Тема «Финансовые результаты»

К финансовым результатам относятся: выручка от реализации продукции, внереализационные и операционные доходы и расходы, прибыль и рентабельность.

 

Таблица 1.Динамика и структура выручки от реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), млн р.
2. Налоги выплачиваемые из выручки от реализации продукции, млн р.
3. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.

Таблица 1 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 2. Структура совокупного дохода

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2. Операционные доходы (за вычетом налогов)
3. Внереализацион-ные доходы (за вычетом налогов)
4. Совокупный доход

Таблица 2 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 3. Структура операционных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Операционные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 3 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 4. Структура операционных расходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Операционные расходы всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 4 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Таблица 5. Структура внереализационных доходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Внереализационные доходы (за вычетом налогов) всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 5 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел

 

Таблица 6. Структура внереализационных расходов

Показатели	2011 год	2012 год	Удельный вес, %	Отклонение (+;-)	Динамика, %
2011 год	2012 год	По сумме, млн р.	По уд.весу, %
Внереализационные расходы всего, В том числе:
-
-
-

Таблица 6 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» 2 раздел

 

Таблица 7. Оценка источников формирования прибыли

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика, %	Отклонение (+;-)	Влияние факторов
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2.Себестоимость реализованной продукции, млн р.
3.Расходы на реализацию, млн р.
4.Управленческие расходы, млн р.
5. Операционные доходы (за вычетом налогов), млн р.
6. Операционные расходы, млн р.
7. Внереализационные доходы (за вычетом налогов), млн р.
8.Внереализационные расходы, млн р.
9.Прибыль (убыток), млн р.

Таблицы 7,8, 9 заполняется на основе формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

Влияние факторов определяется по отклонению

 

Таблица 8. Виды прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Валовая прибыль (убыток), млн р.
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р.
3. Операционная прибыль (убыток), млн р.
4. Внереализационная прибыль (убыток), млн р.
5.Прибыль (убыток), млн р.
6. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р.
7. Чистая прибыль (убыток), млн р.

 

Таблица 9. Данные для расчета влияния факторов на изменение прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р. (В)
2.Полная себестоимость продукции, млн р. (С)
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн р. (П)
4. Рентабельность продаж, % (Рп)
5. Рентабельность затрат, % (Рз)

 

На основе таблицы 9 можно рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции

1 группа: Влияние выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации

∆П(в)= (В1 – В0) * Рп 0

100

2 группа: Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от реализации

∆П(с)= (С1 – С0) * Рз 0

100

 

Таблица 10. Показатели рентабельности

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации продукции (за вычетом налогов), млн р.
2. Полная себестоимость продукции, млн р.
3. Прибыль от реализации продукции, млн р.
4. Прибыль (убыток), млн р.
5.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ОС)
6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ОбС)
7.Фонд заработной платы, млн р. (ФЗП)
8. Совокупные ресурсы организации, млн р.
9. Рентабельность продаж, %
10.Рентабельность затрат, %
11. Рентабельность основных средств, %
12. Рентабельность оборотных средств, %
13. Рентабельность производства, %
14. Рентабельность экономических ресурсов, %

Примечание: основные и оборотные средства заполняются на основании «Бухгалтерского баланса» по среднегодовой стоимости.

ОС на начало года + ОС на конец года = среднегодовая ст-ть основных средств

Аналогично рассчитывается среднегодовая стоимость оборотных средств.

 

Совокупные ресурсы = ОС + ОбС + ФЗП

 

Влияние факторов на изменение рентабельности можно рассчитать на основе таблицы 3.

1 группа: Влияние выручки от реализации продукции (В) и прибыли от реализации продукции (Пр)

· Влияние выручки от реализации продукции

∆Р(в) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100

В1 В0

· Влияние прибыли от реализации продукции

∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100

В0 В0

 

2 группа: Влияние себестоимости продукции (С) и прибыли от реализации продукции (Пр)

· Влияние себестоимости продукции

∆Р(с) = Пр 1 *100 - Пр 1 * 100

С1 С0

· Влияние прибыли от реализации продукции

∆Р(пр) = Пр 1 *100 - Пр 0 * 100

С1 С0

 

Тема «Ресурсы организации»

 

В этой теме изучаются производственные (основные и оборотные средства) ресурсы и трудовые ресурсы.

Для написания этой темы воспользуйтесь следующими таблицами:

· 1,3,4,5 по теме «Основные средства»;

· 2, 5, 8 по теме «Оборотные средства»

· 1, 2, 3, 4, 5 по теме «Трудовые ресурсы»

· 1, 2 по теме «Производительность труда»

Во всех выше перечисленных темах воспользуйтесь формулами расчета влияния факторов на изменение ресурсов организации