Анализ хозяйственной деятельности ООО «Претор-Пермь»

 

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Претор-Пермь» за 2010-2012 гг. представлен в таблице 1.

 

Наименование показателя	2010.	2011.	2012.	Абсолют. откл.	Темп роста,%	Темп роста,%
1	2	3	4	5=4-3	6=4:3	7=4:2
Товарная продукция в натуральном выражении, м3 в стоимостном выражении, тыс. руб.	100,4 1716,5	62,9 1393	45,8 1063	-17,1 -330	72,8 76,3	45,6 61,9
Себестоимость тов. продукции, тыс. руб.	942,1	897	913	+16	101,8	96,9
Затраты на 1 руб. тов. продукции, коп.	54,8	64,39	85,89	+21,5	133,4	156,5
Реализованная продукция в натуральном выражении, м3 в стоимостном выражении, тыс. руб.	121 1849	61,3 1404	42,2 890	-19,1 -514	68,8 63,4	34,9 48,1
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1451	831	600	-231	72,2	41,4
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.	78,47	59,19	67,42	+8,23	113,9	85,9
Прибыль (убыток) от тов. продукции, тыс. руб.	774,4	496	150	-346	30,2	19,4
Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.	398	573	290	-283	50,6	72,9
Среднесписочная численность ППП, чел.	126	126	117	-9	92,9	100
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.	93,2	204,3	97	-107,3	47,5	104,1
Среднемесячная зарплата на 1 работника	298,7	655	570	-85	87,0	190,8

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2012 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 2010 годом на соответственно 54,6 м³ или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 тыс. руб. до 1063 тыс. руб.) и на 78,8 м³ или 979 тыс. руб. (с 1849 тыс. руб. до 870 тыс. руб.). При этом темп роста составил 45,6% и 34,9% в натуральных единицах и 61,9% и 47,1% в стоимостных единицах.

Себестоимость товарной продукции за 2012 год по сравнению с 2011 годом возросла на 16 тыс. руб. (с 897 тыс. руб. до 913 тыс. руб.). Темп роста составил 101,8%. Себестоимость товарной продукции за 2012 год по сравнению с 2010 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. (с 942,1 тыс. руб. до 913 тыс. руб.) При этом темп роста составил за 2012 год 96,9%.

Себестоимость реализованной продукции в 2012 году сократилась по сравнению с 2010 годом на 851 тыс. руб. (с 1451 тыс. руб. до 600 тыс. руб.). Себестоимость реализованной продукции в 2010 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 231 тыс. руб. (с 831 тыс. руб. до 600 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 41,4% и 72,2%.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросли на 21,5 коп. (с 64,39 коп. до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4%, по сравнению с 2010 годом затраты увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 коп. до 85,89 коп.), темп роста - 156,5%.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 11,05 коп. (с 78,47 коп. до 67,42 коп.).

Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 346 тыс. руб. (с 496 тыс. руб. до 150 тыс. руб.), по сравнению с 2010 годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 тыс. руб. до 150 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 30,2% и 19,4%.

Прибыль от реализованной продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 тыс. руб. до 290 тыс. руб.); темп роста составил 50,6%. В сравнении с 2010 годом прибыль уменьшилась на 108 тыс. руб. (с 398 тыс. руб. до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9%.

Среднесписочная численность производственного персонала в 2010-2011 гг. не изменялась и составляла 126 человек, в 2011 г. штат работников сократился на 9 человек (с 126 до 117 человек).

Среднемесячная заработная плата на 1 рабочего увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 2713. руб. (с 2987 руб. до 5700 руб.), темп роста составил 190,8%, но сократилась по сравнению с 2010 годом на 85 тыс. руб. (с 655 тыс. руб. до 570 тыс. руб.), темп роста составил 87%.

По итогам деятельности за 2012 год, в случае банкротства данного акционерного общества после погашения задолженности останется 32% стоимости активов, которые могут быть распределены между акционерами соответственно их доли в уставном капитале, в этом случае существует риск кредиторов.

По итогам деятельности за 2010 год заемные средства предприятия не превышают собственные средства. По итогам деятельности за 2011 г. заемные средства предприятия превышают собственные средства и составляют на 1.01.2012 г. 77%. По итогам деятельности за 2012 г. заемные средства предприятия незначительно сократились и составляют на 1.01.2013 г. 68%.

За 2010 г. в стоимости имущества предприятия 55% составляет кредиторская задолженность и 3% составляет дебиторская задолженность.

За 2011 г. в стоимости имущества ООО «Претор-Пермь» 77% составляет кредиторская задолженность и 2% составляет дебиторская задолженность.

За 2012 г. кредиторская задолженность сократилась до 68%, дебиторская задолженность осталась на прежнем уровне (2% от стоимости имущества).

Анализ финансовой устойчивости предприятия представлен в таблице 2.

 

Показатели	на 1.01.2010 г	на 1.01.2011 г	на 1.01.2012 г	на 1.01.2013 г
Источники собственных средств	1886	1275	594	977
Основные средства и вложения	2314	1597	790	863
Наличие собственных оборотных средств	-428	-322	-196	114
Долгосрочные заемные средства	532	532	532	532
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формир. запасов и затрат	104	210	336	646
Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-
Общ. Величина осн. источников формир. запасов и затрат	104	210	336	646
Общая величина запасов и затрат.	939	1150	1723	2133
Излишек (+), недостаток (-) собствен. оборотн. средств	-1367	-1472	-1919	2019
Излишек(+), недостаток(-) собствен. и долгосрочн. заемн. источников формир. запасов и затрат	-835	-940	-1387	-1487
Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формиров. запасов и затрат.	-835	-940	-1387	-1487

 

Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. По приведенным данным можно сделать вывод о том, что для ООО «Претор-Пермь» характерно за анализируемый период кризисное финансовое состояние.

В данной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности. Необходимо оптимизировать структуру пассивов предприятия, снизить уровень запасов затрат в общей стоимости имущества компании.

В условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки провести анализ ликвидности баланса.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы и пассивы предприятия разделяются на группы. За 2010 группировка актива и пассива ООО «Претор-Пермь» по степени ликвидности и по срокам их погашения представлена в таблице 3.

 

Актив	На 1.01.2010г.		На 1.01.2011г.	Пассив		На 1.01.2010г	На 1.01.2011г.		Платежный излишек или недостаток
	Тыс руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. Вес			Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. вес	Уд. вес	На 1.01.10		На 1.01.11
1.Наиболее ликвидные активы	0,03	0	50	1,8	1. Наиболее срочные обязательства		983	28,9	1065	37,1	-982,97		-1015
2. Быстрореализуемые активы	148	4,4	75	2,6	2. Краткосрочные пассивы		-	-	-	-	+ 148		+75
3.Медленно реализуемые активы	939	27,6	1150	40,0	3. Долгосрочные пассивы		532	15,6	532	18,5	+407		+618
4.Труднореализуемые активы	2314	68,0	1597	55,6	4. Постоянные пассивы		1886	55,5	1275	44,4	+428		+322
Баланс	3401	100	2872	100	Баланс		3401	100	2872	100	-		-

 

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидных средств с наиболее срочными обязательствами) позволяет выяснить текущую ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. ООО «Претор-Пермь» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем.

Сопоставление итогов третьей группы по активу и пассиву (медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Сопоставление итогов четвертой группы по активу и пассиву (труднореализуемых активов с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Наибольший удельный вес в стоимости имущества ООО «Претор-Пермь» занимают труднореализуемые и медленно реализуемые активы, что указывает на не ликвидность баланса предприятия.

Удельный вес наиболее срочных обязательств в стоимости имущества предприятия он составил соответственно 28,9% и 37,1%; долгосрочных пассивов - 15,6% и 18,5%, постоянных пассивов - 55,5% и 44,4%.

Анализ ликвидности баланса ООО «Претор-Пермь» за 2011 год отражен в таблице 4.

 

Актив	на 1.01.2011г.		на 1.01.2012г.		Пассив	на 1.01.2011		на 1.01.2012		Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%		тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	на 1.01.2011	на 1.01.2012
1.Наиболее ликвидные активы	50	1,8	0,1	0,0	1.Наиболее срочные обязательства	1065	37,1	1451	56,3	-015	-450,9
2.Быстрореализуемые активы	75	2,6	64	2,5	2.Краткосрочные пассивы	-	-	-	-	+75	+64
3.Медленно реализуемые активы	1150	40,0	1723	66,9	3.Долгосрочные пассивы	532	15,6	532	20,6	+618	+1191
4.Труднореализуемые активы	1597	55,6	790	30,6	4.Постоянные пассивы	1275	44,4	594	23,1	-322	-196
Баланс	2872	100	2577	100	Баланс	2872	100	2577	100	-	-

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2011 год баланс предприятия неликвиден. Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами характеризует текущую ликвидность предприятия. ООО «Претор-Пермь» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток на 1.01.2011 г. в размере 1015 тыс. руб., на 1.01.2012 г. произошло его увеличение до 1450,9 тыс. руб., т.е. на 435 тыс. руб.

Сопоставление труднореализуемых активов с постоянными пассивами указывает на недостаток собственных оборотных средств у предприятия. За 2011 г. произошло сокращение недостатка собственных оборотных средств до 196 тыс. руб., т.е. на 126 тыс. руб.

Анализируя структуру размещения активов в 2011 г. мы видим, что произошли следующие изменения:

удельный вес медленно реализуемых активов увеличился на 16,9% (с 40,0% до 66,9%);

удельный вес труднореализуемых активов сократился на 25,0% (с 55,6% до 30,6%);

удельный вес быстрореализуемых активов уменьшился на 0,1% (с 2,6% до 2,5%);

удельный вес наиболее ликвидных активов сократился на 1,8% (с 1,8% до 0,0%).

Наибольшую долю в активах занимали труднореализуемые и медленнореализуемые активы (на 1.01.2011 г. они составляют 95,6%, на 1.01.2012 г. - 97,5%).