Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Интересное:
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
2020-04-01 | 136 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В свою очередь, прибыль – это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятий. Прибыль, как конечный финансовый результат деятельности организации, представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учётом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов как с положительным, так и отрицательным знаком.
Таблица 2.2 – Доходы от реализации и внереализационные доходы
Показатели | Годы | ||
2007 | 2008 | 2009 | |
Выручка от реализации-всего, р., в том числе | 3875466 | 8078873 | 18758612 |
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, р. | - | 101364 | 11414798 |
выручка от реализации покупных товаров, р. | 3875466 | 7977509 | 7343814 |
Выручка от реализации амортизируемого имущества, р. | 2863763 | - | - |
Итого доходов от реализации, р. | 6739229 | 8078873 | 18758612 |
Внереализационные доходы, р. | 65000 | 889124 | - |
По данным табл. 2.2 можно наблюдать рост доходов от реализации и внереализационных доходов ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл». В период с 2007 г. по 2009 г. произошёл значительный рост данного показателя: в 2008 г. относительно 2007 г. – в 1,3 раза, в 2009 г. относительно 2008 г. – в 2,1 раза. В целом за весь анализируемый период доходы организации выросли в 2,8 раза. Соответственно, можно сделать вывод, что ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» увеличило свои обороты за счёт роста реализации продукции собственного производства (данный показатель вырос в 112,3 раза).
|
Таблица 2.3 – Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы
Показатели | Годы | ||
2007 | 2008 | 2009 | |
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам, р. |
| 92095 | 11306107 |
Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчётного (налогового) периода, за исключением расходов относящихся к прямым, р. | 104064 | - | - |
Прочие расходы | 108147 | - | - |
Стоимость реализованных покупных товаров, р. | 3519411 | - | - |
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю. | 104461 | 7964859 | 7291348 |
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, р. | 2853048 | - | - |
Итого признанных расходов | 6689131 | 8056954 | 18597455 |
Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, р. | 72608 | 889124 | 19756 |
С ростом доходов от реализации у организации выросли также и расходы, связанные с производством и реализацией, что можно наблюдать исходя из данных таблицы 2.3. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 07.02.2006 г. №24н стоимость реализованных покупных товаров относится к прямым расходам налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, что связано с приближением налогового учёта к бухгалтерскому.
Расчёт налоговой базы за отчётный (налоговый) период составляется ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл» самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учёта нарастающим итогом с начала года.
Расчёт налоговой базы должен содержать следующие данные:
- период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом);
- сумма доходов от реализации, полученных в отчётном (налоговом) периоде;
- сумма расходов, произведённых в отчётном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
|
- прибыль (убыток) от реализации;
- сумма внереализационных доходов;
- сумма внереализационных расходов.
Ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них в федеральный бюджет поступает 2%, в региональный бюджет поступает 18%. Также рассматривается распределение налога на прибыль между бюджетами всех уровней в соответствии с действующим законодательством.
При формировании прибыли учитываются все полученные организацией доходы от реализации и произведённые расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Для расчёта налога на прибыль предприятия используются такие показатели, как доходы от реализации, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, внереализационные доходы, внереализационные расходы.
Табл. 2.4 содержит сводные данные, которые учитываются при формировании прибыли, а также динамика развития этих показателей. Все цифры приведены в соответствии с годовыми декларациями, поданными в налоговые органы по месту регистрации предприятия.
Таблица 2.4 – Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль предприятия ООО Филиал Южный «Евросеть-Ритейл»
Показатели | Годы | Абсолютные отклонения | Темпы роста, % | ||||
2007 | 2008 | 2009 | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | |
Доходы от реализации, р. | 6739229 | 8078873 | 18758612 | 1339644 | 10679739 | 119,9 | 232,2 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, р. | 6689131 | 8056954 | 18597455 | 1367823 | 10540501 | 120,4 | 230,8 |
Внереализационные доходы, р. | 65000 | 889124 | - | 824124 | -889124 | 1367,9 | - |
Внереализационные расходы, р. | 72608 | 889124 | 19756 | 816516 | -869368 | 1224,6 | 2,2 |
Итого прибыль, р. | 42490 | 21919 | 141401 | -20571 | 119482 | 51,6 | 645,1 |
Налоговая база, р. | 42490 | 21919 | 141401 | -20571 | 119482 | 51,6 | 645,1 |
Ставка налога на прибыль, % | 24 | 24 | 24 |
|
|
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль, р. | 10198 | 5261 | 33936 | -4937 | 28675 | 51,6 | 645,0 |
В период с 2007 г. по 2009 г. наблюдается резкое изменение показателей, формирующих прибыль организации. В 2008 г. произошло снижение показателя прибыли организации и, соответственно, налоговой базы по налогу на прибыль организации на 48,4%, а в 2009 г. этот показатель вырос на 545,1%. В целом, за весь анализируемый период прибыль организации выросла более чем в 3 раза, что свидетельствует о стабильной работе организации и о её рентабельности. По данным табл. 2.4 прослеживается значительный рост суммы налога на прибыль, уплаченной организацией в период с 2007 г. по 2009 г. Вследствие снижения показателя прибыли организации в 2008 г. наблюдается снижение суммы уплаченного налога на прибыль на 48,4%. В 2009 г. организация улучшила показатели по прибыли по сравнению с предыдущим периодом. Соответственно увеличилась и сумма исчисленного и уплаченного налога, и рост составил 545%.
|
|
|
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!