Распределение прибыли организации

 

1 Этап: Уплата налога на прибыль (НПр).

 

Ставка налога на прибыль – 18%.

 

 

Для расчета прибыли для целей налогообложения необходимо восстановить затраты, не учитываемые при налогообложении:

- вознаграждения по итогам работы за год;

- материальную помощь;

- оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору сверх предусмотренных законодательством отпусков;

- надбавки к пенсиям;

- оплату путевок на лечение и отдых;

- расходы на командировки, произведенные сверх норм;

- оплату топливно-энергетических ресурсов, израсходованных сверх установленных лимитов;

- пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет или государственные внебюджетные фонды;

- иные затраты, в соответствие с Налоговым Кодексом

2 Этап: Определение чистой прибыли (Ч.Пр)

 

,

Задача 1

Рассчитать прибыль от текущей деятельности предприятия, тыс. руб.:

1. выручка от реализации – 28360

2. себестоимость реализованной продукции – 21000

3. ставка НДС – 20%

4. Управленческие расходы – 750

5. Расходы на реализацию – 490

6. Расходы по аннулированным производственным заказам – 3100

7. Уплачены штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров – 390

8. Получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 560

9. Поступили денежные средства в возмещение причиненных организации убытков по текущей деятельности – 470

Задача 2

Рассчитать сумму управленческих расходов, расходов на реализацию, а также прибыль от текущей деятельности предприятия, тыс. руб.:

1. выручка от реализации – 6600

2. себестоимость реализованной продукции – 4210

3. ставка НДС – 20%

4. Стоимость консультационных услуг – 110

5. Расходы на рекламу – 130

6. Затраты на упаковку продукции – 200

7. Затраты на хранение продукции – 180

8. Затраты по материально-техническому содержанию аппарата управления организации – 570

9. Затраты на представительские цели – 230

10. Уплачены штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров – 90

 

Задача 3

Определить прибыль (убыток) по инвестиционной деятельности (тыс. руб.)

1. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 7300

2. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 4390

3. Затраты по реализации данных осн. фондов – 180

4. Доходы от участия в уставном фонде другой организации – 930

5. Расходы по договору о совместной деятельности с другим предприятием – 600

6. Проценты, причитающиеся к получению – 350

Задача 4

Определить прибыль (убыток) по финансовой деятельности (тыс. руб.)

1. Проценты за пользование кредитами, подлежащие к уплате – 780

2. Доходы, связанные с выпуском ценных бумаг – 530

3. Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (задолженность возникла по финансовой деятельности) – 300

4. Расходы, связанные с получением во временное пользование имущества по договору лизинга – 690

5. Отрицательная курсовая разница, возникшая при погашении обязательства в иностранной валюте – 430

Задача 5

Определить прибыль от текущей деятельности, а также общую прибыль (убыток) предприятия (тыс. руб.)

1. выручка от реализации – 26780

2. себестоимость реализованной продукции – 23600

3. ставка НДС – 20%

4. управленческие расходы – 2100

5. расходы на реализацию – 1700

6. Доходы от реализации основных фондов предприятия – 3200

7. Доходы от участия в уставном фонде другой организации – 2300

8. Получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 670

9. Штрафные санкции, перечисленные в бюджет за нарушение налогового законодательства – 730

10. Выявлены потери от порчи инвестиционных активов – 590

Задача 6

Определить прибыль по инвестиционной деятельности, а также общую прибыль (убыток) предприятия (тыс. руб.)

1. Прибыль от реализации продукции – 7690

2. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 5300

3. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 4200

4. Затраты по реализации данных осн. фондов – 320

5. Доходы по договору о совместной деятельности с другим предприятием – 400

6. Проценты, причитающиеся к получению – 210

7. Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг – 420

8. Расходы, связанные с чрезвычайными ситуациями – 220

9. Расходы связанные с получением во временное пользование имущества по договору лизинга – 600

Задача 7

На основе приведенных данных определить чистую прибыль предприятия. (тыс. руб.)

Прибыль от реализации продукции 48600

Штрафные санкции

- уплаченные покупателям за нарушение условий хозяйственных договоров – 3400

- уплаченные в бюджет – 2000

Прибыль от инвестиционной деятельности 25 300

- в т.ч. дивиденды от участия в деятельности акционерного общества 7800

Отрицательные курсовые разницы, возникшие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте – 2700

Ставка налога на прибыль 18%

Задача 8

Распределить чистую прибыль предприятия и составить сметы использования фонда накопления и потребления (тыс. руб.):

Общая прибыль – 11900

- в т.ч. дивиденды от участия в деятельности акционерного общества 2100

Ставка налога на прибыль – 18%

Налог за пользование природными ресурсами сверх установленного годового объема – 520

Штрафы, пени, неустойки, всего – 3100

в том числе:

- за нарушение хозяйственных договоров – 1100

- по налоговым платежам – 2000

Использование средств:

- Оплата дополнительных отпусков – 900

- Пополнение оборотных средств – 1200

- Погашение долгосрочного кредита на покупку оборудования – 3400

- Содержание детских дошкольных учреждений – 706

- Оказание материальной помощи рабочим и служащим – 2050

- Финансирование научно-исследовательских работ – 1000