Годовой фонд оплаты труда (ФОТ)

ФОТ=ФОТ_о+ФОТ_д, тыс.руб (21)

где ФОТ_о – основной фонд оплаты труда;

ФОТ_д – дополнительный фонд оплаты труда за непроработанное время, но оплачиваемое по закону.

ФОТ_о= R_яв*З/П*12/1000, тыс руб, (22)

где R_яв – явочная численность работников.

ФОТ_д =ФОТ_д*К, тыс руб, (23)

где К – коэффициент, учитывающий долю ФОТ за непроработанное время от общего фонда оплаты труда производственного персонала.

Рассчитываю ФОТ регулировщика скорости движения вагонов 3 разряда:

ФОТ=22*3049798*12/1000=805146,7 тыс. руб

 

ФОТ рабочих по подготовке вагонов:

ФОТ=4*1944682,7*12/1000=93344,8 тыс. руб

Результаты расчетов сведены в таблицу «Штатное расписание станции»

РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ СТАНЦИИ

4.1 Основные расходы, специфические для каждого отраслевого хозяйства станции Э_о.

Хозяйство перевозок

СТАТЬЯ 070. Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях.

ФОТ_ст.070 = 4928934,6 тыс.руб

- затраты на материалы принимаю 500 тыс. руб.

Итого по статье 070:

Э =4928934,6+500=4929434,6 тыс.руб

СТАТЬЯ 071. Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях.

ФОТ_ст.071 =2678821,8 тыс.руб.

Расходы на материалы принимаю 2000 тыс. руб

Расходы на электроэнергию для освещения территории

Э_эл.= S_т * W*t* Ц_эл. тыс. руб. (24)

где S_т - площадь территории станции;

W- удельная мощность ламп - 1,28 вт/ м²;

t - продолжительность горения ламп за год; t = 10,5 * d, часов;

где 10,5 - среднесуточная продолжительность горения ламп, час;

d - количество календарных дней в году;

Ц_эл. - стоимость 1 кв.т. часа электроэнергии

Э_эл = 104*1,28*(10,5*366)*3,5 =1790530,6 тыс.руб

Прочие расходы принимаю 500 тыс. руб.

Итого по статье 071:

Э = 2678821,8+2000+500+1790530,6=4471852,4 тыс.руб

СТАТЬЯ 080. Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвен­таря хозяйства перевозок.

ФОТ _ст.080 = 150578,4 тыс.руб.

Затраты на материалы для уборки помещений и территории

Э_м = S_п/100*40+ 1/2*S_т/100*0,8, тыс.руб., (25)

Э_м = 2320,5/100*40+1/2*104000/100*8 =5088,2 тыс.руб.

Затраты на топливо для помещений можно определить по формуле:

Э_т=В*Ц_т тыс.руб., (26)

где В- расход топлива в тоннах

Ц_т - цена 1т натурального топлива Ц_т = 2160 тыс.руб.

В = (V*B_т * Т_с (t_в - t_н)+n_от * в'т* Т_с) /1000 *К_э,т

где V - объем служебно-технических помещений, м^З

V=S_n*h

В_т - средняя норма расходов условного топлива для нагрева 1 м^З на 1°C

Т_с - продолжительность отопительного периода, суток Тс=183 сут.

t_в - средняя температура внутри помещения: + 18гр.С

t_н - температура наружного воздуха в среднем за отопительный период,

t_н= - 5°C

1000 - коэффициент для перевода килограммов в тонны.

К_э - топливный эквивалент для перевода условного топлива в натуральное

V = 2320,5*3 =6961,5 м³

В = (6961,5*0,0012*183(18-(-5))+0*15*183)/1000*0,956= 0 т

Э_т = 0*2160 = 0 тыс.руб.

Здания на территории станции подключены к централизованному отоплению и отапливаются централизованно.

Затраты на электроэнергию для освещения помещений

Э_эл = S_n* W₁* t₁ * Ц_эл, тыс. руб. (27)

W₁- удельная мощность ламп горения, 6 вт/м²

t₁ - продолжительность горения ламп за год, 8 *366 часов

Э_эл =2320,5* 0,006* (8*366) * 1,495 = 60946 тыс. руб

Прочие затраты:

По дезинфекцию и дератизацию помещений

Э_пр = 2320,5/10*1,4*24+2320,5/10*1,6*12 = 12252,2 тыс. руб

Итого по статье 080

Э=228864,8 тыс. руб

Итого по хозяйству перевозок

Э = 9630151,8 тыс. руб

Хозяйство грузовой и коммерческой работы

СТАТЬЯ 040. Прием к отправлению и выдаче грузов, переадресовка

Вагонов.

ФОТ _ст.040 = 832712,9 тыс.руб

Затраты на материалы:

- для маркировки грузов

Э_м = n_м * 1,5 * 366, тыс.руб.,

где n_м - количество маркируемых вагонов

Э_м = 18 * 1,5 * 366 = 9882 тыс.руб.

Для пломбирования вагонов и крепления грузов на открытом подвижном составе не определяю, так как пломбирование вагонов и крепление грузов осуществляется отправителем.

- для приобретения книг и бланков для коммерческих операций и отчетности, оформления перевозочных документов, канцелярских принадлежностей

Э_м = n_ст*1,0*366, тыс.руб.

Э_м = 50*1,0*366 = 18300 тыс.руб.

Всего затрат на материалы

Э_м = 9882+18300= 28182 тыс.руб.

Прочие затраты:

Э_пр = 25*12 = 300 тыс.руб.

Затраты по оплате счетов за переработку грузов мелкими отправками

Э_пр = n_мо *Р_ср*2,0*366, тыс.руб,

где Рср - статическая нагрузка по сортировке

Э_пр =10*20,5*2,0*366= 150060 тыс.руб.

Итого по статье 040

Э =832712,9+28182+300+150060 = 1011254,9 тыс.руб.

СТАТЬЯ 045. Подготовка грузовых вагонов к перевозкам.

ФОТ _ст.045 = 93344,8 тыс. руб.

Затраты на материалы

- для очистки и промывки вагонов

Э_м = n_под *3,5*366, тыс. руб.,

где n_под - подготовка вагонов к перевозке

Э_м = 18*3,5*366 = 23058 тыс. руб.

- для дезинфекции вагонов

Э_м = 18*15*366 = 98820 тыс. руб.

Всего затрат на материалы

Э_м = 23058+98820=121878 тыс. руб.

Итого по статье 045

Э = 93344,8+121878=215222,8 тыс.руб.

СТАТЬЯ 047. Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поез­дах.

ФОТ _ст.047 = 890751,5 тыс.руб.

Затраты на материалы, используемые при устранении коммерческих неисправностей, приняла 1800 тыс. руб.

Итого по статье 047

Э = 890751,5+1800=892751,5 тыс.руб.

СТАТЬЯ 048. Специальные операции по мелким отправкам.

ФОТ _ст.048 = 391975,8 тыс.руб.

Затраты на материалы

Э_м = n_мо *1,5*366, тыс.руб.,

где n_мо - количество вагонов с мелкой отправкой

Э_м = 10*1,5*366 = 5490 тыс.руб.

Итого по статье 048

Э = 391975,8+5490=397465,8 тыс.руб.

Итого по хозяйству грузовой и коммерческой работы

Э =2516495 тыс.руб.

Итого по хозяйству грузовой и коммерческой работы и хозяйству перевозок:

Э=9630151,8+2516495= 12146646,8 тыс.руб.

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства

Железной дороги Э общ.

СТАТЬЯ 456. Транспортные расходы.

Э_тр = 0,2/100*Э_{Мст 040-ст 080}, тыс. руб.

Э_тр = 0,2/100* 164938,2= 329,9 тыс. руб.

СТАТЬЯ 457. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

ФОТ _ст.457 = 1295725,6 тыс. руб.

СТАТЬЯ 458. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу.

Э = 1/100*(ФОТ_о+ФОТ_д), тыс. руб.

Э = 1/100*(5969591,9+1295725,6) = 72653,2 тыс. руб.

СТАТЬЯ 459. Отчисления на социальные нужды производственного персонала

Э = 36/100*(ФОТ_о+ФОТ_д), тыс. руб.

Э = 36/100*(5969591,9+1295725,6) = 2615514,3 тыс. руб

СТАТЬЯ 461. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда.

Э_м= 1,5/100*5969591,9=89543,9 тыс. руб.

Прочие расходы:

Э_мыло=(R_яв.раб х2,4 + R_яв.слх0,6)х Ц_мыла

Э_мыло = (151*2,4+87,5*0,6)*5 =2074,5 тыс. руб.

Э_пр = 0,2/100*(5969591,9+1295725,6) = 14530,6 тыс. руб.

Итого по статье 461

Э = 106149 тыс. руб.

СТАТЬЯ 462. Командировки работников, не относящихся к руководителям и специали­стам.

Э = 291,5*3*60 = 52470 тыс. руб.

СТАТЬЯ 465. Амортизация производственных основных средств

А = Н_а * С_оф/100 тыс. руб.

где Н_а -средняя норма амортизационных отчислений, принять в расчетах 2 %

Соф - среднегодовая стоимость производственных основных средств

С_оф = 4400000*0,84=3696000 тыс. руб.

А = 2*3696000/100 = 73920 тыс. руб.

СТАТЬЯ 466. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов производст­венного назначения.

Э = 0,5/100* (5969591,9+1295725,6) = 36326,6 тыс. руб.

СТАТЬЯ 470. Затраты на капремонт основных средств производственного назначе­ния.

Э = 3696000*0,03 = 110880 тыс. руб.

СТАТЬЯ 476 Отклонения в стоимости материалов.

Э = (36326,6+91618,4+164938,2)*0,001 =292,9 тыс. руб.

Итого по основным общим расходам

Э _общ=4364261,5тыс.руб.

Общехозяйственные расходы Э обх.

СТАТЬЯ 485. Содержание персонала кроме руководителей и специалистов.

ФОТ_ст.485 = 1199618,8 тыс. руб.

СТАТЬЯ 487. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря об­щехозяйственного назначения.

ФОТ_ст.487 = 352473,7 тыс. руб.

Затраты на материалы

Э_м = 1785*5 = 8925 тыс. руб.

СТАТЬЯ 497. Подготовка кадров.

Э = 0,2*R_сп*10*С_дз, тыс. руб.

С_дз = 13735333/336*12*24 = 141,9 тыс. руб.

Э = 0,2*336*10*141,9 = 95356,8 тыс. руб.

СТАТЬЯ 498. Обслуживание трудящихся.

Э = 0,005*13735333= 68676,7 тыс. руб.

СТАТЬЯ 501. Отчисления на социальные нужды.

Э = 0,36*2472487,7 = 890095,6 тыс. руб.

СТАТЬЯ 504. Плата за пользование природными ресурсами.

Э = 300*20 = 6000 тыс. руб.

СТАТЬЯ 505. Налог на землю.

Э = 10,4*5 = 52 тыс. руб.

СТАТЬЯ 506. Налоги и сборы.

Э = 0,01*4400000+12*0+0,04*13735333= 593413,3 тыс. руб.

СТАТЬЯ 507. Прочие затраты.

Затраты по переписи вагонов, услуги банка по выдаче зарплаты, приобретение учебного имущества, печатание коллективного договора и т.п. принимаю 2000 тыс. руб.

СТАТЬЯ 530. Затраты по оплате труда руководителей и специалистов.

Э = 920395,2 тыс. руб.

СТАТЬЯ 531. Командировки руководителей и специалистов.

Э = 16*5*12* 60 = 57600 тыс. руб.

СТАТЬЯ 532. Прочие затраты по содержанию руководителей и специалистов.

- затраты на материалы (канцелярские принадлежности, бланки отчетности, износ малоценных и быст­роизнашивающихся предметов, типографские, переплетные работы и т.п.); принимаю 2000 тыс. руб.

- прочие затраты принимаю 1500 тыс. руб.

Итого по статье 532

Э = 2000+1500 = 3500 тыс. руб.

Итого по общехозяйственным расходам

Э _обх = 4281847,9 тыс.руб.

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ И В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЁМА РАБОТЫ

Плановая структура расходов станции по основным экономическим элемента

Для определения структуры расходов из раздела 4 выписываю величину расходов по каждому экономическому элементу затрат – ФОТ, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизационные отчисления, прочие затраты (в таблицу 2).

Зная общую сумму расходов, определяю удельный вес каждого в отдельности экономического элемента путем деления величины соответствующего элемента затрат на общую сумму расходов и умножением на 100%.

Результаты сведены в таблицу 2 «Распределение расходов по экономическим элементам»

Таблица 2. «Распределение расходов по экономическим элементам»

№ статьи	ФОТ	отчисл. на соц. нужды	Материалы	Топливо	Эдектоэнегия	Аморзация	Ремонтный фонд	Прочие	Всего расходов тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
40	832712,9		28182,0					150360,0	1011254,9
45	93344,8		121878,0						215222,8
47	890751,5		1800,0						892551,5
48	391975,8		5490,0						397465,8
Итого по х-ву гр. и ком.	2208785,0		157350,0					150360,0	2516495,0
70	4928934,6		500,0						4929434,6
71	2678821,8		2000,0		1790530,6			500,0	4471852,4
80	150578,4		5088,2	0,0	60946,0			12252,2	228864,8
Итого по х-ву пер.	7758334,8		7588,2		1851476,6			12752,2	9630151,8
Итого по х-вам	9967119,8		164938,2		1851476,6			163112,2	12146646,8
456								329,9	329,9
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
457	1295725,6								1295725,6
458								72653,2	72653,2
459		2615514,3							2615514,3
461			91618,4					14530,6	106149,0
462								52470,0	52470,0
465						73920,0			73920,0
466			36326,6						36326,6
470							110880,0		110880,0
476			292,9						292,9
Итого осн. общ	1295725,6	2615514,3	128237,8			73920,0	110880,0	139983,7	4364261,5
485	1199618,8								1199618,8
487	352473,7		8925,0						361398,7
488						14080,0			14080,0
489							21120,0		21120,0
491								4400,0	4400,0
492								250,0	250,0
495								43890,8	43890,8
497								95356,8	95356,8
498								68676,7	68676,7
501		890095,6							890095,6
504								6000,0	6000,0
505								52,0	52,0
506								593413,3	593413,3
507								2000,0	2000,0
530	920395,2								920395,2
531								57600,0	57600,0
532								3500,0	3500,0
итого общ-хоз	2472487,7	890095,6	8925,0			14080,0	21120,0	875139,6	4281847,9
Всего	13735333,1	3505609,9	302101,0	0,0	1851476,6	88000,0	132000,0	1178235,5	20792756,1
%	66,1	16,9	1,5	0,0	8,9	0,4	0,6	5,7	100,0

Плановая структура расходов станции в зависимости от объёма работы

К зависящим расходам относятся:

- в хозяйстве грузовой и коммерческой работы - расходы по статьям 040, 045, 047, 048, 070.

- в хозяйстве перевозок - расходы статьи 070.

Зависящие расходы:

ФОТ_ст.040 = 832712,9 тыс. руб.

ФОТ_ст.045 = 93344,8 тыс. руб.

ФОТ_ст.047 = 890751,5 тыс. руб.

ФОТ_ст.048 = 391975,8 тыс. руб.

ФОТ_ст.070 =4928935 тыс. руб.

ФОТ_з = 7137720 тыс. руб.

Э_ст.040 = 178542 тыс. руб.

Э_ст.045 = 121878 тыс. руб.

Э_ст.047 = 1800 тыс. руб.

Э_ст.048 = 5490 тыс. руб

Э_ст.070 = 500 тыс. руб.

Э_з = 308210 тыс. руб.

По группе «Основные расходы, общие для всех хозяйств железной дороги» зависящими расходами являются расходы той части контингента, численность которого зависит от объёма работы (часть расходов по статьям 457,458,459,461,462).

Э_ст.457 =7137720*0,13=927903,5 тыс.руб.

Э_ст.458=1/100*(7137720+927903,5)=80656,2 тыс.руб.

Э_ст.459=0,36*(7137720+927903,5)=2903624 тыс.руб.

Э_ст.461=1,5/100*5206359,8= 78095,4 тыс.руб.

Э_мыло=(126*2,4+41*0,6)*5= 1635 тыс.руб.

Э_пр=0,2/100*(5206359,8+1295725,6)=13004,2 тыс.руб.

Э_ст.462=167*3*60=30060 тыс.руб.

Э_зав.ст=4034978,3 тыс.руб.

% Э_зав. =4034978,3 /20792756,1*100=19,4%

Остальные расходы можно считать не зависящими от объёма работы.

Э_нез.ст=20792756,1-4034978,3 =16757777,8 тыс.руб.

%Э_нез.=100%-19,4%=80,6%

В результате расчетов по разделу 5 построим круговые диаграммы: «Структура расходов станции по экономическим элементам» и «Структура расходов станции по связи с объемом работы».

Рисунок 1. Диаграмма структуры расходов станции по экономическим

элементам

Рисунок 2. Диаграмма структуры расходов станции по связи с объемом работы

6 РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

На сортировочной станции определяю себестоимость отправления одного вагона каждой категории, а следовательно, расчет ее произвожу на следующие измерители эксплуатационной работы:

- один отправленный транзитный с переработкой вагон;

- один отправленный транзитный без переработки вагон;

- один отправленный местный вагон.

Для расчета себестоимости продукции сортировочной станции распределяю расходы на указанные измерители. Результаты сведены в таблицу 3 «Калькуляция себестоимости продукции сортировочной станции».

Таблица 3 «Калькуляция себестоимости продукции сортировочной станции»

Измерители эксплуата-ционной работы	Вели-чины измери-теля тыс. ваг.	Вагоно-часы, тыс.	Эксплуатационные расходы, тыс. руб.	Себес-тоимость продукции
Основные по отрасл. Хоз	Основные общие для всех хоз-в.	Обще-хозяй-ственные расходы	Всего расходов
Всего	в т.ч. ФОТ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 отправл. транз. с перер. Вагон	915,0	5215,5	8704152,2	7012322,1	3070456,5	3012474,8	14787083,4	16160,7
0,904	0,704
1 отправл. транз. без перер. Вагон	402,6	201,3	335949,7	270651,0	118508,8	116271,0	570729,5	1417,6
0,035	0,027
1 отправ местн ваг	22,0	353,6	3106544,9	2684146,6	1175296,2	1153102,2	5434943,3	247492,9
0,061	0,269
Итого по станции	1339,6	5770,4	12146646,8	9967119,8	4364261,5	4281847,9	20792756,2	15522,1

Величина измерителя - количество вагонов, проходящих через станцию за год. Вагоночасы простоя вагонов - произведение количества вагонов на среднее время простоя вагона на станции соответствующей категории. После нахождения общего простоя определяется процентная доля каждой категории вагонов для дальнейшего распределения расходов.

Доля вагоночасов, затраченных на переработку местного вагона:

Д_{тр.с пер}. = 353,6/5770,4 = 0,061

Доли для остальных категорий вагонов рассчитываются аналогично.

Далее необходимо распределить расходы хозяйства перевозок и хозяйства грузовой и коммерческой работы. Расходы по хозяйству грузовой и коммерческой работы полностью относят на измеритель «один отправленный местный», расходы по хозяйству перевозок распределяются по каждому измерителю в зависимости от их доли:

- Один отправленный транзитный с переработкой вагон

9630151,8*0,904 = 8704152,2 тыс.руб.

ФОТ = 7758334,8*0,904 = 7012322,1 тыс.руб.

- Один отправленный транзитный без переработки вагон

9630151,8*0,035 = 335949,7 тыс.руб

ФОТ = 7758334,8*0,035 = 270651 тыс.руб

- Один отправленный местный вагон

9630151,8*0,061 + 2516495 = 3106544,9 тыс.руб

ФОТ = 7758334,8*0,061 + 2208785 = 2684146,6 тыс.руб

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги, и общехозяйственные расходы распределяются на все измерители пропорционально доли ФОТ производственного штата работников.

Себестоимость:

С = Э_р/Q, руб (28)

где Эр - эксплуатационные расходы станции

Q - количество вагонов

С_{тр.с.пер} = 14787083,4/915 = 16160,7 руб.

С_{тр.без.пер}. = 570729,5/402,6 = 1417,6 руб.

С_мест. = 5434943,3/22 = 247492,9 руб.

С_прив. = 20792756,2/1339,6 = 15522,1 руб.

ВЫВОДЫ

Общая численность работников станции составляет 280 человек - явочный контингент, 336- списочный.

Общая сумма расходов по станции составила 20792756,1 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в общей сумме расходов принадлежит фонду оплаты труда - 61,1%, затем отчисления на социальные нужды - 16,9%, электроэнергия - 8,9%, прочие расходы - 5,7%, материалы - 1,5%, ремонтный фонд - 0,6%, топливо - 0,0%, амортизационные отчисления - 0,4%.

Согласно расчетам, произведенным в курсовом проекте, плановый уровень себестоимости продукции составил на:

- Один отправленный транзитный вагон с переработкой - 16160,7 рублей

- Один отправленный транзитный вагон без переработки - 1417,6 рублей

- Один отправленный местный вагон - 247492,9 рублей

- Один отправленный приведенный вагон - 15522,1 рублей

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Экономика «Задания и методические указания к выполнению курсового проекта», 2004.

2. М. Н. Беленький, Н. И. Силаев «Экономика и планирование эксплуатационной работы на железнодорожном транспорте», Москва, «Транспорт», 1986.

3. Под редакцией В. Г. Шубко, Н. Р. Правдина «Железнодорожные станции и узлы», Москва, 2002.

4. Под редакцией Н. П. Терешиной «Экономика железнодорожного транспорта», Москва, 2001.