Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2018-01-07 | 248 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Наименование аудируемого лица | РД 1д | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
№ п/п | Элемент учетной политики | Требования главы 25 НК РФ | Вариант учетной политики | Отклонения | |
нарушения налогового законодательства | по применению налоговой политики | ||||
Доходы от реализации | |||||
1. | Доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, дата признания которых не установлена | Признаются: - равномерно; - пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов (п. 2 ст. 271 НК) | |||
Внереализационные доходы | |||||
2. | Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) | Признаются: - в момент предъявления документов, служащих основанием для расчетов; - в момент осуществления расчетов в соответствии с условиями договоров; - последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК) | |||
3. | Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде | По доходам, не относящимся к конкретному отчетному (налоговому) периоду: признаются в полном объеме в момент выявления дохода (получения, обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) (пп. 6 п. 4 ст. 271 НК) По доходам, относящимся к конкретному отчетному (налоговому) периоду: признаются в полном объеме в том периоде, к которому относится выявленный доход (ст. 81 НК) | |||
4. | Суммовые разницы | Признаются продавцом: - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары, работы, услуги; - на дату реализации товаров, работ, услуг – в случае предварительной оплаты Признаются покупателем: - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги, - на дату приобретения товара, работ, услуг – в случае предварительной оплаты | |||
Расходы, связанные с производством и реализацией | |||||
5. | Материальные расходы | ||||
5.1. | оценка при списании | - по стоимости каждой единицы; - по средней стоимости; - способ ФИФО; - способ ЛИФО | |||
6. | Начисленная амортизация по основным средствам | ||||
6.1. | способ начисления | По 8-10 амортизационным группам: - линейный метод. По остальным амортизационным группам: - линейный метод; - нелинейный метод | |||
6.2. | применение специальных коэффициентов | - применяются в порядке, установленном ст. 259 НК; - не применяются | |||
6.3. | переоценка | При определении первоначальной стоимости: - переоценки до 2002 года учитываются в полном объеме; - переоценка на 01.01.2002г. учитывается в пределах 30% от восстановительной стоимости основных средств по состоянию на 01.01.2001г.; - переоценки после 2002г. не учитываются. | |||
7. | Начисленная амортизация по нематериальным активам | ||||
7.1. | способ начисления амортизации | - линейным методом; - нелинейным методом | |||
7.2. | срок полезного использования | - Исходя из срока полезного использования объекта; - По объектам, при невозможности определения срока полезного использования - нормы в расчете на 10 лет | |||
8. | Расходы на оплату труда | ||||
8.1. | отчисления на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, а также на ежегодные выплаты за выслугу лет и по итогам работы за год | резерв: - создается в порядке, установленном ст. 324.1.НК; - не создается | |||
8.2. | расходы по обязательному и добровольному страхованию работников | Признаются в пределах норм, установленных п. 16 ст. 255 НК: - в отчетном (налоговом) периоде, в котором согласно графику платежей по договору перечислены страховые взносы; - равномерно в течение срока действия договора, если по договору предусмотрен разовый платеж | |||
8.3. | расходы на дополнительные отпуска, предоставляемые по индивидуальному трудовому договору сверх установленных законодательством РФ | - не признаются в качестве расходов (пп. 24 п. 1 ст. 270 НК) | |||
9. | Расходы на ремонт основных средств | резерв на ремонт не создается, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены в размере фактических затрат; - резерв на ремонт создается в по в порядке, установленном ст. 324 НК; расходы признаются равными долями в последний день отчетного периода | |||
10. | Расходы по обязательному и добровольному страхованию имущества | Признаются по установленным ст. 263 НК видам добровольного страхования, а также в пределах тарифов, установленных законодательством РФ или международными конвенциями: - в отчетном (налоговом) периоде, в котором согласно графику платежей по договору перечислены страховые взносы; - равномерно в течение срока действия договора, если по договору предусмотрен разовый платеж | |||
11. | Расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские и прочие услуги; расходы на управление организацией или ее структурными подразделениями, расходы на приобретение услуг по управлению | Признаются в полном объеме без ограничений. Моментом признания является: - дата расчетов в соответствии с условиями договоров - дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов, - последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК) | |||
12. | Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности | Признаются в полном объеме без ограничений. Моментом признания является: - дата расчетов в соответствии с условиями договоров - дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов, - последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК) | |||
13. | Убытки от реализации основных средств | ||||
13.1. | основные средства, фактический срок эксплуатации которых не превышает установленный Правительством | Признаются равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК) | |||
13.2. | основные средства, фактический срок эксплуатации которых превышает установленный Правительством | Признаются: - в течение срока, остающегося для полного списания стоимости объекта, определяемого организацией самостоятельно; - единовременно в составе расходов отчетного периода | |||
13.3. | основные средства, амортизация по которым начислялась с применением повышающего коэффициента | Оставшийся срок полезного использования, в течение которого будут признаны убытки, определяется: - с применением повышающего коэффициента, т.е. сокращается в два или три раза по сравнению с остающимся нормативным сроком; - без применения повышающего коэффициента | |||
14. | Стоимость реализованных покупных товаров | ||||
14.1. | оценка товаров при реализации | - по средней стоимости; - способ ФИФО; - способ ЛИФО; - по стоимости единицы товара | |||
15. | Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности | Распределяются пропорционально доле дохода от конкретного вида деятельности в суммарном объеме: - всех видов, полученных в рамках видов деятельности; - доходов, полученных в рамках видов деятельности, а также операций, не признаваемых видами деятельности; - иной вариант распределения | |||
Внереализационные расходы | |||||
16. | Расходы на оплату услуг банка | Признаются в полном объеме в момент: - начисления денежных средств в оплату оказанных услуг; - момент списания денежных средств со счета (если по условиям договора списание средств со счета производится банком в безакцептном порядке); Учитываются в качестве: - прочих расходов, - внереализационных расходов; - прочих и внереализационных расходов в зависимости от того, связаны эти услуги с производством и реализацией или нет | |||
17. | Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам | - признаются на последний день отчетного (налогового) периода по результатам инвентаризации дебиторской задолженности в сумме, определяемой в соответствии с порядком, установленным ст. 266 НК - резерв не создается | |||
18. | Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде | По убыткам, не относящимся к конкретному отчетному (налоговому) периоду: признаются в полном объеме в момент выявления убытка (получения, обнаружения документов, подтверждающих наличие убытка, расхода) По убыткам, относящимся к конкретному отчетному (налоговому) периоду: признаются в полном объеме в том периоде, к которому относится выявленный убыток, расход (ст. 81 НК) | |||
19. | Суммовые разницы | Признаются продавцом: - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары, работы, услуги; - на дату реализации товаров, работ, услуг – в случае предварительной оплаты Признаются покупателем: - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги, - на дату приобретения товара, работ, услуг – в случае предварительной оплаты | |||
Прочие объекты аудита | |||||
20. | Формирование стоимости активов | ||||
20.1. | основных средств | В сумме расходов на приобретение (сооружение, изготовление) за исключением: - платежей за регистрацию прав на недвижимое имущество; - % по долговым обязательствам; - суммовых разниц, возникших по расчетам, связанных с приобретением ОС; - налогов, учитываемых в составе расходов. | |||
20.2. | нематериальные активы | Определяется как сумма фактических расходов на приобретение, изготовление и т.п. | |||
20.3. | материально-производственные запасы (за исключением товаров) | В сумме фактических затрат на приобретение: - с включением суммы % по долговым обязательствам, используемым для приобретения МПЗ; - без включения суммы % по долговым обязательствам, используемым для приобретения МПЗ | |||
20.4. | покупные товары | По покупной стоимости | |||
21. | Незавершенное производство | ||||
21.1. | прямые расходы по производственной деятельности (выполнению работ, оказанию услуг) | 1. Материальные затраты на приобретение: - сырья и материалов, используемых в производстве товаров и (или) образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров, работ, услуг; - комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке 2. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров (работ, услуг) 3. Суммы ЕСН, начисленного на вышеуказанные суммы расходов на оплату труда 4. Суммы начисленной амортизации по ОС, используемым при производстве товаров, работ, услуг | |||
21.2. | Порядок оценки незавершенного производства | По сумме прямых расходов: - в доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье (в натуральных измерителях), за минусом технологических потерь; - пропорционально доле незавершенных (или завершенных, но не принятых на конец текущего месяца) заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов; - пропорционально доле прямых затрат в плановой (нормативной сметной) стоимости продукции | |||
22. | Порядок оценки готовой продукции на складе | По прямым расходам пропорционально доле остатков ГП в общем объеме выпущенной продукции (в натуральных измерителях) за минусом суммы прямых расходов, приходящихся на остаток НЗП | |||
23. | Порядок оценки отгруженной, но не реализованной продукции | По прямым расходам пропорционально доле остатков отгруженной, но не реализованной продукции в общем объеме отгруженной продукции (в натуральных измерителях), за минусом суммы прямых расходов, приходящихся на остаток ГП на складе | |||
24. | Прямые расходы по торговой деятельности | Стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде Сумма расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада, в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров. Оставляются в остатке пропорционально остатку товаров на складе | |||
25. | Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль | - квартальные авансовые платежи с уплатой в течение квартала ежемесячных авансовых платежей - ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли | |||
26. | Разработка и закрепление в Учетной политике организации системы регистров налогового учета и первичных учетных документов, являющихся подтверждением данных налогового учета | - сводные регистры налогового учета по доходам и расходам - аналитические регистры бухгалтерского учета, в случае если учет доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете не отличается - аналитические регистры налогового учета, в случае если главой 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка отражения операций в бухгалтерском учете; - специальные расчеты, справки по отдельным видам доходов и расходов | |||
27. | Ведение раздельного учета по деятельности, облагаемой налогом на прибыль и деятельности, облагаемой в соответствии со специальными налоговыми режимами | Раздельный учет ведется в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ |
|
|
|
|
|
Результаты проверки соблюдения положений налоговой политики по налогу на прибыль, действующему законодательству оформляются отчетным документом ОД 1.
|
|
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!