Анализ состава и структуры заработной платы на ООО «Незнакомка»

 

Фонд заработной платы (ФЗП) - это сумма вознаграждений, предоставленных наемным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а так же компенсаций, связанных с условиями труда.

В соответствии с Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 24.11.2000г. № 116, в состав ФЗП включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и необработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, стимулирующие доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, носящие систематический характер [6].

Для более полного представления об уровне организации оплаты труда на торговом предприятии ООО «Незнакомка» проанализируем состав и структуру фонда заработной платы работников торгового предприятия (табл. 3.1)

 

Таблица 3.1 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы в отчетном году торгового предприятия

Состав затрат на оплату и стимулирование труда	2007 год		2008 год		Отклонение (+; -)		Темп изменения, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	по сумме тыс.руб.	по уд.весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной платы, всего в т.ч.:	2385,6	100,00	2864,4	100,00	+478,8	-	120,1
- заработная плата по тарифным ставкам и окладам	1234,8	51,76	1482,6	51,76	+247,8	-	120,1
- премии и вознаграждения	30	1,26	38,9	1,36	+8,9	+0,1	129,6
- компенсирующие выплаты	79,2	3,32	73	2,55	-6,2	-0,77	92,2
- оплата неотработанного времени	325,9	13,66	410,5	14,33	+84,6	+0,67	125,9
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-
- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам	715,7	30	859,3	30	+143,6	-	120,1

 

Проведенный анализ структуры фонда заработной платы позволяет сделать следующие выводы:

заработная плата по тарифным ставкам и окладам увеличилась на 247,8 тыс.руб. или 20,1%, при этом удельный вес этих выплат не изменился;

сумма премий и вознаграждений увеличилась на 8,9 тыс.руб.или на 29,6%. По удельному весу рост составил 0,1%;

· также увеличились суммы компенсирующих выплат на 63,09 % при этом увеличении их удельного веса на 0,59%;

· оплата неотработанного времени увеличилась на 84,6 тыс.руб. или на 25,9% и составила в отчетном году 410,5 тыс.руб.;

· сумма выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам

· составила 859,3 тыс.руб., что на 143,6 тыс.руб. или на 20,1% больше, чем в прошлом году.

· сумма компенсирующих выплат сократилась на 6,2 тыс.руб. или на 7,8% и составила 73,2 тыс.руб.

В целом по предприятию в отчетном году по сравнению с прошлым произошло увеличение затрат на оплату труда на 478,8 тыс. руб. или на 20,1%.

Далее, в таблице 3.2, проведем анализ состава и структуры выплат премий и вознаграждений.

 

Таблица 3.2 - Анализ состава и структуры выплат премий и вознаграждений

Состав затрат на выплату премий и вознаграждений	2007 год		2008 год		Отклонение (+;)		Темп изменения, %
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	по сумме тыс.руб	по уд.весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выплаты премий и вознаграждений, всего	30	100,00	38,9	100,00	+8,9	-	129,6
в том числе:		-		-		-
- работникам за профессиональное мастерство	6,6	21,87	8	20,56	+1,4	-1,31	121,2
- за расширение зон обслуживания (или увеличение объема оборота розничной торговли)	19	63,41	25,3	65,02	+6,3	1,61	133,1
-специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации	4,4	14,72	5,6	14,42	+1,2	-0,30	127,3
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

 

Анализ, проведенный в таблице 3.2, показал, что в 2007 году основную долю премий и вознаграждений составляли выплаты работникам за увеличение объема оборота розничной торговли - 63,41% или 19 тыс.руб., наименьшую долю в составе стимулирующих выплат составили выплаты специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации - 14,72% или 4,4 тыс.руб.

В 2008 году ситуация в целом не изменилась. В результате чего выплаты работникам за увеличение объема оборота розничной торговли увеличились на 6,3 тыс.руб. или на 33,1%. При этом доля данных выплат также увеличилась на 1,61%. Также увеличились выплаты работникам за профессиональное мастерство на 1,4 тыс.руб. или 21,2%, однако доля данных выплат сократилась на 1,31%. Такая же ситуация с выплатами специалистам за высокие достижения и высокий уровень квалификации: рост в абсолютном выражении на 1,2 тыс.руб. и снижение доли выплат премий и вознаграждений на 0,3%.

В следующей таблице рассмотрим и оценим состав и структуру компенсирующих выплат.

 

Таблица 3.3 - Анализ состава и структуры компенсирующих выплат

Состав компенсирующих выплат	2007 год		2008 год		Отклонение (+; -)		Темп изменения, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	по сумме тыс.руб.	по уд.весу %
А	1	2	3	4	5	6	7
Компенсирующие выплаты, всего	79,2	100,00	73	100,00	-6,2	-	92,2
В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
- за работу в ночное время	31,6	39,82	27,7	37,98	-3,9	-1,84	87,6
- за работу в выходные и нерабочие праздничные дни	27,5	34,68	25,3	34,64	-2,2	-0,04	92
- за работу в сверхурочное время	8,1	10,26	8,5	11,50	+0,4	+1,24	104,9
- за совмещение профессий (должностей)	4	5,08	4,5	6,22	+0,5	+1,14	112,5
- за выполнение обязанностей отсутствующего работника	2,6	3,34	2,1	2,94	-0,5	-0,40	80,7
- прочие выплаты	5,4	6,82	4,9	6,72	-0,5	-0,1	90,7

 

По результатам таблицы 3.3 видно, что основную часть в составе компенсирующих выплат занимают выплаты за работу в ночное время -31,6 тыс.руб. или 39,82% в 2007 году и 27,7 тыс.руб. или 37,98% в 2008 году, с одновременным снижением их удельного веса на 1,84%.

Наименьший удельный вес принадлежит выплатам за выполнение обязанностей отсутствующего сотрудника - 2,1 тыс.руб. или 2,94%, что на 0,5 тыс.руб. меньше, чем в прошлом году. Их удельный вес снизился на 0,1 % по сравнению с прошлым годом.

Выплаты за работу в сверхурочное время и за совмещение профессий (должностей) в относительном выражении выросли на 1,24% и 1,14% соответственно.

Прочие выплаты в отчетном году сократились на 0,1% или на 0,5 тыс.руб.

В целом по предприятию наблюдается снижение всех выплат, входящих в состав компенсирующих выплат на 6,2 тыс.руб. или 7,8%.

В процессе дальнейшего анализа рассмотрим состав и структуру выплат за неотработанное время, производимых в ООО «Незнакомка» за анализируемый период.

 

Таблица 3.4 - Анализ выплат за неотработанное время

Состав выплат	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста %
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Оплата за неотработанное время, всего	325,9	100,00	410,5	100,00	+84,6	-	125,9
В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
- оплата ежегодных и дополнительных отпусков	290,5	89,13	358,1	87,24	+67,6	-1,89	123,3
- оплата больничных листов за счет работодателя	10,1	3,11	14	3,40	+3,9	0,29	138,6
- оплата простоев не по вине работника	-	-	-	-	-	-	-
- оплата учебных отпусков	25,3	7,76	38,4	9,36	+13,1	1,60	151,8

 

Анализ выплат за неотработанное время показал, что как в прошлом, так и в отчетном году наибольшую долю составила оплата ежегодных и дополнительных отпусков - 290,5тыс.руб. или 89,13% в 2007 году и 358,1 тыс.руб. или 87,24% в отчетном году, однако их доля снизилась на 1,89%.

В отчетном году увеличился размер оплаты работникам больничных листов за счет работодателя и оплата учебных отпусков на 3,9 и 13,1 тыс.руб. соответственно.

Далее проведем анализ выплат, обусловленных государственным регулированием заработной платы.

 

Таблица 3.5 - Анализ выплат обусловленным государственным регулированием заработной платы

Состав выплат	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выплаты, обусловленные государственным районным регулированием, всего	715,7	100,00	859,3	100,00	+143,6	-	120,1
В том числе:	380,7	53,19	464,3	54,03	+83,6	0,84	121,9
- выплаты по районным коэффициентам
- выплаты по процентным надбавкам	335	46,81	395	45,97	+60	-0,84	117,9

 

Поскольку выплаты по процентным надбавкам регулируются трудовым законодательством РФ в зависимости от стажа работы, то сумма данных выплат несколько меньше выплат по районным коэффициентам - 395 тыс.руб. или 45,97% в 2008 году, что на 60 тыс.руб. или на 17,9% больше величины выплат прошлого года. Также наблюдается снижение доли данных выплат в 2008г. на 0,84%.

В 2008г. выросли выплаты по районным коэффициентам в абсолютном и относительном выражении на 83,6 и 0,84% соответственно.

Далее в параграфе 3.2 мы рассмотрим эффективность использования заработной платы на предприятии ООО «Незнакомка». Эффективность заработной платы может быть охарактеризована системой показателей, которая позволяет избежать опасности одностороннего и неполного отражения деятельности предприятия, т.к. отдельные показатели обладают ограниченной информационной ценностью, что может привести к неадекватной их интерпретации.