Тема «Себестоимость продукции»

 

Таблица 1. Структура полной себестоимости продукции (млн р.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
1.Себестоимость реализованной продукции
2. Расходы на реализацию
3.Управленческие расходы
4.Полная себестоимость продукции

Таблица 1 заполняется на основе формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 2. Структура затрат на производство продукции по экономическим элементам

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
Затраты на производство продукции всего: В том числе:
- материальные затраты
- расходы на оплату труда
- отчисления на соц. нужды
- амортизационные отчисления
- прочие затраты

Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты)

 

Таблица 3. Структура затрат на производство продукции по калькуляционным статьям

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
1. Затраты на производство продукции всего: В том числе:
2. материальные затраты
3. расходы на оплату труда
4. отчисления на соц. нужды
5. амортизационные отчисления
-
-
6. прочие затраты
-
-

Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты)

 

Таблица 4. Структура затрат на производство продукции по отраслям деятельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Сумма, чел.	% к итогу	Сумма, чел.	% к итогу	По сумме, чел.	По уд. весу, %
1. Затраты на производство продукции всего: В том числе:
- промышленность
-
-

Заполняется на основе отчетности форма №4-ф (затраты) 5 раздел

 

Таблица 5. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1.Объем выпуска продукции в фактических ценах, млн р.
2.Полная себестоимость товарной продукции, млн р.
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, р.

 

Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции (Зтп) и объема товарной продукции (ТП) на изменение себестоимости

· Влияние товарной продукции на изменение себестоимости продукции

∆С(тп) = (ТП 1 – ТП 0) * Зтп 0

· Влияние затрат на 1 рубль товарной продукции на изменение себестоимости продукции

∆С(Зтп) = (Зтп 1 – Зтп 0) * ТП 1

Таблица 6. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции по экономическим элементам

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1.Объем выпуска продукции в фактических ценах, млн р.
2. Затраты на производство продукции, млн р.
2.1. материальные затраты
2.2. расходы на оплату труда
2.3. отчисления на соц. нужды
2.4. амортизационные отчисления
2.5. прочие затраты
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, р.
3.1. материальные затраты на 1 руб. товарной продукции, р
3.2. расходы на оплату труда на 1 руб. товарной продукции, р
3.3. отчисления на соц. нужды на 1 руб. товарной продукции, р
3.4. амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции, р
3.5. прочие затраты на 1 руб. товарной продукции, р

 

Тема «Доходы организации»

Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р.
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р.
3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.

Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 2. Структура совокупного дохода

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2. Операционные доходы (за вычетом налогов)
3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов)
4. Совокупный доход

Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 3. Структура операционных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 4. Структура внереализационных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел

 

Таблица 5. Состав выручки от реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р.
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р.
3.Себестоимость реализованной продукции, млн р.
4.Расходы на реализацию, млн р.
5.Управленческие расходы, млн р.
6. Прибыль от реализации продукции, млн р.

Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 6. Структура выручки от реализации продукции по видам деятельности

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг) всего, млн р. В том числе:
- промышленность
-
-
-

Таблица 6 заполняется на основе отчетности формы 4-ф (затраты) 5 раздел 1 колонка

Тема «Прибыль»

Таблица 1. Оценка источников формирования прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2.Себестоимость реализованной продукции, млн р.
3.Расходы на реализацию, млн р.
4.Управленческие расходы, млн р.
5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р.
6. Операционные расходы, млн р.
7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р.
8.Внереализационные расходы, млн р.
9.Прибыль (убыток), млн р.

Таблицы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 2. Виды прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Валовая прибыль (убыток), млн р.
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р.
3. Операционная прибыль (убыток), млн р.
4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р.
5.Прибыль (убыток), млн р.
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р.
7. Чистая прибыль (убыток), млн р.

 

Таблица 3. Структура прибыли

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р.
2. Операционная прибыль (убыток), млн р.
3. Внереализационная прибыль (убыток), млн р.
4.Прибыль (убыток), млн р.

Таблица 4. Формирование чистой прибыли

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Прибыль (убыток), млн р.
2. Налоги и сборы производимые из прибыли, всего, млн р. В том числе:
2.1. Налог на прибыль
2.2.Прочие налоги и сборы из прибыли
2.3.Прочие расходы и платежи из прибыли
3. Чистая прибыль (убыток)

Таблица 5. Влияние источников формирования прибыли

(млн р.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)	Влияние факторов
Прибыль (убыток) от реализации товаров
Операционные доходы
Операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток)

Влияние факторов определяется по отклонению

Таблица 6. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В)
2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С)
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П)
4. Рентабельность продаж, % (Рп)
5. Рентабельность затрат, % (Рз)

 

На основе таблицы 6 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции

1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли

· Влияние выручки от реализации продукции

∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0

100

· Влияние рентабельности продаж

∆П(рп)= (Рп1 – Рп0) * В1

2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации

· Влияние себестоимости продукции

· ∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0

100

· Влияние рентабельности затрат

∆П(рз)= (Рз1 – Рз0) * С1

 

Таблица 7. Анализ распределения использования чистой прибыли

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение, (+,-)
Сумма, млн р.	Удельный вес,%	Сумма, млн р.	Удельный вес,%
Чистая прибыль
Фонд накопления
Фонд потребления
Резервный фонд

Данные о фондах накопления, потребления и резервном фонде заполняются на основе приложения к балансу форма №5 или статистической отчетности формы 1-прибыль «Отчет о распределении и использовании чистой прибыли и расходов на потребление». Данная таблица заполняется только в том случае, если на предприятии есть прибыль, а не убыток.

 

Тема «Рентабельность»

 

Рентабельность продукции определяется на основе прибыли, поэтому для начала необходимо изучить кратко виды прибыли.

 

Таблицы 1, 2, 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 1. Виды прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Валовая прибыль (убыток), млн р.
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р.
3. Операционная прибыль (убыток), млн р.
4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р.
5.Прибыль (убыток), млн р.
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р.
7. Чистая прибыль (убыток), млн р.

 

Таблица 2. Структура прибыли

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р.
2. Операционная прибыль (убыток), млн р.
3. Внереализационная прибыль (убыток), млн р.
4.Прибыль (убыток), млн р.

Таблица 3. Показатели рентабельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2. Полная себестоимость продукции, млн р.
3. Прибыль от реализации продукции, млн р.
4. Прибыль (убыток), млн р.
5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ОС)
6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ОбС)
7.Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП)
8. Совокупные ресурсы организации, млн р.
9. Рентабельность продаж, %
10.Рентабельность затрат, %
11. Рентабельность основных средств, %
12. Рентабельность оборотных средств, %
13. Рентабельность производства, %
14. Рентабельность экономических ресурсов, %

Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.

ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств

Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.

 

Совокупные ресурсы = ОС + ОбС + ФЗП

 

Влияние факторов на изменение рентабельности можно рассчитать на основе таблицы 3.

1 группа: Влияние выручки от реализации продукции (В) и прибыли от реализации продукции (Пр)

· Влияние выручки от реализации продукции

∆Р(в) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100

В1 В0

· Влияние прибыли от реализации продукции

∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100

В0 В0

 

2 группа: Влияние себестоимости продукции (С) и прибыли от реализации продукции (Пр)

· Влияние себестоимости продукции

∆Р(с) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100

С1 С0

· Влияние прибыли от реализации продукции

∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100

С1 С0

 

3 группа: Влияние основных средств (ОС) и прибыли (П)

· Влияние основных средств

∆Р(ос) = П 1 *100 - П 1 * 100

ОС1 ОС0

· Влияние прибыли

∆Р(п) = П 1 *100 - П 0 * 100

ОС0 ОС0

 

4 группа: Влияние оборотных средств (ОбС) и прибыли (П)

· Влияние оборотных средств

∆Р(обс) = П 1 *100 - П 1 * 100

ОбС1 ОбС0

· Влияние прибыли от реализации продукции

∆Р(п) = П 1 *100 - П 0 * 100

ОбС0 ОбС0