Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели	Норма	31.12. 20__	31.12. 20__	Изменение (+, -)
Коэффициент автономии (Ка), ед.	≥0,5
Коэффициент финансовой устойчивости (Кф.у.), ед.	≥0,6
Коэффициент финансового риска (Кф.р.), ед.	≤1,0
Коэффициент инвестирования (Ки), ед.	≥1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос), ед.	≥0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (Кзсос), ед.	≥0,6-0,8
Коэффициент маневренности (Км), ед.	≥0,2-0,5
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/им), ед.	-

 

Практическая работа № 8.

МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

 

Задание 1. Производственная мощность предприятия рассчитана на выпуск 18000 изделий, которые продаются по цене 274^* р. Всё что производится – продается. Сумма постоянных затрат предприятия составляет 900 тыс. р. Переменные затраты на единицу продукции равны 214 р.

Предприятие запланировало в бизнес-плане получить сумму прибыли в размере 300^* тыс. р.

Используя графический и аналитический способы, определите критические величины (в натуральных и стоимостных величинах) деятельности предприятия, которые обеспечивают его безубыточное функционирование.

Рассчитайте величину выручки и объема производства для получения запланированной суммы прибыли.

 

Задание 2. Оценить запас финансовой устойчивости организации.

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Объем продаж, тыс. р.	58 536*	63 804*
Прибыль от продаж, тыс. р.
Переменные затраты в себестоимости продукции, тыс. р.	49 490	53 598
Сумма постоянных затрат, тыс. р.	6 300	7 170
Сумма маржинального дохода, тыс. р.
Доля постоянных затрат в себестоимости продукции, %
Доля маржинального дохода в выручке, %
Порог рентабельности, тыс. р.
Запас финансовой прочности:
а) тыс. р.
б) %

 

Задание 3. Охарактеризовать взаимосвязь между величиной выручки, долей постоянных затрат, силой воздействия операционного рычага и величиной запаса финансовой прочности.

Сделать выводы о степени риска недополучения дохода для покрытия организацией своих производственных расходов.

Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия

Операционного рычага

Показатели	1 период	2 период	3 период
1. Выручка, тыс. р.	58 536*	63 336*	68 530*
2. Переменные затраты, тыс. р.	49 490	53 548	57 940
3. Маржинальный доход, тыс. р.
4. Постоянные затраты, тыс. р.	6 300	6 300	6 300
5. Прибыль от продаж, тыс. р.
6. Прирост прибыли, %
7. Доля постоянных затрат в общей сумме, %
8. Сила воздействия операционного рычага, раз
9. Порог рентабельности, тыс. р.
10. Запас финансовой прочности:
тыс. р.
%

 

Задание 4. Обоснование ассортиментной программы организации на основе маржинального анализа.

Оценить возможность совершенствования ассортиментной программы организации, производящей мучные кондитерские изделия.

 

Основные виды продукции организации

Вид продукции	Объем производства продукции в натуральном выражении, тонн	Оптовая цена 1 т продукции, р.	Переменные издержки на производство и сбыт, тыс. р.
Ромовая баба	4 157	11 340	30 575
Пирожное нарезное	3 207	12 917	25 156
Пирожное «Песочное кольцо»		13 078
Печенье овсяное	2 677	16 366	27 233
Пирожное «Картошка»		15 440	8 849
Пирожное «Палома»		21 134
Круассаны		24 484	1 787
Пряники «Северные»		15 200
Итого	11 136	-	94 633

Затраты организации на производство и реализацию 1 т продукции

Вид продукции	Результаты деятельности на 1 тонну продукции, р.
Переменные затраты	Постоянные затраты	Полная себестоимость	Оптовая цена	Прибыль
Ромовая баба			10 660	11 340
Пирожное нарезное			11 884	12 917
Пирожное «Песочное кольцо»			13 405	13 078
Печенье овсяное			13 747	16 366
Пирожное «Картошка»			13 124	15 440
Пирожное «Палома»			17 330	21 134
Круассаны			21 546	24 484
Пряники «Северные»				15 200

Результаты расчета метода калькулирования по величине покрытия

Показатель	Значение
Выручка, тыс. р.
Переменные затраты, тыс. р.
Постоянные затраты, тыс. р.
Сумма покрытия, тыс. р.
Коэффициент покрытия, ед.
Пороговая выручка, тыс. р.
Запас прочности, %
Прибыль, тыс. р.
Эффект производственного рычага, ед.

Средние величины покрытия продукции

Вид продукции	Средние переменные затраты на 1 т продукции, р.	Оптовая цена 1 т продукции, р.	Средняя величина покрытия, р./т
Ромовая баба		11 340
Пирожное нарезное		12 917
Пирожное «Песочное кольцо»		13 078
Печенье овсяное		16 366
Пирожное «Картошка»		15 440
Пирожное «Палома»		21 134
Круассаны		24 484
Пряники «Северные»		15 200