Расчет суммы амортизационных отчислений и ее распределение.

Таблица 1

№	Показатель	Сумма тыс.руб
1	Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года
	В ценах базисного периода                                                               (2,1)	14514,0
	В действующих ценах                                                                           (2,1)	15530,0
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
	В ценах базисного периода                                                               (2,1)	8083,0
	В действующих ценах                                                                        (2,1)	8649,0
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов
	В ценах базисного периода                                                               (2,1)	7960,0
	В действующих ценах	8517,0
4	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов
	В ценах базисного периода	14637,0
	В действующих ценах	15662,0
5	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования
	(в действующих ценах)	1030,0
6	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов
	(в действующих ценах):всего	14632,0
	В т.ч. относящихся к 1 категории 25%	3658,0
	к 2 категории 45%	6584,0
	к 3 категории 30%	4390,0
7	Сумма амортизационных отчислений. Всего	2487,4
	В т.ч. относящихся к 1 категории 5%	162,9
	к 2 категории 25%	1646,0
	к 3 категории 15%	658,5
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	2487,4

Решения

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

в ценах базисного периода – 4483+3600=8083 тыс.руб.

в действующих ценах – 8083´1,07=8649 тыс.руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов

в ценах базисного периода – 6890+1070=7960 тыс.руб.

в действующих ценах – 7960´1,07=8517 тыс.руб.

4. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:

в ценах базисного периода – 14514+8083-7960=14637 тыс.руб.

в действующих ценах – 15530+8649-8517=15662 тыс.руб.

6. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:

(в действующих ценах): всего – 15662-1030=14632 тыс.руб.

В т.ч. к 1 категории – 14632´0,25=3658 тыс.руб.

     к 2 категории – 14632´0,45=6584 тыс.руб.

     к 3 категории – 14632´0,30=4390 тыс.руб.

7. Сумма амортизационных отчислений.

В т.ч. к 1 категории - 3658´0,05=182,9 тыс.руб.

     к 2 категории - 6584´0,25=1646 тыс.руб.

     к 3 категории - 4390´0,15=658,5 тыс.руб.

 

 

Расчет сметы затрат на производство продукции.

 

Таблица 2

№	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на 4 кв.
1	Материальные затраты	10520	2630
2	Затраты на оплату труда	17300	4325
3	Отчисления на социальные нужды. Всего	6660,5	1665,1
	В том числе: а) в Пенсионный фонд (28%)	4844	1211
	б) в Фонд государственного социального обеспечения (5,4%)	934,2	233,6
	в) в Фонд обязательного медицинского страхования (3,6%)	622,8	155,7
	г) в государственный фонд занятости (1,5%)	259,5	64,9
4	Амортизация основных фондов	2487,4	621,9
5	Прочие расходы. Всего	920	230
	В том числе: а) уплата процентов за краткосрочный кредит	35	10
	б) налоги, включаемые в себестоимость	885	220
	в) лизинговые платежи и другие расходы	0	0
6	Итого затрат на производство	37887,9	9472
7	Списано на непроизводственные счета	400	100
8	Затраты на валовую продукцию	37487,9	9372
9	Изменение остатков незавершенного производства	207	83
10	Изменение остатков по расходам будущего периода	30	8
11	Производственная себестоимость товарной продукции	37724,9	9463
12	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1460	365
13	Полная себестоимость товарной продукции	39184,9	9828
14	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	52584	10710

 

Решения

3. Отчисления на социальные нужды.

Всего (год): (17300´38,5%)/100%=6660,5 тыс.руб.

Всего (4кв.): (4325´38,5%)/100%=1665,1 тыс.руб.

6.Затраты на производство: (строки 1+2+3(всего)+4+5(всего))

10520+17300+6660,5+2487,4+920=37887,9 тыс.руб.

8. Затраты на валовую продукцию (6-7): 37887,9-400=37487,9 тыс.руб.

11. Производственная себестоимость товарной продукции: (8±9±10)

37487,9+207+30=37724,9 тыс.руб.

13. Полная себестоимость товарной продукции: (11+12)

37724,9+1460=39184,9 тыс.руб.

 

Расчет объёма реализуемой продукции и прибыли

                                           Таблица 3

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
	А) в ценах базисного года НДС и акцизов                       (3;1а)	2500
	Б) по производственной себестоимости                           (3;1б)	1950
	В) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
	А) в действующих ценах без НДС и акцизов                    (1;14)	52584
	Б) по полной себестоимости                                             (з2;13)	39184,9
	В) прибыль	13399,1
3	Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года
	А) в днях запаса                                                                    (3;2а)	11
	Б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1309
	В) по производственной себестоимости	1156,6
	Г) прибыль	152,4
4	Объем реализуемой продукции в планируемом году
	А) в действующих ценах без НДС и акцизов	53775
	Б) по полной себестоимости	39978,3
	В) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	13796,7
5	Проценты к получению	-
6	Проценты к уплате	-
7	Доходы от участия в других организациях                      (3;4б)	856
8	Прочие операционные доходы                                          (3;3а)	7600
9	Прочие операционные расходы                                         (3;3)	5340
10	Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	16912,7
11	Прочие внереализационные доходы                                 (3;4-4б)	10020
12	Прочие внереализационные расходы                                  (3;5)	9100
13	Прибыль (убыток) планируемого года	17832,7
14	Налог на прибыль                                                                  (8;6)	2951
15	Отвлеченные средства                                                           (4;7)	980
16	Нераспределенная прибыль (убыток) планируемого периода	13901,7

 

Решения

1.в. Прибыль:(1а-1б) 2500-1950=550

2.в. Прибыль: (2а-2б) 52584-39184,9=13399,1 тыс.руб.

3. Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года:

        б. В действующих ценах без НДС и акцизов: (1;14(4кв)/90*11)

(10710/90)´11=1309 тыс.руб.

в. По производственной себестоимости: (з2;11(4кв)/90*11)

(9463/90)´11=1156,6 тыс.руб.

г. Прибыль: (3б-3в) 1309-1156,6=152,4 тыс.руб.

4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:

А) в действующих ценах без НДС и акцизов: з(2а+1а-3б)

52584+2500-1309=53775 тыс.руб.

Б) по полной себестоимости: з(2б+1б-3в)

39184,9+1950-1156,6=39978,5 тыс.руб.

В) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг): з(4а-4б) 53775-39978,3=13796,7 тыс.руб.

10. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности: з(4в+7+8-9)

13796,7+856+7600-5340=16912,7 тыс.руб.

11. Прочие внереализационные доходы: (3;4-4б) 10876-856=10020 тыс.руб.

13. Прибыль планируемого года з(10+11-12):

16912,7+10020-9100=17832,7 тыс.руб.