История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Топ:
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Интересное:
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Дисциплины:
2018-01-07 | 432 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Наименование аудируемого лица | РД 4д | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
№ п/п | Временные налоговые разницы | Отметка о наличии (Да/Нет) | Примечание |
Вычитаемые временные разницы | |||
Разницы по времени признания | |||
По доходам | |||
1.1. | Доходы в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества | ||
1.2. | Сумма процентов по договорам займа, кредита, начисленные по истечение срока договора | ||
1.3. | Полученные доходы в виде авансов при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности | ||
1.4. | Прочие (указать) | ||
По расходам | |||
2.1. | Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах | ||
2.2. | Убытки, перенесенные на будущее, неиспользованные для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но которые будут приняты в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах | ||
2.3. | Применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей | ||
2.4. | Применение, в случае уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора истек к моменту уступки, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения 50% суммы убытка | ||
2.5. | Наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности | ||
2.6. | Прочие (указать) | ||
Разницы по оценке | |||
По расходам | |||
3.1. | Накопленная амортизация актива, показанная в бух. отчетности, превышает амортизацию, принимаемую для целей налогообложения (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования) | ||
3.2. | Стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете, превышает стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения (применение различных способов списания материалов) | ||
3.3. | Прямые расходы, принимаемые в бух. учете превышают прямые расходы для целей налогообложения, (применение различных способов определения стоимости НЗП) | ||
3.4. | Применение разных способов признания расходов: бух. учете – путем создания резервов и в налоговом учете – путем включения фактически произведенных затрат в расходы отчетного периода, например | ||
3.4.1. | расходы на ремонт (ст. 260, 324 НК) | ||
3.4.2. | списание сомнительных долгов | ||
3.4.3. | расходы на оплату отпусков | ||
3.5. | Разница между суммой начисленного резерва по сомнительным догам по правилам бухгалтерского и налогового учета | ||
3.6. | Прочие (указать) | ||
Налогооблагаемые разницы | |||
Разницы по времени признания | |||
1. | По доходам | ||
1.1. | Признание выручки от продажи товаров, работ, услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признание процентных доходов для целей бух. учета, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу | ||
2. | По расходам | ||
2.1. | Расходы будущих периодов: | ||
2.1.1. | программное обеспечение (если в договоре не установлен срок использования, то в налоговом учете признаются расходами единовременно) | ||
2.1.2. | расходы по страхованию (если в договоре установлен график платежей, то признаются в налоговом учете согласно графику платежей по мере списания средств со счета; если предусмотрен разовый платеж, то - равномерно в течение срока действия договора) | ||
2.2. | Отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль | ||
2.3. | Прочие (указать) | ||
Разницы по оценке | |||
3. | По расходам | ||
3.1. | Амортизация, принимаемая для целей налогообложения превышает накопленную амортизацию, показанную в бух. отчетности (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования) | ||
3.2. | Применение разных способов признания расходов: в бухгалтерском учете – путем создания резервов и в налоговом учете – без создания резервов по правилам 25 гл. НК РФ, например: | ||
3.2.1. | расходы на ремонт | ||
3.2.2. | списание сомнительных долгов | ||
3.2.3. | расходов на оплату отпусков | ||
3.3. | Стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения, превышает стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете (применение различных способов списания материалов) | ||
3.4. | Прямые расходы, принимаемые для целей налогообложения, превышают прямые расходы в бух. учете (применение различных способов определения стоимости НЗП) | ||
3.5. | Прочие (указать) | ||
Проверка правильности определения временных разниц и отложенных налоговых обязательств (активов)
|
|
Наименование аудируемого лица | РД 5д | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
|
№ п/п | Временные налоговые разницы | По данным бухгалтерского учета аудируемого лица | По данным аудита | Причина расхождений | ||||||
Сумма | Учетный регистр | Сумма | Выявленные расхождения | |||||||
Начислено разниц | Погашено разниц | Начислено разниц | Погашено разниц | По начисленным разницам (гр. 6 – гр. 3) | По погашенным разницам (гр. 7 – гр. 4) | |||||
Вычитаемые временные разницы | ||||||||||
Разницы по времени признания | ||||||||||
1. | По доходам, в том числе | |||||||||
1.1. | Доходы в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества | |||||||||
1.2. | Сумма процентов по договорам займа, кредита, начисленные по истечение срока договора | |||||||||
1.3. | Полученные доходы в виде авансов при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности | |||||||||
1.4. | Прочие (указать) | |||||||||
2. | По расходам, в том числе | |||||||||
2.1. | Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах | |||||||||
2.2. | Убытки, перенесенные на будущее, неиспользованные для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но которые будут приняты в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах | |||||||||
2.3. | Применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей | |||||||||
2.4. | Применение, в случае уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора истек к моменту уступки, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения 50% суммы убытка | |||||||||
2.5. | Наличие кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности | |||||||||
2.6. | Прочие (указать) | |||||||||
Разницы по оценке | ||||||||||
3. | По расходам, в том числе | |||||||||
3.1. | Накопленная амортизация актива, показанная в бух. отчетности, превышает амортизацию, принимаемую для целей налогообложения (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования) | |||||||||
3.2. | Стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете, превышает стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения (применение различных способов списания материалов) | |||||||||
3.3. | Прямые расходы, принимаемые в бух. учете превышают прямые расходы для целей налогообложения, (применение различных способов определения стоимости НЗП) | |||||||||
3.4. | Применение разных способов признания расходов: бухгалтерском учете – путем создания резервов и в налоговом учете – путем включения фактически произведенных затрат в расходы отчетного периода, например | |||||||||
3.4.1. | расходы на ремонт | |||||||||
3.4.2. | списание сомнительных долгов | |||||||||
3.4.3. | расходы на оплату отпусков | |||||||||
3.5. | Разница между суммой начисленного резерва по сомнительным догам по правилам бухгалтерского и налогового учета | |||||||||
3.6. | Прочие (указать) | |||||||||
I. | Итого вычитаемые временные разницы | |||||||||
Налогооблагаемые временные разницы | ||||||||||
Разницы по времени признания | ||||||||||
1. | По доходам | |||||||||
1.1. | Признание выручки от продажи товаров, работ, услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признание процентных доходов для целей бух. учета, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу | |||||||||
2. | По расходам | |||||||||
2.1. | Расходы будущих периодов: | |||||||||
2.1.1. | программное обеспечение (если в договоре не установлен срок использования, то в налоговом учете признаются расходами единовременно) | |||||||||
2.1.2. | расходы по страхованию (если в договоре установлен график платежей, то признаются в налоговом учете согласно графику платежей по мере списания средств со счета; если предусмотрен разовый платеж - равномерно в течение срока действия договора) | |||||||||
2.2. | Отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль | |||||||||
2.3. | Прочие (указать) | |||||||||
Разницы по оценке | ||||||||||
3. | По расходам | |||||||||
3.1. | Амортизация, принимаемая для целей налогообложения превышает накопленную амортизацию, показанную в бух. отчетности (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования) | |||||||||
3.2. | Применение разных способов признания расходов: в бух.учете – путем создания резервов и в налоговом учете – без создания резервов по правилам 25 гл. НК РФ, например: | |||||||||
3.2.1. | расходы на ремонт | |||||||||
3.2.2. | списание сомнительных долгов | |||||||||
3.2.3. | расходов на оплату отпусков | |||||||||
3.3. | Стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения, превышает стоимость материалов, списанных в бух. учете (применение различных способов списания материалов) | |||||||||
3.4. | Прямые расходы, принимаемые для целей налогообложения, превышают прямые расходы в бух. учете (применение различных способов определения стоимости НЗП) | |||||||||
3.5. | Прочие (указать) | |||||||||
II. | Итого налогооблагаемые временные разницы | |||||||||
Ставка налога на прибыль в отчетном периоде | ||||||||||
Отложенный налоговый актив | ||||||||||
Отложенное налоговое обязательство | ||||||||||
Отражено в бухгалтерском учетеНачисление Дт 09«Отложенный налоговый актив» Кт 68 Погашение Дт 68 Кт 09«Отложенный налоговый актив» | ||||||||||
Отражено в бухгалтерском учетеНачисление Дт 68 Кт 77 «Отложенное налоговое обязательство» Погашение Дт 77«Отложенное налоговое Кт 68 обязательство» | ||||||||||
Отражено в балансе | х | |||||||||
отложенные налоговые активы | х | |||||||||
отложенные налоговые обязательства | х | |||||||||
Отражено в отчете о прибылях и убытках | х | |||||||||
отложенные налоговые активы | х | |||||||||
отложенные налоговые обязательства | х |
При проверке отдельных и наиболее значимых временных разниц могут составляться отдельные рабочие документы.
|
|
|
|
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!