Для кредитных организаций при ведении бухгалтерского учета

в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)

1. В соответствии с пунктом 3 части I приложения к настоящему Положению, кредитная организация

 

в составе учетной политики утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной ин-формации по операциям, совершаемым дополнительными офисами, а также порядок контроля за указан-ными операциями.

 

При разработке вышеуказанных документов кредитные организации обеспечивают соблюдение сле-дующих требований.

 

2. Дополнительные офисы кредитной организации (филиала) осуществляют переводы денежных средств через корреспондентские счета этой кредитной организации (филиала). Направление дополни-тельным офисом переводов денежных средств другим дополнительным офисам, филиалам кредитной организации осуществляется также через кредитную организацию (филиал). Все операции дополнитель-ных офисов отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

 

3. Дополнительные офисы в балансе кредитной организации (филиала) в порядке, установленном кре-дитной организацией, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам

 

в рублях и иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России, принимают доку-менты от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств с банковских счетов клиентов производится в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей. Открытие счетов и совершение банковских операций производятся в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля и в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.

 

Присвоение номеров банковских счетов производится дополнительными офисами в общеустановлен-ном порядке по согласованию с кредитной организацией (филиалом). Порядковые номера лицевых счетов аналитического учета кредитными организациями (филиалами) присваиваются самостоятельно по каждо-му балансовому счету второго порядка с учетом указаний по этому вопросу, изложенных в приложении 1 к приложению к настоящему Положению.

 

Данные об открытии и закрытии счетов дополнительными офисами включаются в Книгу регистрации открытых счетов кредитной организации (филиала). Дополнительные офисы также ведут у себя Книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.

 

4. Распоряжения, принятые в течение операционного дня дополнительными офисами, формируются

 

в макеты (пачки), принятые для совершения переводов и расчетов через подразделения Банка России, через другие кредитные организации, с другими дополнительными офисами, по расчетам с головным офисом кредитной организации (филиалом).

 

5. Для проводки документов по корреспондентским счетам кредитной организации, дополнительные офисы на каждый сформированный макет (пачку) документов от имени кредитной организации (филиала) составляют платежные поручения (в необходимом количестве экземпляров) и ленту подсчета. Последний экземпляр платежных поручений визируется управляющим дополнительного офиса и главным бухгалте-ром или их заместителями и заверяется печатью. Платежные поручения, ленты подсчета и приложенные к ним документы по операциям за текущий день дополнительными офисами доставляются в определенное структурное подразделение кредитной организации (филиала) к установленному сроку.

 

Бухгалтерский работник структурного подразделения кредитной организации (филиала) проверяет правильность составления дополнительными офисами платежных поручений, соответствие подписей должностных лиц дополнительных офисов, завизировавших последний экземпляр платежных поручений, и при отсутствии замечаний принимает их к оформлению подписями должностных лиц кредитной органи-зации (филиала) и совершению расчетов.

 

Для проверки правильности визирования последних экземпляров платежных поручений дополнитель-ные офисы представляют кредитной организации (филиалу) по общеустановленной форме в одном эк-земпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати дополнительного офиса.

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 173 РОССИИ

 

Кредитная организация (филиал) может сама изготавливать сводные платежные поручения для расче-тов по корреспондентским счетам с включением расчетов дополнительных офисов. Для этого по установ-ленному графику дополнительные офисы по каналам связи передают кредитной организации (филиалу) реквизиты расчетных документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения, с последую-щей доставкой этих документов к установленному сроку в кредитную организацию (филиал).

 

6. Кредитная организация (филиал) по договору с подразделением Банка России, с другими кредитны-ми организациями, ведущими корреспондентские счета, реквизиты документов для расчетов по коррес-пондентским счетам может передавать по каналам связи.

 

Дополнительные офисы по установленному графику передают в кредитную организацию (филиал) при помощи средств автоматизации реквизиты документов для отражения в учете по счетам с последующей доставкой документов. Бухгалтерские документы на бумажном носителе формируются в установленном порядке и доставляются в кредитную организацию (филиал) в порядке и в сроки, которые определены кредитной организацией (филиалом). Кредитная организация (филиал) сверяет данные, проведенные в учете, с документами. При выявлении ошибок в установленном порядке вносятся исправления.

 

Кредитная организация (филиал) получает по линиям связи из подразделений Банка России, других кредитных организаций, ведущих ее корреспондентские счета, выписки по корреспондентским счетам.

 

К началу операционного дня кредитная организация (филиал) по каналам связи передает в дополни-тельные офисы данные по операциям, проведенным по счетам клиентов за истекший день, а дополнитель-ные офисы самостоятельно распечатывают выписки по счетам.

 

7. Бухгалтерские документы дополнительных офисов помещаются в документы дня кредитной органи-зации (филиала) на архивное хранение в соответствии с пунктом 4.2 части III приложения к настоящему Положению.

 

8. Переводы денежных средств в Российской Федерации с применением различных форм распоряже-ний осуществляются в соответствии с Положением Банка России № 383-П.

 

9. Дополнительные офисы осуществляют кассовое обслуживание клиентов в соответствии с норматив-ными актами Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на террито-рии Российской Федерации.

 

10. Прием и выдача наличных денежных средств от клиентов производятся по документам, оформлен-ным в общеустановленном порядке, в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

 

11. Выдача наличных денежных средств из кассы кредитной организации (филиала) для передачи их

 

в кассы дополнительных офисов оформляется расходным кассовым ордером, в дополнительном офисе в таком же порядке выписывается приходный кассовый ордер.

 

12. Передача наличных денежных средств из кассы кредитной организации (филиала) в кассы допол-нительных офисов отражается в бухгалтерском учете по дебету и кредиту счетов учета наличных денеж-ных средств.

 

Учет остатков денежных средств, их движения в кассах кредитных организаций (филиалов), дополни-тельных офисов отражается на отдельных лицевых счетах по учету кассы отдельно для кредитной орга-низации (филиала) и каждого дополнительного офиса. В балансе кредитной организации (филиала) эти данные показываются в соответствии с лицевыми счетами.

 

13. Руководитель дополнительного офиса обеспечивает и отвечает за сохранность наличных денежных средств, находящихся в кассе дополнительного офиса.

 

14. Кредитная организация (филиал) периодически проводит ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.

 

15. Сверка кассы с данными бухгалтерского учета производится в установленном порядке отдельно кредитной организацией (филиалом) и каждым дополнительным офисом по своим оборотам и остаткам.

 

16. Все проведенные дополнительными офисами операции отражаются в балансе кредитной органи-зации (филиала).

 

17. Внутрибанковских операций, связанных с расходованием средств, дополнительные офисы не со-вершают. Кредитная организация (филиал) может поручить дополнительному офису выполнение отдель-ных внутрибанковских операций с соблюдением действующих правил.

 

18. Дополнительные офисы производят операции по покупке и продаже иностранной валюты в поряд-ке, установленном законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с нормативными актами Банка России.

 

19. Кредитная организация (филиал) может разрешить дополнительному офису выполнять и учитывать кредитные операции с соблюдением нормативных актов Банка России.

 

20. Кредитная организация (филиал) в целях осуществления контроля за работой дополнительных офисов устанавливает для них внутрибанковскую отчетность.

ВЕСТНИК

174     БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

Приложение 3

к приложению к Положению Банка России

от 27 февраля 2017 года № 579-П

“О Плане счетов бухгалтерского учета

для кредитных организаций

и порядке его применения”

 

Перечень счетов,

Операции по которым