Учет расчетов с подотчетными лицами. Порядок расчета командировок.

Подотчетные лица – работники, кот. по решению нанимателя выданы МЦ или д.с на опр. цели: на операционно-хоз-ые нужды, на командировки, на представительские расходы.

Выдача осущ-ся на след. сроки: не более 3х раб. дн – на расходы в месте ЮЛ, не более 10 раб.дн – вне места ЮЛ, до 30 раб. дн – в сумме, не превышающей 1 БВ.

Лица, которым выданы д.с., в т.ч. с учетом корпоративных карточек, обязаны не позднее 3х раб. дн. По истечении срока, на кот. выданы д.с. предоставить отчет об израсходованных д.с. и возвратить в кассу неиспользованные д.с. При использовании карточек подотч. Лица обязаны не позднее 15 раб. дн. с момента осущ. покупки предоставить чеки. Отчет предоставляется лично подотчетным лицом с приложением документов, подтверждающих расходы.

Для учета расчетов с подотчетными исп-ся инструкция №107. Для синтетического учета исп-ся сч 71. По Д отражается выдача д.с. (Д71 К50). При предоставлении документов, подтверждающих факт расхода д.с. составляется запись: если д.с. использованы на МЦ – Д10 К71, если д.с. выданы на представительские расходы Д26 К71, на командировочные расходы Д 20, 08, 26, 90 К71.

При возвращении в кассу неиспользованных д.с. составляется запись Д50 К71. Если подотчетное лицо не возвращает в уст. Срок д.с., то Д70 К71.

Основанием для выдачи д.с. на командировку явл. приказ на командировку и командировочное удостоверение. При выписке командировочного удостоверения в нем указываются: ФИО, должность, место работы, наименование предприятия, куда направляется работник, цель командировки, сроки, с какого по какое число, подпись руководителя, печать.

Суточные – 7 р., если можно вернуться домой – 3,5 р., расходы по жилью – 2,5 р.

Порядок расчет командировок регламентирован инструкцией №35 «о порядке и размерах возмещения расходов по служебным командировкам в пределах РБ». В расходы на командировку вкл: расходы по проезду, на оплату жилья, уплата гос пошлины, на оформление документов и т.д.

Порядок оформления командировок за границу регламентирован инструкцией «о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсация при служебных командировках за границу» №115. Нормы оплаты командировочных расходов за границу утверждены постановлением МФ № 123.

При расчете командировок за границу необходимо учитывать след. особенности:

· Если работник находится в командировке свыше 60 дней, то начиная с 61 дня суточные выплачиваются по нормам, установленным в размере для работников загран.учреждений

· Оплата расходов за проживание вне места постоянного жительства для работника, направленного в служебную командировку продолжительностью свыше 60 дн., иностранное гос-ва, в которое был направлен работник начиная с 61 дня командировки снижает расходы на проживание до 70% от установленной нормы.

· Возмещение суточных производится в иностранной валюте с включением дня выбытия из РБ и дня прибытия в РБ по нормам той страны, куда едет.

· При выезде в командировку и возвращению в тот же день суточные выплачиваются в размере 50% от нормы.

· При проезде ж/д или водным транспортом возмещается ст-ть постельного, а также ст-ть бронирования жд билетов и ст-ть набора питания, включая цену билета

· Транспортные расходы в пределах пункта командировки оплачиваются за счет суточных и возмещению не подлежат

· Возмещение расходов по найму жилья при отсутствии подтверждающих документов осущ. в размере 5% от нормы расходов

· Если принимающая сторона предоставляет жилье работнику, то эти расходы не возмещаются

· Если работник направлен в командировку для участия в международных мероприятиях и страной-организатором предусмотрено предоставление гостиницы, ст-ть номера, который превышает норму расходов, то к отчету принимается фактический расход, подтвержденный документами.

·

45. Учет расчетов с поставщиками и покупателями платежными требованиями, поручениями, чеками.

Расчеты платежными поручениями – это самая распространенная в насс. Вр. форма безналичных расчетов. Плат. поручение – плат. инструкция, согласно кот. банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод де. с. в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Плат. поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в 2х экземплярах. 1ый экземпляр платежного поручения заверяется печатью и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается)

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения должен проверить:

- заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность

- соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель;

- соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;

- наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для осуществления перевода.

Если данные условия не удовлетворены, то поручение не принимается.

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя.

Поручением могут производиться: - расчеты за полученные товары; - платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и %, переводы средств на выплату з.п., предоставление займа; -авансовые платежи.

Плат. требование – явл платежной инструкцией, содержащей требование получателя д.с. (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы д.с. ч/з банк.

Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) – и при осуществлении международных переводов.

Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если: - в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки; - на платежном требовании на бумажном носителе отсутствует штамп банка-получателя; - в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты; - невозможно установить плательщика; - отсутствует заявление на акцепт в банке-отправителе.

Принятые к исполнению платежные требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком-отправителем в полной сумме. После исполнения на всех экземплярах платежного требования проставляются дата исполнения, подпись ответственного исполнителя и штамп банка.

Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между плательщиком и банком-отправителем.

Принятые к исполнению платежные требования, для оплаты которых на счете плательщика денежных средств недостаточно, оплачиваются в пределах остатка средств на счете.

Ответственность за достоверность указанной в заявлении информации несет физическое лицо – плательщик.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;

- чекодержатель-лицо, которому производится выплата средств по чеку;

- чекодатель-лицо, которое осуществляет выплату средств по чеку;

- банковский чек - чек, чекодателем по которому является банк;

- заявитель - лицо, по поручению и за счет которого уполномоченный банк выписывает банковский чек.

Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками.

Банковский чек выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека, которое должно содержать следующие обязательные реквизиты: - наименование банка, за счет которого будет осуществляться выплата средств по чеку; - сумму и валюту перевода; - реквизиты заявителя - реквизиты бенефициара (чекодержателя); - назначение платежа.

Количество представляемых клиентом в банк экземпляров заявления и порядок их использования определяются банком самостоятельно. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями клиента.

Банковский чек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либо отправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

Датой исполнения уполномоченным банком заявления является дата передачи чека заявителю или дата направления чека бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк.

 

46. Учет расчетов с поставщиками и покупателями платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, векселями.

Платежное требование -поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежное требование -поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

Представленное плательщику платежное требование-поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дату и номер платежного требования-поручения, а также реквизиты в соответствии с требованиями описания полей "Сумма и валюта", "Плательщик", "Банк-получатель", "Бенефициар", "Назначение платежа".

Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение заполняет необходимые реквизиты данного расчетного документа в соответствии с описаниями полей. Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном требовании-поручении, несет плательщик.

Акцептованное плательщиком требование-поручение представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта.

Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Для подтверждения зачисления денежных средств на счет бенефициара банк-получатель направляет бенефициару документ: платежное поручение банка-отправителя либо сформированный на его основании расчетный документ, мемориальный ордер, список, реестр.