Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

 

1. Несомненно, наиболее тесная связь наблюдается между финансами и деньгами. Однако мы уже упоминали, что категории эти не равнозначны, поскольку отличаются по нескольким признакам.

Таблица 1

Финансы и деньги

Деньги	Финансы
1. Всеобщий эквивалент	1.Инструмент перераспределения ВВП, образования и использования денежных фондов
2. Пять функций	2. Иные функции
3. Исторически возникли раньше	3. Исторически возникли позже
4. Более общая категория	4. Вторичная категория, производная от денег
5.Широкие экономические отношения	5. Более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов

 

Деньги – это категория более древняя по срав­нению с финансами. Они появились в различных фор­мах на заре развития человечества как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Появление же финансов обус­ловлено возникновением государства. Уже рабовладельческое государ­ство выполняло ряд общественных функций: содержало войска для ох­раны границ и ведения войн, охрану общественного порядка, сохране­ние власти, постройку общественных зданий, дорог и т.д.

Таким образом, даже в рабовладельческом обществе государство пре­доставляло определенные общественные блага для своих граждан. Для их предоставления государству требовались определенные ресурсы как в натуральной, так и в денежной форме. От­сюда и возникали налоги вначале в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.

Именно соединение двух источников, обусловивших воз­никновение финансов, – государства и налогов в их денежной форме порождает феномен государственных (публичных) финансов с прису­щими им атрибутами – налогами, государственным бюджетом, государ­ственным кредитом (долгом). Это произошло при отделении государ­ственной казны от собственности монарха и переходе в основном к денежной форме взимания нало­гов, что породило соответствующий фискальный аппарат. В этот период возник и стал применяться термин «финансы».

До начала XX в. его употребляли в сравнительно узком смысле – имен­но государственных финансов. С разложением феодализма, развитием товарно-денежных отноше­ний государственные финансы способствовали первоначальному накоп­лению капитала, развитию капиталистического способа производства, становлению национальных рынков. В конце XIX – начале XX в. вме­шательство государства в экономику носило весьма ограниченный ха­рактер. В этот период начинают резко уве­личиваться его расходы на военные цели, милитаризацию экономики, развитие инфраструктуры, содержание возрастающего государственно­го аппарата. Социальные расходы государства на образование, здраво­охранение, культуру были еще крайне незначительны.

Только со вто­рой половины XX в. развивается экономика общественного сектора (го­сударства). Она стала оказывать существенное воздействие на оптими­зацию размещения и использования ограниченных возможностей рын­ка. В этот период государственные финансы принимают развитую форму, способствующую перераспределению денежных ресурсов, необходимых всему обществу для достижения поставленных стратегических целей.

С развитием капитализма, акционерных (корпоративных) форм пред­принимательства, сращиванием промышленного и банковского капита­ла, появлением разнообразных финансовых институтов, занимающих­ся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств (финансовых посредников), термин «финансы» выходит за рамки его узкого понимания только как государственных (публичных) финансов. Его стали использовать в более широком смысле, включая в это понятие и финансы хозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, кор­пораций) – в дальнейшем финансы предприятий. Соответственно сфор­мировались и две относительно самостоятельные науки о финансах – наука о государственных финансах и наука о финансах предприятий, организаций, корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов (финансовый менеджмент).

Первая изучает общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных (обществен­ных) денежных фондов, необходимых для выполнения основных функций государства. Вторая – наиболее рациональные формы создания и использования денежных потоков, фондов и капитала в рамках круго­оборота средств отдельного предприятия в целях обеспечения интере­сов сравнительно узкого круга учредителей (акционеров), а не общества в целом. Объединяет эти науки их общая основа – изучение, исследова­ние способов наиболее рационального управления процессами поступ­ления и расходования дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени.

Однако следует понимать, что несмотря на различия в этих двух категориях, финансы зависимы от денег, то есть если нет денег, то нет и финансов. Именно поэтому финансы и деньги часто отождествляются.

В то же время в условиях глобальной экономики бумажные (наличные и безналичные) деньги, полностью потерявшие прямую связь с золотым обеспечени­ем — полноценными деньгами, сами превраща­ются в разновидность финансовых инструментов, в финансовые средства обращения, платежа и т.д. Современные деньги выступают финансовыми представителями полноценных денег, финансовы­ми ресурсами в их чистом виде, обслуживающими не только временные разрывы в товарном и нето­варном оборотах, но, прежде всего процессы фор­мирования доходов и их расходования всеми субъек­тами общественного воспроизводства на частно­правовой и публично-правовой основе. Современ­ные деньги приняли форму финансовых ресурсов, трансформировались и функционируют в этой форме благодаря приведению в действие системы финансовых расчетных, платежных, инвестицион­ных, кредитных, страховых, налоговых, расход­ных и других инструментов и механизмов.

 

2. Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектам распределения, является цена. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

3. Кредит, в отличие от финансов, функционирует на возвратной основе – любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после истечения установленного договором срока. Возвратность - это важнейший признак и атрибут кредита. Возвратность как специфическая черта кредита обусловливает отличия в характере, источниках и направлениях использования кредитных ресурсов по сравнению с финансовыми.

Кредитные ресурсы выражают «разорванное» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно; финансовые - одностороннее движение стоимости. Кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счет временно свободных денежных средств предприятий (объединений), организаций, учреждений, органов государственного управления, граждан; финансовые - из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на определенный срок на условиях возвратности и платности; финансовые – бесплатно и без оговаривания условий их возвращения.

Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в распределительном процессе; особенно ярко это проявляется в комплексном использовании финансовых и кредитных ресурсов. Так, при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для нормального осуществления производственного процесса и расширения производства, они используют банковские кредиты. Временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хозяйственных организаций хранятся на счетах в учреждениях банков, что позволяет рационально использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства в рамках народного хозяйства в целом. Функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

 

4. Финансы также тесно взаимосвязаны с такой экономической категорией, как заработная плата. Для выплаты заработной платы на предприятиях формируется фонд оплаты труда, создание которого происходит в процессе распределения выручки предприятия с помощью финансов. Кроме того, сама по себе зарплата не является финансовым ресурсом, но в отдельных случаях она может выступать в этой роли. Часто на предприятиях начисление по бухгалтерским документам и фактическая выплата заработной платы не совпадают по времени. В этом случае в этот период заработная плата может выступать в качестве временного источника пополнения финансовых ресурсов предприятия.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом должны учитываться как сама специфика функционирования финансов, цены, заработной платы, кредита, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование этих категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.

 

4. Дискуссионные вопросы роли финансов в общественном воспроизводстве

 

Существует несколько подходов к определению роли финансов в общественном воспроизводстве.

1. Важнейшей стадией воспроизводственного процесса является про­изводство, от состояния которого прежде всего зависит экономический рост. Не менее важной является и стадия распределения – ошибки в распределении национального дохода, неоправданное увеличение, на­пример, фонда потребления, с одной стороны, создает условия для уве­личения потребностей в производстве товаров и услуг, но с другой – сужает возможности делать это на новой технической основе в связи со снижением доли фонда накопления, направляемого на инвестиции, т.е. на обновление производственного аппарата. В свою очередь нарушение в сфере обмена может привести к разрыву хозяйственных связей между предприятиями, что будет отрицательно воздействовать на сферу про­изводства.

Доходы и расходы имеются у всех экономических субъектов воспроизводственного процесса, т.е. все они имеют своеобраз­ные «бюджеты», состоящие из доходной и расходной частей. При этом у одних участников возникает профициты этих бюджетов, у других – де­фициты. Это создает объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов в широком понимании этого термина.

Процессы формирования и использования доходов субъектов воспро­изводственного процесса сопровождаются распределением и перерас­пределением этих доходов, необходимыми для регулирования экономи­ки в условиях рыночных отношений при помощи финансов в широком понимании этого слова. Упомянутые выше профициты бюджетов, воз­никающие у отдельных экономических субъектов, перераспределяются с помощью: государственных финансов в форме налогов и сборов; финансовых посредников; финансового рынка, на котором осуществляется обмен свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на активы, приносящие доход.

Таким образом, в процессе перераспределения участвуют как госу­дарственные финансы, финансовые посредники, так и непосредственно хозяйствующие субъекты и домохозяйства, вкладывая свои свободные денежные средства в ценные бумаги или предоставляя их взаймы дру­гим хозяйствующим субъектам, испытывающим дефицит своего бюд­жета. В воспроизводственном процессе, как мы уже подчеркивали, тес­но переплетаются денежные, кредитные и финансовые отношения.

Для осуществления процесса производства необходимо сформиро­вать капитал и авансировать его в разнообразные активы, нужные для осуществления производства. Возникают различные риски, требующие использования финансовых инструментов для их снижения. При дли­тельном цикле производства процессу распределения и обмена предше­ствует уплата налогов, т.е. по времени процессы производства и распре­деления могут не совпасть. Таким образом, вывод, что финансовые отношения возникают только на стадии распределения, далеко не одно­значен; уже на стадии производства появляется широкий круг финансо­вых отношений. На условной стадии обмена используются различные фи­нансовые инструменты для заключения сделок (контрактов) по поводу обмена различными видами активов и рисков. Следовательно, при широ­ком понимании термина «финансы» они здесь также явно присутствуют.

На микроуровне финансы участвуют как в процессах производства, распределения, обмена, так и в процессе перераспределения. Проанали­зируем финансовый аспект распределения на уровне предприятия.

Значительная часть финансовых отношений предприятий регламен­тирована гражданским законодательством: величина и порядок форми­рования уставного и резервного капиталов для предприятий различных организационно-правовых форм; порядок размещения и выкупа акций, приватизация, ликвидация, слияние и разделение предприятий; поря­док очередности списания средств с расчетного счета и др.

Определенные денежные доходы и фонды образуются на предприя­тии уже на стадии создания и распределения ВВП (условно примени­тельно к предприятию). Так, часть выручки от продаж должна быть на­правлена на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки у предприятия аккумулируются денежные средства (фонды) в виде амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам. Кроме того, за счет полученной выручки от реализации продукции образуются денежные резервы предстоящих расходов и платежей, может образовывать­ся также и ремонтный фонд. Величина перечисленных выше денежных фондов включается в состав вычитаемых расходов в целях налогообложения прибыли, а формирование их идет в процессе распределения полученных доходов.

Процесс распределения сопровождается и процессом перераспреде­ления. Так, при выплате заработной платы происходит удержание подо­ходного налога, перечисляются денежные средства на выплату единого социального налога. В общей величине оплаченной выручки предприя­тие получает и доход в форме прибыли.

Чистая прибыль может направляться (распределять­ся) в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, предназначенный для удов­летворения различных социальных потребностей и материальных по­ощрений (оба формируются в соответствии с учредительными докумен­тами, решениями общего собрания акционеров или учетной политикой предприятия). За счет чистой прибыли может быть образован и ряд дру­гих фондов. В процессе перераспределения также формируется ряд де­нежных источников средств предприятия, имеющих характер фондов:

Кроме того, в кругообороте средств предприятия могут участвовать денежные источники в виде эмиссионного дохода и безвозмездных по­ступлений, составляющие денежную часть добавочного капитала, а так­же носящие характер специальных резервов, т.е. резервов предстоящих расходов и платежей. В процессе хозяйственной деятельности в инди­видуальный кругооборот средств предприятия вовлекаются и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме долго- и крат­косрочных кредитов и прочих займов, а также кредиторской задолжен­ности. Финансы предприятий участвуют как в процессе производства и распределения, так и в процессе перераспределения стоимости обще­ственного продукта.

Таким образом, финансы (в широком понимании этого термина) ох­ватывают все стадии воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление) и могут оказывать регулирующее воздействие на все его составляющие:

— создавая для всех хозяйствующих субъектов равные условия для самофинансирования и регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной по­литики, налоговых вычетов и льгот, ограничений минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;

— обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инновационной деятельности путем соответствующих налоговых вычетов и амортизационной политики;

— создавая условия доверия всех экономических субъектов к госу­дарству, кредитной системе, фондовому рынку для обеспечения аккуму­ляции временно свободных денежных средств и их перераспределения.

Эти основные моменты воздействия финансов на воспроизводствен­ный процесс и соответственно на экономический рост должны отражать­ся в финансовой политике государства и его финансовой системе.

 

2. Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях (фазах) воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. Своеобразие отношений, составляющих содержание фи­нансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.

Денежный характер финансовых отношений -важный признак финансов. Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Например, кредит, страхование также относятся к денежным отношениям.

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

Как уже отмечалось, появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Процесс общественного воспроизводства проходит четыре стадии:

Производство Þ распределение (созданной стоимости) Þ обмен (деньги на товар) Þ потребление

Отсутствие движения денежных средств на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене, однако, характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их относить, к сфере функционирования финансов, поскольку еще одним отличительным признаком финансов является одностороннее движение денежных средств.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца).

На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму - с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение денежной формы стоимости; на третьей - двустороннее.

Таким образом, областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте.

 

Обобщая подходы советских и российских экономистов к решению вопроса экономическо­го содержания финансов и составляющих их де­нежных отношений, можно выделить две концеп­ции: распределительную и воспроизводственную.

Сторонники распределительной концепции (Л.А. Дробозина, В.М. Родионова, Н.Г. Сычев, В.Г. Чантландзе и др.) утверждают, что финансо­вые отношения возникают только на одной ста­дии воспроизводственного процесса – распреде­ления и перераспределения стоимости обществен­ного продукта. Так, В. М. Родионова констатирует: «Если деньги, будучи всеобщим эквивалентом, яв­ляются категорией всех стадий воспроизводствен­ного процесса и могут проявлять себя с разных сторон (как мера стоимости, как средство обра­щения и т.д.), то действие производных от денег экономических форм – финансов и бюджета, ог­раничивается лишь рамками одной стадии вос­производственного процесса – распределением».

Представители воспроизводственной теории (Д.А. Аллахвердян, П.С. Никольский, В.К. Сенчагов и др.) рассматривают финансы как катего­рию всего процесса воспроизводства (производ­ства, обмена, распределения и потребления), включая в состав финансов всю совокупность денежных отношений, возникающих на стадии воспроизводственного процесса, включая стадию обмена.

Сторонники распределительной концепции обвиняют «воспроизводственников» в неоправ­данном расширении сферы действия финансов. Представители же воспроизводственной концеп­ции считают, что распределительная теория в какой-то мере применима лишь к государствен­ным финансам, но неприменима к финансам предприятий, функционирующих на всех стади­ях сферы материального производства. «Распре­делительная теория, - писал Д. С. Моляков, - ос­нована на ошибочном толковании первичности и вторичности таких основополагающих катего­рий, как деньги и финансы».