Учет денежных средств и расчетных операций

Учет кассовых операций

Задание 1. Составить приходный кассовый ордер № 58 на внесение остатка неиспользованного аванса в кассу СПК «Кама» подотчетным лицом Савиным Р.Т. на сумму 700 рублей на основании авансового отчета № 76. Дата внесения денежных средств в кассу 25.04.20 г. Денежные средства приняла кассир Зонова О.М. Главный бухгалтер СПК «Кама» – Трифонова З.О. Приходный кассовый ордер составляется по типовой форме.

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер № 63 на выдачу денежных средств из кассы СПК «Кама» Суховой А.И. на хозяйственные нужды в размере 2 500 рублей. Дата выдачи денежных средств из кассы 25.04.20 г. Сухова А.И. при получении денег в кассе предъявила паспорт гражданина РФ 94 07 № 895531, который выдан Отделом УФМС России по Удмуртской Республике в Октябрьском районе г. Ижевска 15.05. 2008 года. Руководитель СПК «Кама» – Тронин М.М. Расходный кассовый ордер составляется по типовой форме.

Задание 3. Заполнить лист кассовой книги СПК «Кама» за 25.04.20г. на основании хозяйственных операций, представленных в таблице 1. Остаток денег в кассе на начало дня составил 15 000 рублей.

Таблица 1 – Хозяйственные операции движения денежных средств в кассе СПК «Кама»

Наименование и номер документа	Содержание операции	Сумма, рублей
РКО № 63	Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды	2 500
ПКО № 57	Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) по чеку № 789654	95 000
РКО № 64	Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации	95 000
ПКО № 58	Возвращен в кассу Савиным Р.Т. остаток неиспользованных подотчетных сумм
РКО № 65	Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы	7 000
ПКО № 59	Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию (по договору № 72 С ООО «Норд»)	60 000
РКО № 66	Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65	25 000
РКО № 67	Сданы денежные средства в банк на расчетный счет	35 000

Задание 4. Определить корреспонденции счетов по учету кассовых операций на основании данных, представленных в таблице 2.

Таблица 2 – Кассовые операции за апрель 20года

Дата	№ документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
дебет счета	кредит счета
1.04		Остаток денег в кассе	5 600
3.04	ПКО № 51	Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу	25 000
3.04	ПКО № 52	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы	600 000
3.04	РКО № 56	Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы	4 000
3.04	РКО № 57	Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март	550 000
4.04	ПКО № 53	Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче	5 000
4.04	ПКО № 54	Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.)	60 000
6.04	РКО № 58	Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата	50 000
6.04	РКО № 59	Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами	75 000
6.04	РКО № 60	Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств	1 500
19.04	ПКО № 55	Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам	4 000
19.04	ПКО № 56	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы	50 000
19.04	РКО № 61	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата	50 000

 

Дата

№ документа

Окончание табл. 2

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонден-ция счетов дебет счета кредит счета 19.04 РКО № 62 Выдана из кассы Егорову К.Д. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией     4 100     25.04 РКО № 63 Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды     2 500     25.04 ПКО № 57 Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации     95 000     25.04 РКО № 64 Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации   95 000     25.04 ПКО № 58 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Савиным Р.Т.         25.04 РКО № 65 Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы   7 000     25.04 ПКО № 59 Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд»     60 000     25.04 РКО № 66 Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65   25 000     25.04 РКО № 67 Сданы денежные средства в банк на расчетный счет   35 000     1.05   Остаток денег в кассе 6 200    

Задание 5. Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по учету кассовых операций в СПК «Кама» на основании отчетов кассира за апрель 20 г., представленных в таблице 3. Образцы журнала-ордера № 1 и ведомости к нему представлены в Приложении А.

Таблица 3 – Кассовые операции за апрель 20 г.

Дата	№ документа	Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
1.04		Остаток денег в кассе		5 600
3.04	ПКО № 51	Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу		25 000
Продолжение табл.3
Дата	№ документа	Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
3.04	ПКО № 52	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы		600 000
3.04	РКО № 56	Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы			4 000
3.04	РКО № 57	Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март			550 000
×	×	Итого	×	625 000	554 000
4.04	ПКО № 53	Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче		5 000
4.04	ПКО № 54	Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.)		60 000
×	×	Итого	×	65 000	×
6.04	РКО № 58	Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата			50 000
6.04	РКО № 59	Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами			75 000
6.04	РКО № 60	Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств			1 500
×	×	Итого	×	×	126 500
19.04	ПКО № 55	Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам		4 000
19.04	ПКО № 56	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы		50 000
19.04	РКО № 61	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата			50 000
19.04	РКО № 62	Выдана из кассы Егорову К.Д. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией			4 100
×	×	Итого	×	54 000	54 100

 

Дата	№ документа	Окончание табл. 3 Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
25.04	РКО № 63	Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды			2 500
25.04	ПКО № 57	Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации		95 000
25.04	РКО № 64	Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации			95 000
25.04	ПКО № 58	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Савиным Р.Т.
25.04	РКО № 65	Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы			7 000
25.04	ПКО № 59	Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд»		60 000
25.04	РКО № 66	Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65			25 000
25.04	РКО № 67	Сданы денежные средства в банк на расчетный счет			35 000
×	×	Итого	×	155 700	164 500
1.05		Остаток денег в кассе		6 200

Задание 6. Составить корреспонденции счетов по кассовым
операциям в иностранной валюте по операциям, представленным в таблице 4.

Таблица 4 – Кассовые операции в иностранной валюте

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Поступили в кассу с валютного счета денежные средства в иностранной валюте – 1 500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,70 руб.)
	Выдана из кассы валюта подотчетному лицу на командировочные расходы 1500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,85 руб.)
	Отражена курсовая разница по валютной кассе
	Отражены расходы подотчетного лица по зарубежной командировке 1600 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.)
№ п/п	Окончание табл. 4 Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетными лицами
	Возмещен перерасход иностранной валюты подотчетному лицу в количестве 100 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.)

Задание 7. На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 5, определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных документов.

Таблица5 – Хозяйственные операции по движению денежных документов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства авиакомпании в оплату стоимости авиабилетов	25 000
	Приняты к бухгалтерскому учету авиабилеты, приобретенные у авиакомпании за безналичный расчет	25 000
	Приняты к бухгалтерскому учету почтовые марки, приобретенные подотчетным лицом Королевым М.Н.	1 500
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства в оплату стоимости путевок в санатории и пансионаты	150 000
	Приняты к бухгалтерскому учету путевки для персонала в санатории и пансионаты	150 000
	Выданы из кассы работникам организации путевки в пансионат «Сосенка»	80 000
	Поступили в кассу денежные средства от работников за путевки в пансионат «Сосенка»	80 000
	Выданы командированным сотрудникам авиабилеты	25 000
	Списаны использованные для рассылки деловой документации почтовые марки