Финансовых вложений и расчетных операций

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет кассовых операций

Задание 1. Составить приходный кассовый ордер № 58 на внесение остатка неиспользованного аванса в кассу СПК «Кама» подотчетным лицом Савиным Р.Т. на сумму 700 рублей на основании авансового отчета № 76. Дата внесения денежных средств в кассу 25.04.20 г. Денежные средства приняла кассир Зонова О.М. Главный бухгалтер СПК «Кама» – Трифонова З.О. Приходный кассовый ордер составляется по типовой форме.

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер № 63 на выдачу денежных средств из кассы СПК «Кама» Суховой А.И. на хозяйственные нужды в размере 2 500 рублей. Дата выдачи денежных средств из кассы 25.04.20 г. Сухова А.И. при получении денег в кассе предъявила паспорт гражданина РФ 94 07 № 895531, который выдан Отделом УФМС России по Удмуртской Республике в Октябрьском районе г. Ижевска 15.05. 2008 года. Руководитель СПК «Кама» – Тронин М.М. Расходный кассовый ордер составляется по типовой форме.

Задание 3. Заполнить лист кассовой книги СПК «Кама» за 25.04.20г. на основании хозяйственных операций, представленных в таблице 1. Остаток денег в кассе на начало дня составил 15 000 рублей.

Таблица 1 – Хозяйственные операции движения денежных средств в кассе СПК «Кама»

Наименование и номер документа	Содержание операции	Сумма, рублей
РКО № 63	Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды	2 500
ПКО № 57	Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) по чеку № 789654	95 000
РКО № 64	Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации	95 000
ПКО № 58	Возвращен в кассу Савиным Р.Т. остаток неиспользованных подотчетных сумм
РКО № 65	Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы	7 000
ПКО № 59	Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию (по договору № 72 С ООО «Норд»)	60 000
РКО № 66	Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65	25 000
РКО № 67	Сданы денежные средства в банк на расчетный счет	35 000

Задание 4. Определить корреспонденции счетов по учету кассовых операций на основании данных, представленных в таблице 2.

Таблица 2 – Кассовые операции за апрель 20года

Дата	№ документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
дебет счета	кредит счета
1.04		Остаток денег в кассе	5 600
3.04	ПКО № 51	Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу	25 000
3.04	ПКО № 52	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы	600 000
3.04	РКО № 56	Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы	4 000
3.04	РКО № 57	Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март	550 000
4.04	ПКО № 53	Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче	5 000
4.04	ПКО № 54	Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.)	60 000
6.04	РКО № 58	Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата	50 000
6.04	РКО № 59	Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами	75 000
6.04	РКО № 60	Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств	1 500
19.04	ПКО № 55	Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам	4 000
19.04	ПКО № 56	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы	50 000
19.04	РКО № 61	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата	50 000

 

Дата

№ документа

Окончание табл. 2

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонден-ция счетов дебет счета кредит счета 19.04 РКО № 62 Выдана из кассы Егорову К.Д. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией     4 100     25.04 РКО № 63 Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды     2 500     25.04 ПКО № 57 Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации     95 000     25.04 РКО № 64 Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации   95 000     25.04 ПКО № 58 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Савиным Р.Т.         25.04 РКО № 65 Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы   7 000     25.04 ПКО № 59 Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд»     60 000     25.04 РКО № 66 Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65   25 000     25.04 РКО № 67 Сданы денежные средства в банк на расчетный счет   35 000     1.05   Остаток денег в кассе 6 200    

Задание 5. Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по учету кассовых операций в СПК «Кама» на основании отчетов кассира за апрель 20 г., представленных в таблице 3. Образцы журнала-ордера № 1 и ведомости к нему представлены в Приложении А.

Таблица 3 – Кассовые операции за апрель 20 г.

Дата	№ документа	Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
1.04		Остаток денег в кассе		5 600
3.04	ПКО № 51	Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации Гордеева В.Р. в погашение задолженности по ранее выданному займу		25 000
Продолжение табл.3
Дата	№ документа	Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
3.04	ПКО № 52	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы		600 000
3.04	РКО № 56	Выдано из кассы подотчетному лицу Глазырину В.Л. на командировочные расходы			4 000
3.04	РКО № 57	Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март			550 000
×	×	Итого	×	625 000	554 000
4.04	ПКО № 53	Материально-ответственным лицом Зайцевым А.Л. погашена задолженность по выявленной недостаче		5 000
4.04	ПКО № 54	Поступила в кассу выручка от продажи продукции от покупателя – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20г.)		60 000
×	×	Итого	×	65 000	×
6.04	РКО № 58	Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата			50 000
6.04	РКО № 59	Погашена задолженность поставщику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами			75 000
6.04	РКО № 60	Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом Глазыриным В.Л. по суммам обоснованного перерасхода средств			1 500
×	×	Итого	×	×	126 500
19.04	ПКО № 55	Погашена задолженность подотчетного лица Власова А.Н. по неиспользованным подотчетным суммам		4 000
19.04	ПКО № 56	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы		50 000
19.04	РКО № 61	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата			50 000
19.04	РКО № 62	Выдана из кассы Егорову К.Д. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией			4 100
×	×	Итого	×	54 000	54 100

 

Дата	№ документа	Окончание табл. 3 Содержание операции	Корреспондирующий счет	Приход	Расход
25.04	РКО № 63	Выданы денежные средства под отчет Суховой А.И. на хозяйственные нужды			2 500
25.04	ПКО № 57	Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации		95 000
25.04	РКО № 64	Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации			95 000
25.04	ПКО № 58	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Савиным Р.Т.
25.04	РКО № 65	Выдано под отчет Терентьевой Л.А. на командировочные расходы			7 000
25.04	ПКО № 59	Поступила в кассу от Захаровой М.Т. выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд»		60 000
25.04	РКО № 66	Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задолженности поставщику – ОАО «Темп» по договору поставки № 65			25 000
25.04	РКО № 67	Сданы денежные средства в банк на расчетный счет			35 000
×	×	Итого	×	155 700	164 500
1.05		Остаток денег в кассе		6 200

Задание 6. Составить корреспонденции счетов по кассовым
операциям в иностранной валюте по операциям, представленным в таблице 4.

Таблица 4 – Кассовые операции в иностранной валюте

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Поступили в кассу с валютного счета денежные средства в иностранной валюте – 1 500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,70 руб.)
	Выдана из кассы валюта подотчетному лицу на командировочные расходы 1500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,85 руб.)
	Отражена курсовая разница по валютной кассе
	Отражены расходы подотчетного лица по зарубежной командировке 1600 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.)
№ п/п	Окончание табл. 4 Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетными лицами
	Возмещен перерасход иностранной валюты подотчетному лицу в количестве 100 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 40,27 руб.)

Задание 7. На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 5, определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных документов.

Таблица5 – Хозяйственные операции по движению денежных документов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства авиакомпании в оплату стоимости авиабилетов	25 000
	Приняты к бухгалтерскому учету авиабилеты, приобретенные у авиакомпании за безналичный расчет	25 000
	Приняты к бухгалтерскому учету почтовые марки, приобретенные подотчетным лицом Королевым М.Н.	1 500
	С расчетного счета организации перечислены денежные средства в оплату стоимости путевок в санатории и пансионаты	150 000
	Приняты к бухгалтерскому учету путевки для персонала в санатории и пансионаты	150 000
	Выданы из кассы работникам организации путевки в пансионат «Сосенка»	80 000
	Поступили в кассу денежные средства от работников за путевки в пансионат «Сосенка»	80 000
	Выданы командированным сотрудникам авиабилеты	25 000
	Списаны использованные для рассылки деловой документации почтовые марки

 

Содержание операции

Сумма по выписке, руб. дебет счета кредит счета   Платежное поручение № 123. Перечислены денежные средства на покупку валюты     90 000     Платежное поручение № 124. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит     130 000     Платежное требование № 223. Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию   79 000     Платежное поручение № 125. Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги     43 000     Исходящий остаток   881 000 Выписка банка с расчетного счета за 12.04. 20г.   Входящий остаток   881 000   Платежное поручение № 126. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды   115 000     Чек № 107651. Списаны денежные средства, полученные в кассу организации на хозяйственные и командировочные расходы   57 000     Платежное поручение № 127. Перечислено подрядной организации ООО «Стройком» за строительство склада     537 000     Исходящий остаток   172 000 Выписка банка с расчетного счета за 28.04. 20г.   Входящий остаток   172 000   Платежное поручение № 98. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию от ООО «ПКП»       184 000   Платежное поручение № 128. Перечислена ООО «Романс» арендная плата     5 000     Платежное поручение № 129. Перечислено ООО «Триумф» за материалы     60 000     Платежное поручение № 130. Перечислено ОАО «Финанс-инвест» за ценные бумаги     38 500     Исходящий остаток   252 500

Задание 12. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств на валютном счете.

 

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций по валютному счету
в ООО «Каскад»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Перечислены денежные средства с расчетного счета для приобретения иностранной валюты	1 015 240
	Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ 29 руб./ USD
	Отражена разница между официальным курсом ЦБ РФ и курсом покупки валюты (сумму определить)
	Отражено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты	10 500
	Перечислено поставщику по импортному контракту в оплату стоимости оборудования к установке (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 29,1 руб./ USD
	Отражена курсовая разница по текущему валютному счету (сумму определить)
	Зачислена на транзитный валютный счет выручка от иностранного покупателя за проданную на экспорт продукцию (45 000 USD по официальному курсу ЦБ РФ 28,3 руб./ USD)
	Списана с транзитного валютного счета часть выручки (11 250 USD), подлежащая продаже по решению организации. Официальный курс ЦБ РФ на дату списания валюты 28,5 руб./ USD
	Оставшаяся часть иностранной валюты перечислена с транзитного счета на текущий валютный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 28,5 руб./ USD
	Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (сумму определить)
	Зачислена выручка от продажи иностранной валюты на расчетный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день зачисления рублевого эквивалента 28,6 руб./ USD. Курс продажи валюты 28,4 руб./ USD
	Списана стоимость проданной валюты
	Отражена курсовая разница по проданной иностранной валюте
	Списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты	3 750
	Определен финансовый результат от продажи валюты

Задание 13. Оформить аккредитив № 12 на перечисление денежных средств от ООО «Электрон» по договору № 115 от 19.05.20 г. на покупку зерна пшеницы на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС 10 % – 45 455 руб.). Поставщик ООО «Агродом». Срок отгрузки продукции до 25.05.20 г. Вид аккредитива – безотзывный покрытый. Условия оплаты по договору – без акцепта. По условиям аккредитива деньги должны быть перечислены ООО «Агродом» после предоставления в банк накладной на поставку и счета-фактуры.

Наименование плательщика – ООО «Электрон», ИНН – 1833012378, КПП – 183301001, расчетный счет № 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г. Ижевска, корреспондентский счет № 30301810310000100441.

Наименование получателя – ООО «Агродом», ИНН – 1833015259, КПП – 183301001, расчетный счет получателя № 40702810200000001726 в АКБ «Столичный» (БИК 944586826) г. Ижевска, корреспондентский счет № 3030181031 0000100826.

Задание 14. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и депозитах.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций движения денежных средств
на специальных счетах в банке в ООО «Каскад»

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 13. Открыт покрытый аккредитив с расчетного счета в банке, обслуживающем поставщика – ООО «Лотос»	129 800
	Счет-фактура ООО «Лотос» № 54, накладная № 45. Поступило сырье от ООО «Лотос» по договору № 25, в том числе: – стоимость сырья без НДС; – НДС. Итого	110 000 19 800 129 800
	Выписка банка со специального счета. Оплачено поставщику сырья ООО «Лотос» с аккредитива	129 800
	Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 14. Открыт непокрытый аккредитив	265 500
	Счет-фактура ООО «Фараон» № 87, накладная № 79. Поступили товары от ООО «Фараон», в том числе: – стоимость товаров без НДС; – НДС. Итого	225 000 40 500 265 500

Продолжение табл. 10

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 187. Погашена задолженность ООО «Фараон» перечислением денежных средств с расчетного счета	265 000
	Отражено закрытие непокрытого аккредитива	265 000
	Выписка банка,платежное поручение № 188. Депонированы денежные средства на специальном счете для расчетов чеками	255 000
	Приняты к бухгалтерскому учету чеки, полученные в банке	255 000
	Счет-фактура ООО «Транссервис» № 124, акт приемки-сдачи выполненных работ № 122. Транспортной организацией ООО «Транссервис» оказаны услуги по транспортировке готовой продукции до станции отправления, в том числе: – стоимость услуг без НДС; – НДС. Итого	5 000 5 900
	Счет-фактура ОАО «Машсервис» № 205, накладная № 201. Отражена задолженность поставщику – ОАО Машсервис» за приобретенное оборудование, в том числе: – стоимость оборудования без НДС; – НДС. Итого	190 000 34 200
	Акты приемки-передачи чеков. Списаны чеки, переданные в: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого	5 900 224 200 230 100
	Выписка банка со специального счета. Предъявлены чеки к оплате и списаны со специального счета денежные средства в погашение задолженности: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого	5 900 224 200 230 100
	Выписка банка со специального счета, платежное поручение № 5. Неиспользованные денежные средства со специального счета перечислены на расчетный счет	24 900
	Неиспользованные чеки сданы в банк	24 900
	Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 188 Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный вклад	525 000
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты по депозитному вкладу	7 875
	Выписка банка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет: – денежные средства с ранее открытого депозитного вклада – сумма процентов по депозитному вкладу Итого	525 000 7 875 532 875

Окончание табл. 10

Задание 15. Составить журнал-ордер № 3 и ведомость к нему на основании исходных данных, представленных в таблице 10 задания 14. Остаток по счету 55 субсчет 3 «Депозитные счета» на начало месяца составил 1 200 000 рублей.

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонденция счетов дебет счета кредит счета   Выписка банка с расчетного счета от 21.06.20__ г., платежное поручение № 117. Перечислено ООО «Суперстрой» с расчетного счета в погашение задолженности за выполненные ремонтные работы     67 850       Акт приемки-сдачи выполненных работ № 111, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 119 от 27.06. 20 г. Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выполненные работы по штукатурке и покраске стен в бухгалтерии: – стоимость работ; – НДС (18 %). Итого     17 000 3 060 20 060       Выписка банка со специального счета от 28.06.20___г. Погашена задолженность ООО «Ремонт без хлопот» перечислением денежных средств с выставленного ранее покрытого аккредитива в погашение задолженности за выполненные работы   20 060       Счет-фактура № 67, Акт приемки материалов № 3 от 29.06. 20_г., претензия поставщику. Поступили от ООО «Марс» материалы, при приемке которых выявлены расхождения между фактическим их количеством и данными документов поставщика (накладной и счета-фактуры): – стоимость материалов; – НДС по поступившим материалам; – предъявлена претензия поставщику на сумму стоимости недостающих материалов (в том числе НДС). Итого     10 000 1 800     3 540 15 340       Бухгалтерская справка № 78 от 29.06.20 __ г. Зачтена предоплата, ранее выданная ООО «Марс», в счет погашения задолженности за материалы 15 340       Выписка банка с расчетного счета от 30.06.20___ г., платежное поручение № 76. Поступили денежные средства в счет удовлетворения претензии ООО «Марс»   3 540       Приказ руководителя № 187, бухгалтерская справка № 79 от 30.06.20_г. Списывается задолженность ЗАО «Колорит» в связи с истечением срока давности   7 000     № п/п

Окончание табл. 14

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонденция счетов дебет счета кредит счета   Приходный ордер № 119, товарная накладная № 67, счет-фактура № 67 от 30.06.20г. Поступили товары от ООО «Стройкомплект»: – стоимость товаров; – НДС (18 %). Итого   30 000 5 400 35 400       Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 119. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ИП Королёв за оказанные услуги   57 000    

 

Задание 21. ООО «Хоздом» заключил с поставщиком договор поставки строительных материалов и в октябре 20г. произвел предварительную оплату по нему на сумму 1 274 400 рублей, в том числе НДС – 194 400 рублей.

В ноябре 20г. при приемке материалов была выявлена недостача по вине поставщика на сумму 42 480 рублей, в том числе НДС – 6 480 рублей. В присутствии поставщика составлен акт приемки материалов. Поставщику предъявлена претензия на сумму фактической себестоимости недостающих материалов. Отразить указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Хоздом».

Задание 22. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету расчетов векселями выданными.

Таблица 15 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с поставщиками
и подрядчиками по векселям выданным в ООО «МИР» за июнь 20 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Приходный ордер № 45 от 10.06.20г., товарная накладная № 76 от 8.06.20г., счет-фактура № 89 от 8.06.20г. Поступили материалы от ОАО «СВК», в том числе: – стоимость материалов; – НДС (18%). Итого	187 500 33 750 221 250
	Соглашение о новации от 10.06.20г., акт приема-передачи векселя № 34, бухгалтерская справка № 79 от 10.06.20г.

 

№ п/п	Окончание табл. 15 Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Поставщиком – ОАО «СВК» предоставлен коммерческий кредит (отсрочка платежа), в обеспечение которого выдан собственный вексель, в том числе: – отражена новация задолженности за поставленные материалы; – отражены проценты по векселю. Итого	221 250 2 425 223 675
	Акт приема-передачи векселя № 34. Учтен собственный вексель, выданный в обеспечение коммерческого кредита	223 675
	Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 120. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по предъявленному к оплате ОАО «СВК» векселю	223 675
	Бухгалтерская справка № 79 от 30.06 20г. Списан с учета собственный вексель, ранее выданный в обеспечение коммерческого кредита	223 675

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонденция счетов дебет счета кредит счета   Счет-фактура № 59 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости продукции (сырокопченых колбас), проданной ОАО «Бриз»   81 000       Бухгалтерская справка № 48. Отражен зачет суммы ранее полученной предварительной оплаты в счет погашения задолженности за проданную ОАО «Бриз» продукцию по договору № 56     531 000       Бухгалтерская справка № 49. Отражен НДС с предоплаты ОАО «Бриз», подлежащий вычету     81 000       Выписка банка с расчетного счета от 21.02.20г., платежное поручение № 98. Зачислена на расчетный счет сумма выручки, полученной от ООО «Молочные реки» за проданную продукцию (молоко)     5 500       Выписка банка с расчетного счета от 22.02.20г., платежное поручение № 76. Зачислена на расчетный счет сумма выручки, полученной от ОАО «Луч» за проданную продукцию (мясные консервы)     55 000       Счет-фактура № 60 от 22.02.20г. Признана выручка от продажи продукции (мясных консервов) ОАО «Луч» (право собственности перешло к покупателю)   55 000       Бухгалтерская справка № 50. Списывается фактическая себестоимость отгруженной ОАО «Луч» продукции     25 400       Бухгалтерская справка № 51. Выделен НДС со стоимости проданной ОАО «Луч» продукции (10 %)     5 000       Бухгалтерская справка № 52. Определен финансовый результат от продажи продукции ОАО «Бриз» (сумму определить)         Бухгалтерская справка № 53. Определен финансовый результат от продажи продукции ООО «Молочные реки» (сумму определить)         Бухгалтерская справка № 54. Определен финансовый результат от продажи продукции ОАО «Луч» (сумму определить)      

 

Задание 25. На основаниихозяйственных операций, представленных в задании 24, заполнить ведомость аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками по форме 38-АПК и журнал-ордер № 11.

Задание 26. Определить корреспонденции счетов по операциям расчетов с покупателями и заказчиками по векселям полученным, представленным в таблице 17.

 

Таблица 17 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с покупателями
и заказчиками по векселям полученным в ООО «МИР» за июль 20 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Товарно-транспортная накладная № 120, счет-фактура № 256 от 01.07.20г. Начислена выручка от продажи продукции ООО «Колорит» по договору № 71	85 500
	Бухгалтерская справка № 132. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	54 000
	Счет-фактура № 256 от 01.07.20г. Начислен НДС со стоимости проданной продукции (18 %)	13 042
	Соглашение о новации от 11.07.20г., акт приема-передачи векселя № 14, бухгалтерская справка № 133. Предоставлен ООО «Колорит» коммерческий кредит (отсрочка платежа), в обеспечение которого получен простой вексель, в том числе: – отражена новация задолженности за поставленную продукцию – отражены проценты по векселю Итого	85 500 1 000 86 500
	Акт приема-передачи векселя № 14. Учтен вексель, полученный в обеспечение коммерческого кредита	86 500
	Выписка банка с расчетного счета от 31.07. 20 г., платежное поручение № 129 Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение задолженности по предъявленному к оплате ОАО «Колорит» векселю	86 500
	Бухгалтерская справка № 133 от 31.07.20г. Списан с учета вексель, полученный ранее от ООО «Колорит» в обеспечение коммерческого кредита	86 500

 

Содержание операции

Сумма, руб. Корреспонденция счетов дебет счета кредит счета   Счет-фактура № 80 от 21.04.20г., запись в книгу продаж. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости проданной продукции ООО «СВК»   135 000       Бухгалтерская справка № 23 от 21.04.20г. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «СВК», в счет погашения задолженности за проданную продукцию   590 000       Счет-фактура № 79, запись в книгу покупок, бухгалт