	-	72346	-
Расходы на оплату труда - в сумме	10100	55,51	11720	59,88	13552	66,14
- в % к обороту	15,50		17,03		18,73
Расходы на аренду и со­держание зданий, соору­жений, помещений и инвентаря - в сумме	656	3,61	783	4,00	753	3,67
- в % к обороту	1,01		1,14		1,04
Амортизация основных средств - в сумме	257	1,41	285	1,46	297	1,45
- в % к обороту	0,39		0,41		0,41
Расходы на хранение и упаковку товаров - в сумме	1287	7,07	1232	6,29	1076	5,25
- в % к обороту	1,98		1,79		1,49
Расходы на торговую рекламу - в сумме	1054	5,79	912	4,66	864	4,22
- в % к обороту	1,62		1,32		1,19
Расходы на тару - в сумме	311	1,71	296	1,51	273	1,33
- в % к обороту	0,48		0,43		0,38
Потери товаров в пределах норм - в сумме	369	2,03	374	1,91	208	1,02
- в % к обороту	0,57		0,54		0,29
Отчисления на соци­альные нужды - в сумме	2291	12,59	2321	11,86	2355	11,49
- в % к обороту	3,52		3,37		3,26
Налоги и отчисления, включаемые в издержки обращения - в сумме	475	2,61	498	2,54	373	1,82
- в % к обороту	0,73		0,72		0,52
Прочие расходы - в сумме	1394	7,66	1151	5,88	739	3,61
- в % к обороту	2,14		1,67		1,02
Итого - в сумме	18194	100	19572	100	20490	100
- в % к обороту	27,93		28,43		28,32

 

Данные, приведенные в таблице 2.1.5, свидетельствуют о том, что в 2018 году издержки обращения уменьшаются в сумме по всем статьям.

Также из таблицы 2.1.5 видно, что наибольший удельный вес на протяжении 2016-2018гг. в издержках обращения имеет статья «Расходы на оплату труда», в 2018 году – 66,14%.

Как следствие, с ростом расходов на оплату труда произошел рост расходов по статье «Отчисления на социальные нужды».

Уровень издержек обращения изменился по большинству статей весьма незначительно, кроме статьи «Расходы на оплату труда», он равен 1,70%.

По многим статьям расходов предприятие достигло снижение уровня издержек.

В таблице 2.1.6 рассмотрим структуру внереализационных и операционных расходов OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.                                                

Таблица 2.1.6

Структура внереализационных и операционных расходов OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.

Показатели	2016г.			2017г.				2018г.			Динамика, %			Отклонение, (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Доля, в % к итогу		Сумма, тыс. руб.		Доля, в % к итогу		Сумма, тыс. руб.		Доля, в % к итогу		2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.		2017г. к 2016г.		2018г. к 2017г.
1.Операционные расходы, в том числе:	967	85,27		920		71,21		895		70,81		95,14	97,28		-47		-25
- связанные с предоставлением за плату во временное владение и пользование активов организации	362	31,92		406		31,42		393		31,09		112,15	96,80		44		-13
- связанные с участием в уставных капиталах других организаций	379		33,42		348		26,93		421	33,31		91,82	120,98		-31	73
- связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями	226		19,93		166		12,85		81	6,41		73,45	48,80		-60	-85
2.Внереализационные расходы, в том числе:	167		14,73		372		28,79		369	29,19		222,75	99,19		205	-3

Продолжение табл. 2.1.6

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров	13	1,15	82	6,35	54	4,27	630,77	65,85	69	-28
- возмещение причиненных организацией убытков	64	5,64	124	9,60	121	9,57	193,75	97,58	60	-3
- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	52	4,59	62	4,80	84	6,65	119,23	135,48	10	22
- другие долги, нереальные для взыскания	38	3,35	104	8,05	110	8,70	273,68	105,77	66	6
Итого:	1134	100,0	1292	100,0	1264	100,0	113,93	97,83	158	-28

 

Из таблицы 2.1.6 видно, что наибольший удельный вес в структуре операционных расходов на протяжении трех лет занимают расходы связанные с участием в уставных капиталах других организаций – в 2016 г. – 33,42%, в 2017 г. – 26,93%, в 2018 г. – 33,31%. В структуре внереализационных расходов на протяжении трех лет занимают возмещение причиненных организацией убытков – в 2016 г. – 5,64%, в 2017 г. – 9,6%, в 2018 г. – 9,57%.

 

2.2. Анализ образования и распределения прибыли на предприятии

 

Необходимым элементом анализа финансового состояния является изучение результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются величиной прибыли или убытка.

Таблица 2.2.1

Финансовые результаты деятельности OOO «КОСТИНСТРОЙ»

за 2016-2018гг., (тыс. руб.)

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Динамика, %		Отклоне­ние, (+,-)
				2017г. к 2016г.	2018г. к  2017г.	2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.
Выручка от прода­жи товаров	44384	47160	50250	106,25	106,55	2776	3090

Продолжение табл. 2.2.1

Себестоимость проданных товаров (стоимость по ценам закупки)	18194	19060	20490	104,76	107,50	866	1430
Валовая прибыль	26190	28100	29760	107,29	105,91	1910	1660
Издержки обращения	18194	19572	20490	107,57	104,69	1378	918
Прибыль от продаж	7996	8528	9270	106,65	108,70	532	742
Операционные доходы	1342	956	1143	71,24	119,56	-386	187
Операционные расходы	967	920	895	95,14	97,28	-47	-25
Операционная прибыль	375	36	248	9,60	688,89	-339	212
Внереализационные доходы	384	386	461	100,52	119,43	2	75
Внереализационные расходы	167	372	369	222,75	99,19	205	-3
Внереализационная прибыль	217	14	92	6,45	657,14	-203	78
Прибыль до налогообложения	8588	8650	9610	100,72	111,10	62	960
Налог на прибыль	2062	2076	2306	100,68	111,08	14	230
Чистая прибыль	6526	6574	7304	100,74	111,10	48	730

 

Прибыль OOO «КОСТИНСТРОЙ» до налогообложения в 2017 году возросла на 62 тыс. руб., или на 0,72%, в 2018 году возросла на 960 тыс. руб., или на 11,1%.

Рост прибыли от продаж в 2018 году (на 8,7%), операционной прибыли (в 6,8 раз) и внереализационной прибыли (в 6,5 раз) способствовал увеличению прибыли до на­логообложения на 1032 тыс. руб. (742 + 212 + 78).

Увеличение внереализационной прибыли произошло за счет роста внереализационных доходов (на 19,43%) и снижения внереализационных расходов (на 0,81%). Увеличение операционной прибыли произошло за счет роста операционных доходов (на 19,56%) и снижения внереализационных расходов (на 2,72%).

В процессе анализа важно оценить структуру прибыли, для чего определяется доля отдельных слагаемых (прибыли от продаж, операционной прибыли, внереализационной прибыли) в общей сумме прибыли до налогообложения и ее отклонение от показателей базисного периода и плана.

Таблица 2.2.2

Структура прибыли до налогообложения OOO «КОСТИНСТРОЙ»

в 2016–2018 гг., (тыс. руб.)

Показатели	2016 год		2017 год		2018 год		Отклоне­ние (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	2017г. к 2016г. (+,–)	2018г. к 2017г. (+,–)
Прибыль от продаж	7996	93,11	8528	98,59	9270	96,46	532	742
Операционная прибыль	375	4,37	36	0,42	248	2,58	-339	212
Внереализаци­онная прибыль	217	2,53	14	0,16	92	0,96	-203	78
Прибыль до налогообложения	8588	100	8650	100	9610	100	62	960

 

Наибольшую часть прибыли предприятие получает от ос­новной деятельности - реализации товаров.

Доля прибыли от продаж в прибыли до налогообложения составила в 2017 году 98,59% (8528 / 7996 х 100), что ниже показателя 2016 года на 5,48 процен­тных пункта (98,59 – 93,11). Снизилась доля внереализационной прибыли на 2,36 процентного пункта. Также наблюда­ется сокращение удельного веса операционной прибыли (на 3,95 процентных пункта).

Доля прибыли от продаж в прибыли до налогообложения составила в 2018 году 96,46% (9270 / 9610 х 100), что ниже показателя 2017 года (8528 / 8650 х 100 = 98,59%) на 2,13 процен­тных пункта (96,46 – 98,59). Возросла доля внереализационной прибыли на 1,34 процентного пункта. В то же время наблюда­ется сокращение удельного веса операционной прибыли (на 2,41 процентного пункта).

Особое внимание необходимо уделить факторному анали­зу прибыли от продаж, так как она является главной состав­ляющей финансового результата деятельности предприятий торговли и питания.

В таблице 2.2.3 рассмотрим прибыль от продаж OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018гг.

Таблица 2.2.3

Прибыль от продаж OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018гг.

Показатели	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение, (+,-)		Динамика, в %
	Сумма, тыс. руб.	Уро-вень, % к обо-роту	Сумма, тыс. руб.	Уро-вень, % к обо-роту	Сумма, тыс. руб.	Уро-вень, % к обо-роту	2017г. от 2016г.	2018г. от 2017г.	2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.
1.Доходы от реализации	26190	40,20	28100	40,82	29760	41,14	1910	1660	107,29	105,91
2.Издержки обращения	18194	27,93	19572	28,43	20490	28,32	1378	918	107,57	104,69
3.Прибыль от продаж	7996	12,27	8528	12,39	9270	12,81	532	742	106,65	108,70
4.Оборот розничной торговли	65144	-	68838	-	72346	-	3694	3508	105,67	105,10

 

Прибыль от продаж за 2017 год увеличи­лась на 6,65%, или на 532 тыс. руб. (8528-7996), за 2018 год произошло увеличение на 8,7%, или на 742 тыс. руб. (9270-8528). В 2017 году прибыль росла более высокими темпами, чем оборот розничной торговли (динамика составила 106,65% и 105,67% соответственно), что вы­звало увеличение уровня прибыли на 0,12% к обороту. В 2018 году прибыль росла более высокими темпами, чем оборот розничной торговли (динамика составила 108,70% и 105,10% соответственно), что вы­звало увеличение уровня прибыли на 0,42% к обороту.

Основным фактором, влияющим на сумму прибыли от про­даж, является изменение объема оборота.

Из таблицы 2.2.3 видно, что увеличение объема оборота в 2018 году на 3508 тыс. руб. (72346-68838) привело к росту прибыли от продаж на 742 тыс. руб.

Одновременно на изменение суммы прибыли от продаж оказывает влияние изменение уровня прибыли в процентах к обороту. Повышение уровня прибыли на 0,42% к обороту способствовало увеличению суммы прибыли от продаж на 303,85 тыс. руб. (+0,42× 72346 / 100).

Изменение уровня прибыли от продаж находится под воздействием изменение уровня доходов от реализации и уровня издержек обращения, что в свою очередь, оказывает влияние на сумму прибыли от продаж.

Изменение уровня доходов от реализации оказывает прямое воздействие на изменение суммы прибыли от продаж и рассчитывается по формуле:

(УД₁ – УД₀) × О₁,

где УД₁ – уровень дохода от реализации отчетного периода, % к обороту;

УД₀ - уровень дохода от реализации базисного периода, % к обороту;

О₁ – оборот отчетного периода.

В OOO «КОСТИНСТРОЙ» увеличение уровня доходов от реализации в 2018 году на 0,95% к обороту привело к росту суммы прибыли на 687,29 тыс. руб. (+0,95×72346 / 100).

Изменение уровня издержек обращения оказывает обратное влияние на сумму прибыли от продаж и рассчитывается по формуле

(УИ₁ – УИ₀) × О₁,

где УД₁ – уровень издержек обращения отчетного периода, % к обороту;

УД₀ - уровень издержек обращения базисного периода, % к обороту;

О₁ – оборот отчетного периода.

В OOO «КОСТИНСТРОЙ» снижение уровня издержек обращения в 2018 году на 0,10% к обороту вызвало увеличение суммы прибыли на 72,35 тыс. руб. (-0,10×72346 / 100).

Рассмотрим использование чистой прибыли в OOO «КОСТИНСТРОЙ» в 2016–2018 гг. в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4

Использование чистой прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ»

в 2016–2018 гг.

Показатели	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение, (+;-)		Динамика, %
							2017г. к 2016г.	2018г. к 2017г.	2017г. в % к 2016г.	2018г. в % к 2017г.
	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %	Сумма, тыс. руб.	Доля к итогу %
1. Чистая прибыль	6526	50,00	6574	50,00	7304	50,00	48	730	100,74	111,10
2. Фонд накопления	3538	27,11	3560	27,08	3822	26,16	22	262	100,62	107,36
3. Фонд потребле-ния	2988	22,89	3014	22,92	3482	23,84	26	468	100,87	115,53
Итого	13052	100	13148	100	14608	100	96	1460	100,74	111,10

 

За 2016-2017гг. чистая прибыль предприятия возросла на 0,74%. В 2018 году прибыль возросла на 11,1%. Большая часть (более 50%) прибыли направляется в фонд накопления. Отчисления в этот фонд увеличились за 2018 год на 7,36%, а его доля в чистой прибыли уменьшилась на 1,82 процентных пункта. Отчисления в фонд потребления также возросли в 2018 году на 15,5%, что привело к увеличению его доли в чистой прибыли до 47,67%.

Рисунок 2.2.1 - Использование чистой прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ»  в 2016–2018 гг.

 

Такие пропорции свидетельствуют о приоритете решения задач производственного развития предприятия.

В таблице 2.2.5 рассмотрим основные направления и состав использования прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.      

    Таблица 2.2.5

Основные направления и состав использования прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.

Показатели	2016г.		2017г.		2018г.		Динамика, %		Отклонение, (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Доля, в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	Доля, в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	Доля, в % к итогу	2017г. к 2016г	2018г. к 2017г.	2017г. к 2016г	2018г. к 2017г.
1.Капитальные вложения	2178	33,37	2194	33,37	2241	30,68	100,73	102,14	16	47
2.Погашение долгосрочного кредита	2891	44,30	2693	40,96	2578	35,30	93,15	95,73	-198	-115
3.Пополнение собственных оборотных средств	1457	22,33	1687	25,66	2485	34,02	115,79	147,30	230	798

 

Из таблицы 2.2.5 видно, что в связи с уменьшением погашения в 2017-2018 гг. значительной суммы долгосрочного кредита увеличивается доля средств, направ­ляемых на капитальные вложения и пополнение собственных оборотных средств.

Использование чистой прибыли на капитальные вложения увеличились в 2017 году на 16 тыс. руб., а в 2018 году на 47 тыс. руб. Сумма на погашение долгосрочного кредита уменьшается с каждым годом. В 2017 году эта сумма уменьшилась на 198 тыс. руб., а в 2018 году на 115 тыс. руб. Сумма на пополнение собственных оборотных средств в 2017 году увеличилась на 230 тыс. руб., а в 2018 году на 798 тыс. руб.

Таким образом, в OOO «КОСТИНСТРОЙ» наблюдается улучшение состава используемой прибыли.

На рисунке 2.2.2 показаны направления и состав использования прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.

Рисунок 2.2.2 - Направления и состав использования прибыли OOO «КОСТИНСТРОЙ» за 2016-2018 гг.

 

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции. Рассчитаем показатели рентабельности для исследуемого предприятия (таблица 2.2.6).

Таблица 2.2.6

Показатели рентабельности деятельности в OOO «КОСТИНСТРОЙ» в 2016-2018 гг.

Показатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017г. в % к 2016г.	2018г. в % к 2017г.
1.Оборот оптовой торговли	65144	68838	72346	105,67	105,10
2.Среднегодовая стоимость основных фондов	13439	14307	14675	106,46	102,57
3.Среднегодовая сумма оборотных средств	12069,0	12246	12962	101,47	105,85
4. Среднегодовая стоимость капитала	25508	26553	27637	104,10	104,08
5.Расходы на оплату труда	10100	11720	13552	116,04	115,63
6. Среднегодовая стоимость совокупных ресурсов	35608,0	38273,0	41189,0	107,48	107,62
7.Прибыль от реализации товаров	7996	8528	9270	106,65	108,70
8.Прибыль до налогообложения	8588	8650	9610	100,72	111,10
9.Прибыль чистая	6526	6574	7304	100,74	111,10
10.Прибыль от реализации товаров,  в % - к обороту	12,27	12,39	12,81	0,11	0,42
- к издержкам обращения	43,95	43,57	45,24	-0,38	1,67
11.Прибыль до налогообложения, в %				⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима... Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов... Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)... Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.234 с.