Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

Таблица 4

№	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты 4 кв тыс.руб Всего	Затраты 4 кв тыс.руб. В день	Нормы запасов в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прибыль
1	Производственные запасы	3935 (5)	11340 (5;1)	126	45 (5;5)	5670	1735
2	Незавершенное производство	236 (5)	9828 (з2;13)	109,2	4 (5;5)	436,8	200,8
3	Расходы будущих периодов	15 (5)	10 (5;2)	-	-	25	10
4	Готовые изделия	501 (5)	9463 (з2;11)	105,1	7 (5;5)	735,7	235,7
5	ИТОГО	4687 (5)	-			6867,5	2180,5

                             

Решения

1. Производственные запасы:

Затраты 4 кв. В день: 11340/90=126 тыс.руб.

Норматив на конец года: 126´45=5670 тыс.руб.

Прирост: 5670-3935=1735 тыс.руб.

Расчет налога на прибыль

Таблица 5

№	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Валовая прибыль. Всего                                                          (з3,13)	17832,7
	В том числе: доходы, облагаемые по другим налогам	1776
2	Льготы по налогу на прибыль	6220
3	Налогооблагаемая прибыль	9836,7
4	Ставка налога %	30%
	В т.ч. в республиканский бюджет	11%
	в местный бюджет	19%
5	А) Расчетная сумма налога на прибыль	2951
	Б) Справочно: 50% суммы налога, исчисленного без учета льгот	2408,5
6	Сумма налога, причитающаяся к уплате	2951
	В т.ч. в федеральный бюджет 11%	1082
	в республиканский бюджет 19%	1869
7	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты	14881,7

Решения

1. Доходы облагаемые по другим доходам: (3;4а+4б)920+856=1776 тыс.руб.

2. Льготы по налогу на прибыль: (4;2+3+5) 2750+2250+1220=6220 тыс.руб.

3. Налогооблагаемая прибыль: з(5;1-1Тч-2) 17832,7-1776-6220=9836,7 тыс.руб.                              

5. а) Расчетная сумма налога на прибыль: з(5;3)

(9836,7´30%)/100%=2951 тыс.руб.

6. В федеральный з(5;3) (9836,7´11%)/100%=1082

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: з(5;1-6)

17832,7-2951=14881,7 тыс.руб.

 

Распределение прибыли

                    Таблица 6

№	Показатель	Сумма, тыс.руб
1	Отчисления в резервный фона	-
2	Налог на прибыль                                                                               (з5;6)	2951
3	Капитальные вложения производственного назначения               (4;2)	2750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения            (4;3)	2250
5	Прирост оборотных средств                                                             (з4;5)	2180,5
6	Отчисления в фонд потреблению. Всего	2120
	в том числе: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
	б) удешевление питания а столовой	1000
	в) на выплаты пенсионерам	-
7	Содержание объектов социальной сферы, всего                            (4;5)	1220
	В т.ч. а) учреждения здравоохранения	200
	б) детские дошкольные учреждения	730
	в) содержание турбазы	290
8	Расходы на проведения научно-исследовательских и опытно конструкторских работ	-
9	местные налоги, выплачиваемые из прибыли остающейся в распоряжении предприятия                                                                                      (4;7)	980
10	Выплата дивидендов                                                                        (4;8)	2184
11	Нераспределенная прибыль	1197,2

 

Решения

11. Нераспределенная прибыль: з(5;1-(6;2+3+4+5+6+7+8+9+10))

 (Распределенная прибыль 2951+2750+2250+2180,5+2120+1220+980+2184= =16635,5): 17832,7-16635,5=1197,2 тыс.руб.

 

Расчет источников финансирования капитальных вложений, в тыс. руб.

                                                   Таблица 7

№	Показатель	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1.	Ассигнования из бюджета	-	-
2.	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	2750 з(6;3)	2250 з(6;4)
3.	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды                           (з1;7)	2487,4	-
4.	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329,4	-
5.	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участка	-	710
6.	Прочие источники	-	-
7.	Дополнительный кредит банка	2533,2	160
8	ИТОГО	8100	3120

 

Решения

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом ´ норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 4.2;1б*3): 3500´0,941=329,4 тыс.руб.

7. Дополнительные кредиты банка: з(7;8-(2+3+4)

8100-(2750+2487,4+329,4)=2533,2 тыс.руб.

з(7;8-(2+5)): 3120-(2250+710)=160 тыс.руб.

 

 

8. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

                                       Таблица 8

№	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
001	I Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	53775
004	Прочие поступления:	380
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	ИТОГО по разделу А	54155
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от внереализационных операций	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	3294
013	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
014	ИТОГО по разделу Б	19515,4
015	В. От финансовой деятельности
016	Увеличение уставного капитала
017	Увеличение задолженности. В том числе:	2693,2
018	получение займов, кредитов	2693,2
019	выпуск облигаций
020	ИТОГО по разделу В	2693,2
021	ИТОГО доходов	76363,6
022	II Расходы (отток денежных средств)
023	А. По текущей деятельности
024	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	36603,9
025	Платежи в бюджет – всего	6350
026	В том числе:
027	Налоги включаемые в себестоимость продукции	885
028	Налог на прибыль	2951
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
031	Налог на прочие доходы
032	Выплаты из фондов потребления (материальная помощь и др.)	2120
033	Прирост собственных оборотных средств	2180,5
034	ИТОГО по разделу А	47256,4
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы Всего	11220
037	Из них
038	Капитальные вложения производственного назначения	8100
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3120
040	Затраты на проведение НИОКР
041	Платежи по лизинговым операциям
042	Долгосрочные финансовые вложения
043	Расходы по прочей реализации	5340
044	Расходы по внереализационным операциям	7566
045	Содержание объектов социальной сферы	1370
046	Прочие расходы
047	ИТОГО по разделу Б	25496
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных ссуд
050	Уплата процентов по долгосрочным ссудам
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	2184
053	Отчисления в резервный фонд
054	Прочие расходы
055	ИТОГО по разделу В	2184
056	ИТОГО расходов	74936,4
057	Превышение расходов над доходами (+)	1427,2
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей деятельности	6898,6
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5980,6
061	Сальдо по финансовой деятельности	508,2

 

 

Пояснительная записка

По данным финансового плана сумма доходов предприятия в отчетном году составила 76363,6 тыс.руб., а выручка от текущей деятельности 54155 тыс.руб. 170,9% в общей величине доходов, из которых 53775 тыс.руб.(99,3% - поступления от текущей деятельности) – выручка от реализации продукции. Предприятие концентрирует свои услуги на текущей деятельности. Поступления в инвестиционную деятельность в отчетном году составили 19515,4 тыс.руб. (25,6% в общей сумме доходов), а поступления от финансовой деятельности 2693,2 тыс.руб. (3,5% в общей сумме доходов), т.е. предприятие в отчетном периоде использовало заемные средства. Общая сумма расходов предприятия в отчетном году составила 74936,4 тыс.руб. Основная часть расходов по текущей деятельности 47256,4 тыс.руб. (63,1%), из которых большая часть 77,5% приходится на затраты по производству реализованной продукции. Расходы по инвестиционной деятельности составили 25496 тыс.руб. (34%) из них 50,6% - расходы по непроизводственной деятельности и 44% - затраты на капитальное вложение.

Расходы по финансовой деятельности составили 2184 тыс.руб. (2,9%), которые представлены расходами на выплату дивидендов.

Общая сумма расходов меньше доходов на 1427,2 тыс.руб. (нераспределенная прибыль – 1197,2 тыс.руб. и прирост устойчивых пассивов 230 тыс.руб.).

Доходы от текущей деятельности превысили расходы на 6898,6 тыс.руб. Это говорит об эффективной текущей деятельности предприятия.

Расходы по инвестиционной деятельности превысили доходы на 5980,6 тыс.руб., т.к. предприятие в отчетном периоде осуществляло больше капитальных вложений.

Доходы по финансовой деятельности превысили расходы на 509,2 тыс.руб.

Общая сумма платежей в бюджет составила 6350 тыс.руб. (8,5% - в общей сумме расходов).

Затраты по капитальному вложения (29,7%) являлись основным направлением использования прибыли.

Литература

1. Белолипетский. Финансы фирмы. М.: Финансы и статистика,

2. Бородина Е.И. Финансы предприятия. М.: ЮНИТИ, 1995.

3. Налоговый кодекс РФ.