Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Топ:
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
2017-12-21 | 547 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
РОСЖЕЛДОР
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(ФГБОУ ВПО РГУПС)
Филиал в г. Туапсе
Кафедра «Естественнонаучные и общепрофессиональные дисциплины»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: « Бухгалтерский учет»
На тему: «Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации»
Выполнил: студент Петраков Е.А.
группа ЭУФ – 4 - 316
Принял: доц. Козлова М.В.
Туапсе
Содержание
Введение. 3
1 Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации. 4
1.1 Определение и сущность расчетного счета. Нормативное регулирование безналичных операций. 4
1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете. 7
1.5 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету. 13
1.4 Виды расчетов. Основная документация. 17
1.2 Формы безналичных расчетов. 25
1.4 Учет и контроль денежных средств на расчетном счете. 26
1.3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета. 34
2 Бухгалтерский учет денежных средств в организации ООО «АСТ». 44
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «АСТ». 44
2.2 Бухгалтерский учет безналичных и кассовых операций в ООО «АСТ» 48
2.3 Анализ динамики и структуры денежных средств ООО «АСТ». 59
3 Практическая часть. 67
Вывод. 81
Список используемых источников. 83
Приложения. 84
Введение
В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.
Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.
|
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.
В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету.
Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.
В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета.
Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
Задачи:
Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации
Виды расчетов. Основная документация
Прием и выдача наличных денег с расчетного счета
Денежный чек
Следующим видом наличных расчетов является денежный чек.
Для получения денег из банка предприятие должно иметь чековую книжку, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы. В заявлении указывается полностью фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Если чековая книжка не получена в течение 30 дней, то она аннулируется.
|
Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира, либо другое уполномоченное лицо по денежному чеку, выписанному на его имя. При планировании получения большой суммы кассир должен подать накануне в банк заявку на требуемую сумму. В день получения бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешок к нему и под роспись в корешке выдает чек кассиру. Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не считая день выписки, без исправления даты. Чек представляется в банк. Работник банка проверяет правильность заполнения чека, отрывает от чека и передает представителю предприятия контрольную марку, по которой выдают деньги из кассы банка. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер - к кассовому отчету.
При этом осуществляется следующая проводка:
Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетные счета».
Чеки бывают именные и предъявительские.
В именном чеке после слова «Заплатите» указываются фамилия, имя, отчество получателя, и для получения денег необходимо предъявление паспорта.
В предъявительском чеке фамилия, имя, отчество получателя не указываются (в настоящее время они почти не применяются).
На лицевой стороне чека, кроме даты его выписки, указывается сумма цифрами и прописью, ставится оттиск печати чекодателя и подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
На обратной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги, что также подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Порядок заполнения и пользования денежными чеками следующий:
- чек и корешок чека заполняются только чернилами от руки или шариковой ручкой;
- в реквизите «Сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями;
- после слова «Заплатите» вписываются чернилами:
- на предъявительском чеке: слово «предъявителю»;
- на именном чеке: фамилия, имя, отчество лица, на имя которого выписан чек.
- сумма прописью должна начинаться обязательно с заглавной буквы в самом начале строки. Слово «рублей» должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места;
|
- чек подписывается чекодателем обязательно чернилами;
- подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается;
- никакие поправки в тексте чека не допускаются;
- при представлении владельцем счета специальной справки о том, что организации не разрешено иметь печать, чек принимается без скрепления его оттиском печати;
- подпись на обратной стороне чека в получении денег отбирается банком только на именном чеке;
- корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет;
- одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека;
- при закрытии счета его владелец обязан представить в банк заявление и приложить к нему чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками, в которых указываются номера чеков.
Деньги, полученные по чеку с расчетного счета, должны быть оприходованы в кассе путем выписки приходного кассового ордера.
Безналичные расчеты
Сущность и значение безналичных расчетов
Основной частью денежного оборота является безналичный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечисления денег по счетам в кредитных учреждениях. Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
|
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты являются формой денежного обращения, в которой движение наличных денег заменено банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя и зачисления их насчет поставщика.
Безналичные расчеты подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.
Одногородние (местные) расчеты — это расчеты между организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банка, находящимися в одном населенном пункте.
Иногородние расчеты — это расчеты между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.
Однако не следует увязывать безналичные расчеты только с банковскими операциями. В денежном обороте могут иметь место взаимные расчеты (по сальдо встречных требований между предприятиями или вексельный оборот). Такие расчеты обычно осуществляются вне банков.
Формы безналичных расчетов
В настоящее время используются разные формы безналичных расчетов, при которых применяются различные банковские расчетные документы:
- платежные поручения;
- платежные требования;
- платежные требования — поручения;
- аккредитивы;
- расчетные чеки и др.
Банки не вправе отказывать клиентам в приеме платежных требований. Все расчетные документы принимаются банком.
Практическая часть
1. Составить учетную политику предприятия (только в части темы курсовой работы)
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Составить необходимые бухгалтерские проводки.
4. Открыть счета бухгалтерского учета, внести начальное сальдо в произвольной форме или по возможности в учетных регистрах.
5. Произвести подсчет оборотов.
6. Вывести сальдо на конец отчетного периода.
7. Составить оборотно – сальдовую ведомость и главную книгу.
8. Хозяйственные операции оформить первичными документами (только в части темы курсовой работы)
9. Произвести расчет налогов и сборов по варианту задания.
10. Заполнить формы Бухгалтерской отчетности.
Исходные данные:
1. ООО «Перевозчик» осуществляет деятельность по перевозке грузов и пассажиров автобусами малой вместимости, является плательщиком всех основных видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, платежи в социальные внебюджетные фонды).
2. Реквизиты ООО «Перевозчик» следующие:
3. ИНН (индивидуальный идентификационный номер): 2365085132
4. КПП (код причины постановки на учет): 236501001
5. ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций): 60572049
6. ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности): 60.23 – Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; 60.24 – Деятельность автомобильного грузового транспорта.
|
7. ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно–правовых форм): 65 – общество с ограниченной ответственностью
8. ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности): 16 – частная собственность
9. Местонахождение: 352800, Краснодарский край, г. Туапсе, ул. Бондаренко, 14
10. Банковские реквизиты: расчетный счет 40702810030050000231 в Краснодарском отделении № 8619 в г. Краснодар, корр. счет 30101810100000000602, БИК 040349602
Таблица 4 - Начальное сальдо по счетам ООО «Перевозчик» на 01 января
№ счета | Наименование счета | Сумма | |
Дебет | Кредит | ||
Основные средства | 2190000,00 | ||
Амортизация основных средств | 542614,00 | ||
Материалы | 1087230,00 | ||
Касса | 10000,00 | ||
Расчетные счета | 2398700,00 | ||
60/1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1224267,00 | |
60/2 | Расчеты с поставщиками по авансам полученным | 50000,00 | |
62/1 | Расчеты с покупателями | 325000,00 | |
62/2 | Расчеты с покупателями по авансам полученным | 100000,00 | |
Расчеты по налогам и сборам | 1296000,00 | ||
Расчеты по социальному и пенсионному обеспечению | 151000,00 | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 558000,00 | ||
Расчеты с подотчетными лицами (Карпова) | 2100,00 | ||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 53000,00 | ||
Уставный капитал | 50000,00 | ||
Нераспределенная прибыль | 2088149,00 | ||
Итого Баланс | 6063030,00 | 6063030,00 |
Хозяйственные операции ООО «Перевозчик» за 1 квартал представлены в Приложении 1.
Синтетические счета
Вывод
В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.
В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.
В результате проведенных исследований можно подвести итоги.
Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
- контролируется использование по целевому назначению;
- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.
На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.
По результатам исследования системы бухгалтерского учета и проведения анализа движения денежных средств в ООО «АСТ» можно сделать выводы о существующих преимуществах и недостатках системы учета кассовых операций и безналичных движений денежных средств.
Бухгалтерский учет в ООО «АСТ» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ» в полном объеме, с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 8.0».
Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.
Безналичные денежные средства ООО «АСТ» хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 «Расчетный счет».
Для работы с безналичными расчетами ООО «АСТ» применяет двустороннюю компьютерную-модемную связь «Банк-Клиент», что позволяет ускорить движение денежных средств по безналичным расчетам, а следовательно увеличивается и объем поступлений денежных средств.
Для осуществления платежей в пользу получателя средств ООО «АСТ» кроме расчетного счета еще использует счет 55 «Специальные счета в банке»; в частности расчеты аккредитивами.
Приложения
Приложение 1 - Хозяйственные операции за 1 квартал финансового года
Содержание хозяйственных операций | |
1. Поступило от покупателей за реализованные услуги - в кассу предприятия - на расчетный счет | |
2.Акцептован счет поставщика: -на сумму расходов по эл.эн. -на сумму НДС | ? |
3.Акцептован счет поставщика за воду: -на сумму расходов за воду -на сумму НДС | ? |
4.Акцептован счет поставщика: -за топливо -на сумму НДС | ? |
5.Акцептован счет поставщика: -за запчасти -на сумму НДС | ? |
6.Поступила выручка в кассу от реализации услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси, в т.ч. НДС (произвести расчет НДС расчетным путем) | |
7. Оплачена задолженность: - в бюджет (налоги и сборы) - во внебюджетные фонды (взносы) - поставщикам | |
8. С расчетного счета получены денежные средства в кассу на выплату: - заработной платы - командировочных расходов Петрову | |
9. Перечислены средства на банковские карты работников по зарплатному проекту - выдана заработная плата из кассы | ? |
10 Оплачено комиссионное вознаграждение банку за перечисление средств на банковские карты работников (0,5 % от суммы перечисления средств на банковские карты) | ? |
11.Оказаны транспортные услуги покупателям: - стоимость услуг (без НДС) - НДС (определить) | |
Продолжение таблицы 2 | |
12.Поступила выручка от покупателей на р/сч за реализованные транспортные услуги, в т.ч. НДС | |
13. Начислена заработная плата водителям и механикам | |
14.Начислена 3/пл управленческому персоналу -Директору Иванову 1 ижд. -Главному механику Петрову 2 ижд. -Главному бухгалтеру Сидорову 0 ижд. -Инспектору по кадрам Семенову 2 ижд. -Бухгалтеру Карповой 1 ижд. | |
15.Начислен НДФЛ от 3/пл. | ? |
16. Начислены взносы от ФОТ 30,6 % от з/пл: - водителей и механиков - работникам АУП | ? |
17. Начислена амортизация О.С.: - производственного характера - офисного оборудования | |
18. Списываются запчасти, использованные на ремонт транспортных средств | |
19. Списывается топливо по путевым листам | |
20. Сдан в банк сверхлимитный остаток денежных средств из кассы (определить лимит денежных средств исходя из выручки с учетом непрерывного производственного цикла). | ? |
21.Выдано из кассы в подотчет главному механику Петрову на командировочные расходы | |
22. Получен в банке кредит на приобретение 2 автобусов сроком на 1 год под 15 % годовых 22.02.20.. | |
23. Списаны проценты по кредиту 25.03.20… | ? |
24. Предъявлен в бухгалтерию авансовый отчет на хозрасходы от Карповой | |
25. Предъявлен в бухгалтерию авансовый отчет от Петрова на командировочные расход пункт назначения г. Ростов-н/Д: -срок -билеты на проезд (в оба конца) -гостиница/сутки -переговоры -суточные (рассчитать) | 6 дн 3000/4 норма |
26. Оплачено поставщику за 2 автобуса | |
27. Акцептован счет поставщика за автобусы (с НДС) (НДС определить расчетным путем) 05.03.20… | |
28. Начислен транспортный налог | |
29. Заключительными оборотами закрываются счета затрат: - общехозяйственные расходы (не распределяются) - общепроизводственные - основное производство | |
30. Списаны банком расходы за банковское обслуживание | ? |
31. Списывается «входной» НДС к зачету | |
32. Списывается финансовый результат от продаж | ? |
33.Начислен налог на имущество | ? |
34.Списывается результат по прочим операциям | |
35. Начислен налог на прибыль | ? |
? |
[1] Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательский центр «Март», 2010
[2] Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательский центр «Март», 2010
[3] Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2010
[4] Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2011
[5] Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2011
[6] Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2011
[7] Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2011
РОСЖЕЛДОР
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(ФГБОУ ВПО РГУПС)
Филиал в г. Туапсе
Кафедра «Естественнонаучные и общепрофессиональные дисциплины»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: « Бухгалтерский учет»
На тему: «Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации»
Выполнил: студент Петраков Е.А.
группа ЭУФ – 4 - 316
Принял: доц. Козлова М.В.
Туапсе
Содержание
Введение. 3
1 Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации. 4
1.1 Определение и сущность расчетного счета. Нормативное регулирование безналичных операций. 4
1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете. 7
1.5 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету. 13
1.4 Виды расчетов. Основная документация. 17
1.2 Формы безналичных расчетов. 25
1.4 Учет и контроль денежных средств на расчетном счете. 26
1.3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета. 34
2 Бухгалтерский учет денежных средств в организации ООО «АСТ». 44
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «АСТ». 44
2.2 Бухгалтерский учет безналичных и кассовых операций в ООО «АСТ» 48
2.3 Анализ динамики и структуры денежных средств ООО «АСТ». 59
3 Практическая часть. 67
Вывод. 81
Список используемых источников. 83
Приложения. 84
Введение
В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.
Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.
В первой главе курсовой работы рассмотрена сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета. Также корреспонденция счетов и синтетический и аналитический учет по расчетному счету.
Во второй главе курсовой работы рассмотрены виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.
В третьей главе проанализирован порядок открытия и закрытия расчетного счета.
Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
Задачи:
Бухгалтерский учет безналичных денежных средств на расчетных счетах организации
|
|
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!