ИТОГО расх ов и отчислений (БАЛАНС)

14.Плановый баланс доходов и расходов организации, структура.

Зак-ство не предусм-т обяз-сть разработки, утв-ния и предост-ия форм фин планов органам гос.власти и управления. Однако косвенное треб-е в соотв, например, Налог кодекса РФ, зак-ства о бк д-сти, малом предприним-тве и др актах и док-ах. Фин. план предст-ют собой совок-сть док-ов опред формы, ктр х-ют опр-е стороны фин отнош орг-ции. Содерж-е б-го метода планир-я фин пок-лей в том, что благодаря б-су достиг-ся увязка имеющихся в наличии финн-х ресурсов и фактич-й потребн в них. Этот метод прим-ся при прогнозир=ии поступл-й и выплат из денежных ф-дов (потреб-я, накоп-я и рез-ных), кварт-го плана дох-в и расх-в, платежного календаря и др. О нп + П = Р + О кп, где: О нп и Н кп – остаток ср-в ф-да на нач. и конец расч-го периода; П – поступ-е ср-в в ден-й фонд; Р – расх-е ср-в из ден-го ф-да. Б-с дох-в и расх-в х-ует поступ-е и расх-е дене-ых ср-в на планир-й период, разраб-ется на квартал, год, программу; Инвестиционный план представляет собой обоснование имеющихся инвестиционных ресурсов и предполагаемых направлений их расходования. Форма инвестиционного плана может быть в следующей форме: Он может быть выражен в следующей форме: «“Инвестиц план орг-ции на_год” (Б-С ДОХ-В И РАСХ-В),1 графа - №, 2графа – разделы, статьи, 3 графа – сумма (в валюте РФ).

2 графа: ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ: 1. Собственные средства, ВСЕГО, в т ч:- прибыль

- амортизац-е отчисления - проч внутр финн-вые ресурсы, в т. ч.: - приб в строит-ве при хоз-ом способе произв-ва - дох от попутной добычи строит-ных мат-лов на пятне застройки, - выручка от реализ осн ср-ств в строит-ве (операц-ые доходы)- мобилизация внутр ресурсов,- прочие собств ср-ства 2. Привлеченные средства, ВСЕГО,в т. ч.: - централизов-е ср-тва,- бюдж-ые ассигнов-я (инвестиц-е средства)- эмиссия ЦБ,- иностр-е инвестиции, - проч привлеч-ые ср-тва. 3.Заемные средства, ВСЕГО, в т.ч.: - долгоср заемные ср-тва, - др. ИТОГО доходов и поступления средств (БАЛАНС). Потребность в инвестициях (План капитальных вложений): Потребность в инвестициях: ВСЕГО, в т. ч: - вып=мых подрядным сп-бам, - вып-мых собств-ми силами,- приобр-я оборуд-я, - проч капит-е затраты. ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС), Коэффициент самофинансирования.

15.Методы фин план-я. Текущий фин план орг-ии и порядок его разработки.

Осн. аспект финн-го планир-я – его стратегия. Она закл-ся в опр-ии ЦФО – дох-в, расх-в, приб и инвестиций, ктр приносят предпр-ю макс эффект. Под ЦФО поним подразд-ие, ктр несет макс затрат, но играющее важн роль в произв-но-коммерч процессе. Например, правило «20 на 80», то е. 20 % затрат к-ла д. обеспеч 80 % приб. След-но, ост-ые 80 % влож кап-ла приносят только 20 % приб. Планир-е фин пок-лей осущ-ют с помощью неск-х методов: 1.расч-о-аналитич метод; 2.норм-вный метод;3.б-совый м-д;оптимиз план-х реш-й; 4.факторный м-д;5. Эк-ко-матем0ское моделир-е; 6.сетевой м-д; 7.прогр-мно-целевой и др-е м-ды.

Расчетно-аналитич м-д - на осн анализа достиг велич фин-ых показат прогноз-ют их колич-ую оценку на буд период. Примен - когда отсутств фин-эк-ие нормативы, а взаимосвязь м/ду показат-и м.б. установ не прямым способом, а косвенно на основе изуч их динамики за ряд периодов.

Нормативный м-д - на базе заранее установл норм и нормативов определ потребность предпр-я в фин-ых ресурсах и источн их образования. Нормативы: федер-ые; регион-ые; местные; отраслевые; нормативы самого предпри-я.

Балансовый м- достиг-ся увязка имеющихся в наличии фин-ых ресурсов и фактич потребн в них. Балансовая увязка по ден фондам: О нп + П = Р + О кп, где: О нп и Н кп – остаток ср-в фонда на начало и конец расчетного периода; П - поступление ср-в в ден фонд; Р – расх-ие ср-в из ден фонда.

М-д оптим-ии плановых решений – сост-е неск вариантов плановых расчетов, выбир из их наиб оптим вариант. Критерии выбора: - мин приведенных затрат; - мин текущих затрат; - мин вложений капит при наиб эф-ти его исп-ния; - мин времени на оборот капит, - макс приведенной прибыли; - макс дох а на руб вложенного капит; - макс дох ности капитала (сумма приб на руб влож капит); - макс сохранности фин-ых ресурсов, то есть мин ден потерь (

Приведенные затраты:З привед. (мин.) = Зт + Зе х Кн, где: Зт – текущие затр; Зе – единовр-ые з-ты (капиталовлож-я); Кн – нормативный к-т эф-ти капиталовлож.= 0,15,

Ток = 1/ Кн = 1 /,15 = 6,6 года, где Ток – период окупаемости капиталовл-ий;

Приведенна прибыль: Пп = Пт - Зе х Кн, где Пп - приведенная прибыль; Пт – текущая пр-ль; Зе – единовр-е затр

Факторный метод -для расчета планируемого объема прибыли. Этапы:

1.расчет базовых показателей за пред-й год; 2.постановка целей хоз деят-ти на предст период; 3.прогноз индексов инфляции; 4.вариантный расчет приб; 5.выбор оптим вар-та.

Четыре индекса инфляции: - изм-ие цен на продукцию; - изм-е покупных цен на сырье и мат-лы; - колебания баланс-й ст-ти осн ср-в; - изменение средней опл труда.

ЭММипозволяет опр-ть колич выраж взаимосвязей м/ду фин показ-ми и факторами, влияющ на их велич. Модель может базир-ся на функциональной или корреляционной связи.

Функц-ая связь: У = ƒ (х), где: У- соответств показатель; ƒ (х) – функц-ная связь исходя из показателя «х».

Корреляционная связь –вероятностная зависимость, кот-я проявл-ся только в общем виде и при большом колич наблюдений.

Сетевой метод. На основе сетевых графиков или моделей: описать орган-ную и техн-кую послед-сть выпол операций и взаимосвязи м/ду ними; Сетевой график – информ-ная модель, отраж процесс вып-ия комплекса операций, направл на достиж цели или конкр задач.

Программно-целевой метод: комплексное примен всех имеющихся методов упр-ния и планир-ния.

Фин-ое прогнозирование – расчет и обоснование фин-ых показателей, кот исп-ся в процессе принятия упр-их решений. Фин прогноз – это расчет фин-ого показателя при заранее известных и обусловленных параметрах и границах.

Существ «Золотое правило» «20/80». 20% затрат капитала должны обеспеч 80% приб, и соотв ост 80% капит – 20% прибыли.

Фин планы разраб-ют в соотв-и с общей фин стратегией д-сти и оперативными управл-ми реш-ми. Оперативный фин план призван обеспеч повседн-е рук-тво деят-стью предприятия, опираясь на выбран им стратегию с целью реализ стоящих перед ним задач. Его м.разрабатывать на любой период времени (декаду, месяц, квартал) в соотв-ии в заложенными в него политикой, тактикой, процедурами и правилами.

Тек финансовые планы, которые разрабатываются на год с поквартальной разбивкой. На малых предпр-х всех форм собств-сти, разраб-ются только оперативные финн-е планы, так как невозм-но рассч-ть на перспективу состояние финн-х ресурсов, объемы и структуру произв-ва и выручки, в т.ч. выручки от реализ прод-ции (работ, услуг) и т.п. Оперативные и тек фин планы начинают разраб-ться, со ср-х орг-ций (предприятий), где мотивами развития становятся расширение сферы д-сти и закрепл-е на ры товаров и услуг. Осн-й целью разраб-ки фин-х планов станов разраб наиболее эф-вных путей исп-ия приб и нахожд дешевых привлеч-х и заемных финн-х ресурсов. Оператив, текущие и перспект планы разраб-ся в крупных, сверхкр-ых орг-х, корпорациях и транснац-ных компаниях. Целью разработки комплекса финн-х планов и разраб-ных таблиц явл: освоен внутр-х и внешних ры рес-ов и сбыта прод-ции (работ, услуг); выпуск нов видов прод-ции

Смета затрат, потребность в ден ср-вах,квартал, полугодие, год, программу;

- Баланс дох ов и расх ов, поступление и расх ование ден ср-в

- Инвестиционный план, потребность в ден ресурсов, направляемых на инвестиц деят-ть

- Кредитный, план получения и погашения кредитов

- Валютный план показывает пост и расх-е ден ср-в в ин валюте

- Прогноз баланса активов и пассивов;

- План движения ден ресурсов, движ наличн и безнал-х ден ср-в;

- Платежный календарь (баланс) отражает дох и расх на предст период

- Кассовая заявка (план), поступл ден ср-в на счета в банках и в кассу и потр-ть в этих ден ср-вах;

- Разработочные таблицы. раскрывают или дополняют характ-ки опр-ых сторон фин-ых показат-й, в том числе: