Финансово-экономический анализ деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2011 – 9 месяцев 2012 года

Анализируя состояние финансово-экономического положения банка необходимо рассмотреть баланс банка (см. Приложение 1) за три последних года, закончившиеся 31 декабря 2010, 2011 годов и 30 сентября 2012 года.

На основе баланса Банка можно провести анализ состава и структуры ресурсов (см. Приложение 3).

Из приложения 3 видно, что на протяжении трех лет наибольший удельный вес, в структуре ресурсов Банка, занимают обязательства. Однако, к концу третьего квартала 2012 года их удельный вес снизился на 3,14% (275,432 млн. тенге). На данное изменение наибольшее влияние оказало снижение доли ссуд и средств банков на 14,98%, что в денежном выражении составляет 468,178 млн. тенге. В то же время увеличиваются средства клиентов на 12,21% (277,552 млн. тенге).

Пассив Банка включает собственные средства и обязательства. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к увеличению и на 30.09.2012 составила 13,8%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.

В соответствии с установленными количественными показателями по достаточности капитала Группа обязана выполнять требования, касающиеся минимальных сумм и нормативов в отношении достаточности капитала и капитала первого уровня к активам, взвешенным с учетом риска.

Требования к достаточности капитала устанавливаются АФН и контролируются с использованием принципов, методов и коэффициентов, определенных Базельским Комитетом по банковскому надзору.

 

Таблица 5. Выполнение пруденциальных нормативов достаточности капитала Банка

	30.09. 2012 г. (млн. тенге)	31 декабря 2011 г. (млн. тенге)	31 декабря 2010 г. (млн. тенге)	Изменение 2012–2011 (млн. тенге)	Изменение 2011–2010 (млн. тенге)
Капитал I уровня:
Уставный капитал (простые акции)	6,813	5,746	5,749	1,067	(0,003)
Премии по акциям	195,021	152,684	152,855	42,337	(0,171)
Нераспределенная прибыль	177,194	140,762	84,843	36,432	55,919
Текущая прибыль	14,577	21,805	55,963	(7,228)	(34,158)
Доля меньшинства	0,224	0,278	12,552	(0,054)	(12,274)
Деловая репутация	(2,405)	(2,405)	(2,405)	-	-
Инновационные инструменты а	-	11,965	11,900	(11,965)	0,065
Продолжение таблицы 5
Всего капитал I уровня	391,424	330,835	321,457	60,589	9,378
Фонды переоценки основных средств б	5,076	5,905	5,981	(0,829)	(0,076)
Уставный капитал (привилегированные акции)	2,211	1,244	1,249	0,967	(0,005)
Субординированный заем в	111,686	95,005	86,617	16,681	8,388
Всего капитал II уровня	118,973	102,154	93,847	16,819	8,307
Итого капитал	510,397	432,989	415,304	77,408	17,685
Коэффициент достаточности капитала I уровня	13,7%	13,53%	11,72%	0,17%	1,81%
Общий коэффициент достаточности капитала	18%	17,7%	15,15%	0,30%	2,55%

Сноски к таблице 5:

^а Инновационные инструменты представляют собой бессрочные облигации.

^б Статья «Фонды переоценки основных средств» включает также 55% суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (в соответствии с Базельским соглашением).

^в При расчете достаточности капитала по состоянию на 30.09.2012, 31 декабря 2011 и 2010 гг. Группа включила в расчет капитала полученный субординированный долг в размере, не превышающем 50% величины капитала первого уровня.

 

За годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг., а так же 30 сентября 2012 года Банк полностью соблюдал все установленные требования в отношении капитала.

Норматив рассчитан в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением, с использованием следующих оценок риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение (см. Таблицу 6).

 

Таблица 6. Оценка риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва на обесценение

 

Оценка	Описание позиции
0%	Денежные средства и счета в национальных (центральных) банках
0%	Государственные долговые обязательства
20%	Ссуды и средства, предоставленные банкам на срок до 1 года
100%	Ссуды, предоставленные клиентам
100%	Выданные гарантии
50%	Обязательства по неиспользованным займам с первоначальным сроком действия более 1 года
100%	Прочие активы

 

Перейдем к анализу привлеченных и заемных средств Банка (см. таблицу 7).

Основную долю привлеченных средств составляют средства клиентов (48,81%). Вторую по величине долю имеют ссуды и средства банков (10,62%). Из таблицы 7 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.

Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юридических лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 33,42 до 48,81%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т. к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка.

 

Таблица 7. Анализ привлеченных и заемных средств АО «Казкоммерцбанк»

Млн.тенге

Показатели	30.09.12	31.12.09	31.12.10	Темп роста, %
Сумма	% к итогу	Сумма	% к итогу	Сумма	% к итогу
Ссуды и средства банков	255,253	10,62	296,391	12,88	723,431	27,01	35,28
Средства клиентов	1172,635	48,81	979,453	42,57	895,083	33,42	131,01
Прочие привлеченные средства	32,107	1,34	137,324	5,97	148,934	5,56	21,56
Итого привлеченных средств	1459,995	60,77	1413,168	61,42	1767,448	66,00	82,60
Финансовые обязательства	41,948	1,75	54,339	2,36	7,730	0,29	542,66
Выпущенные долговые ценные бумаги	717,528	29,86	678,285	29,48	739,688	27,62	97,00
Прочие резервы	13,63	0,57	10,276	0,45	10,638	0,40	128,13
Обязательства по отложенному налогу на прибыль	17,099	0,71	10,205	0,44	30,496	1,14	56,07
Дивиденды к выплате	0,77	0,03	0,005	0,00	0,002	0,00	38500,00
Прочие обязательства	9,734	0,41	16,941	0,74	13,845	0,52	70,31
Субординированный заем	141,877	5,91	117,724	5,12	108,166	4,04	131,17
Итого заемных средств	942,586	39,23	887,775	38,58	910,565	34,00	103,52
Всего привлеченных и заемных средств	2402,581	100,00	2300,943	100,00	2678,013	100,00	89,72

 

Доля выпущенных банком ценных бумаг выросла с 27,62 до 29,86% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.

Снижение обязательств был вызван, прежде всего, снижением привлеченных средств, темп роста которых составил 82,6% (снизился на 17,4%). В свою очередь, снижение привлеченных средств произошел за счет снижения ссуд и средств банков (снизились на 64,72%) и прочих привлеченных средств (на 78,44%).

Что касается заемных средств банка, то темп роста в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составил 103,52%. Заемные средства формируются в основном за счет выпущенных долговых ценных бумаг 27,62% в 2010 году, 29,48% – в 2011 г., 29,86% – в 2012 г.

Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке

 

Таблица 8. Анализ уставного фонда АО «Казкоммерцбанк»

 

Показатели	30.09.	31.12.	31.12.	изменение 2010–2012
Уставный капитал, тыс. тенге	9,024	6,990	6,998	2,026
Собственный капитал банка, тыс. тенге	384,484	313,862	319,219	65,265
Удельный вес уставного фонда в сумме СКБ, %	2,347	2,227	2,192	0,155
Активные операции, тыс. тенге	2787,065	2614,805	2997,232	-210,167
Удельный вес уставного фонда в сумме активных операций, %	0,324	0,267	0,233	0,090
Кредитные вложения, тыс. тенге	2434,921	2144,782	2366,335	68,586
Удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений, %	0,371	0,326	0,296	0,075
Обязательства, тыс. тенге	2402,581	2300,943	2678,013	-275,432
Отношение уставного фонда к сумме обязательств, %	0,376	0,304	0,261	0,114
Привлеченные средства, тыс. тенге	1459,995	1413,168	1767,448	-307,453
Отношение уставного фонда к сумме привлеченных средств, %	0,618	0,495	0,396	0,222
Заемные средства, тыс. тенге	942,586	887,775	910,565	32,021
Продолжение таблицы 8
Отношение уставного фонда к сумме заемных средств, %	0,957	0,787	0,769	0,189
Валюта баланса, тыс. тенге	2787,065	2614,805	2997,232	-210,167
Удельный вес уставного фонда в сумме валюты баланса, %	0,324	0,267	0,233	0,090

 

Доля УК в общей величине собственного капитала банка показывает степень формирования собственного капитала за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме собственного капитала растет, однако, не намного: за период 2010–2012 ода его доля увеличилась на 0,16%. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка.

Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют эмиссионный доход банка в 2010 году 47,88, в 2012 году 50,72% (Таблица 9). Вторая по значимости доля – Резервы банка, они увеличиваются с 44 до 45,5%. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 319,219 млн. тенге до 384,484 млн. тенге, т.е. на 20,4%.

 

Таблица 9. Структура собственного капитала Банка

млн.тенге

 

Показатели	30.09.12	31.12.11	31.12.10	Изменение за 2010–2012
Сумма	уд. вес	Сумма	уд. вес	Сумма	уд. вес	Сумма	%
Уставный капитал	9,024	2,35	6,990	2,23	6,998	2,19	2,026	0,15
Эмиссионный доход	195,021	50,72	152,684	48,65	152,855	47,88	42,166	2,84
Фонд переоценки основных средств	5,107	1,33	6,918	2,20	6,020	1,89	-0,913	-0,56
Резервы	175,108	45,54	146,992	46,83	140,794	44,11	34,314	1,44
Доля меньшинства	0,224	0,06	0,278	0,09	12,552	3,93	-12,328	-3,87
Итого капитал:	384,484	100,00	313,862	100,00	319,219	100,00	65,265	0,00

 

Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема капитала за счет эмиссионного дохода (42,2 млн. тенге) и резервов (34,3 млн. тенге).

В целом рост капитала является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т. к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом, за исследуемый период, резервы выросли на 24,4%.

 

Таблица 10. Анализ активов АО «Казкоммерцбанк»

По степени доходности

 

Наименование статьи	30.09.12	31.12.11	31.12.10	Изменение за 2010–2012
	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	в%
Активы, приносящие доход
Драгоценные металлы	0,775	0,03	0,317	0,01		0,00	0,775	0,01
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	69,063	2,48	58,13	2,22	188,776	6,30	-119,713	-4,08
Ссуды, предоставленные банкам	144,912	5,20	241,813	9,25	212,823	7,10	-67,911	2,15
Ссуды, предоставленные клиентам	2434,921	87,37	2144,782	82,02	2366,335	78,95	68,586	3,07
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продаж	16,74	0,60	15,056	0,58	3,036	0,10	13,704	0,47
Инвестиции, удерживаемые до погашения	0,947	0,03	0,776	0,03	0,375	0,01	0,572	0,02
Инвестиции в зависимые компании		0,00	1,775	0,07	3,222	0,11	-3,222	-0,04
Итого	2667,358	95,70	2462,649	94,18	2774,567	92,57	-107,209	1,61
Активы, не приносящие доход
Денежные средства и счета в НБ РК	62,702	2,25	90,478	3,46	168,148	5,61	-105,446	-2,15
Деловая репутация	2,405	0,09	2,405	0,09	2,405	0,08	0,000	0,01
Основные средства и нематериальные активы	34,583	1,24	35,465	1,36	34,259	1,14	0,324	0,21
Прочие активы	20,017	0,72	23,808	0,91	17,853	0,60	2,164	0,31
Итого	119,707	4,30	152,156	5,82	222,665	7,43	-102,958	-1,61
Всего активов	2787,065	100,00	2614,805	100,00	2997,232	100,00	-210,167	0,00

 

При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается снижение их общего объема. За 2009–2012 года их сумма снизилась на 210,2 млн. тенге. Снижение общих активов происходит в основном за счет снижения активов, приносящих доход, т. к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако активы, не приносящих доходы, снизились на 46,2% (102,958 млн. тенге), в то время как активы, не приносящие доход, уменьшились на 3,9% (107,209млн. тенге). В результате активы, не приносящие доход, уменьшились почти в 2 раза.

Необходимо отметить, что снижение доходных активов происходит в основном за счет снижения финансовых активов (за период с 31.12.2010 по 30.09.2012 их сумма снизилась на 119,7 млн. тенге), ссуд, предоставленных банкам (за период с 31.12.2010 по 30.09.2012 их сумма снизилась на 67,9 млн. тенге) и инвестиций в зависимые компании. Данное снижение результат жесткого риск-менеджмента в условиях кризиса мировых рынков, сосредоточения основных усилий на качестве активов, управлении ликвидностью.

Анализ ликвидности баланса АО «Казкоммерцбанк».

В целях контроля за состоянием ликвидности Банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери Банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легко реализуемых активов) и суммарных активов.

На основе расчетов анализа ликвидности баланса Банка (Приложение 4) можно сравнить полученные данные с нормативным значением, которые представлены в Таблице (см. таблицу 11).

Таким образом, АО «Казкоммерцбанк» не является абсолютно ликвидным. Ликвидность Банка нарушена в краткосрочном и среднесрочном периодах, т.е. наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Это может вызвать затруднение в выполнении Банком своих обязательств по депозитам перед клиентами. Что касается долгосроч ной ликвидности и выполнения норм достаточности капитала, то можно сделать вывод, что банк в долгосрочной перспективе платежеспособен.

 

Таблица 11. Выполнение норматива ликвидности баланса Банка

Норматив	30.09.12
A I ≥ П I	A I < П I	A I < П I	A I < П I
A II ≥ П II	A II < П II	A II < П II	A II < П II
A III ≥ П III	A III > П III	A III > П III	A III > П III
A IV < П IV	A IV < П IV	A IV < П IV	A IV < П IV

 

Ниже представлены результаты деятельности Казкома, одного из лидирующих казахстанских банков, за 2010–2012 год, основанные на консолидированной аудированой финансовой отчетности (см. Таблицу 12).

 

Таблица 12. Основные показатели деятельности Банка

 

Показатели	30.09.12			Изменение (2010–2012)	Т. роста 2010–2012 г
Чистая прибыль, млн. тенге	14,604	20,164	57,751	-43,15	25,29
Чистая прибыль до налогообложения, млн. тенге	19,709	11,474	73,655	-53,95	26,76
Чистый процентный доход, млн. тенге	154,733	48,815	74,740	79,99	207,03
Чистый комиссионный доход, млн. тенге	13,212	17,421	20,845	-7,63	63,38
Операционная прибыль, млн. тенге	39,782	50,970	107,946	-68,16	36,85
Доход на акцию, тенге	19,02	32,01	80,85	-61,83	23,53
Активы, млрд. тенге	2,787	2,614	2,997	-0,21	92,99
Собственный капитал, млн. тенге	384,484	313,862	319,219	65,27	120,45
Объем ссуд, предоставленных клиентам за вычетом резервов на обесценение стоимости (нетто), млрд. тенге	2,435	2,145	2,366	0,07	102,92
Объем средств на счетах клиентов, млн. тенге	1172,635	979,453	895,083	277,55	131,01
Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), %	3,8	6,42	18,09	-14,29	21,01
Коэффициент рентабельности активов (ROA), %	0,52	0,77	1,93	-1,41	26,94

 

2011 год

· Чистая прибыль снизилась до 20,16 млн. тенге с учетом ассигнований на возможные потери по ссудам клиентов в размере 151 млн. тенге.

· Активы банка снизились на 12,78% по сравнению с прошедшим годом.

· Остатки на счетах клиентов увеличились на 9,4% по сравнению с прошедшим годом.

· ФНБ Самрук-Казына приобретет долю в капитале Банка размером до 25%.

2009 год

· Чистый процентный доход (до формирования резервов на обесценение) за 9 месяцев 2012 года увеличился на 107% по сравнению с 2010 годом – до 154,7 млн. тенге.

· Чистая прибыль снизилась на 74,7% по сравнению с 2010 годом и составила 14,6 млн. тенге.

· Активы банка уменьшились на 7% по сравнению с 2010 годом и к октябрю 2012 года составили 2,787 млрд. тенге.

· Остатки на счетах клиентов увеличились за 9 месяцев на 19,7% в тенговом выражении и снизились на 4,2% в долларовом выражении.

· Коэффициент адекватности капитала 1‑го уровня составил 13,7%.

· Коэффициент адекватности собственного капитала вырос до 18%.

· Чистая прибыль на акцию снизилась до 19,02 тенге

· 6 июля 2012 года Казкоммерцбанк осуществил плановое погаше ние выпуска еврооблигаций с плавающей процентной ставкой на сумму 25 миллиардов японских иен.

· 3 ноября Казкоммерцбанк осуществил полное плановое погаше ние выпуска еврооблигаций на сумму 500 миллионов долларов США.

«2011 год оказался очень сложным для мировых рынков и казахстанс кого банковского сектора, и это не могло не сказаться на состоянии нашего бизнеса. Тем не менее, и в этих неблагоприятных условиях мы смогли проде монстрировать достаточно хорошие результаты, поскольку сосредоточили основные усилия на качестве активов, управлении ликвидностью, а также контроле операционных расходов», – сказала Н.А. Жусупова, Председатель Правления АО «Казкоммерцбанк», комментируя итоги года.

«Для нас также очень важно, что ФНБ «Самрук-Казына» становится нашим новым акционером. Это дает нам возможность участвовать в государственных стабилизационных программах по поддержке экономики», – добавила г-жа Жусупова.