Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «АТАК»

Показатель	01.01.2015	31.12.2015	Показатель	01.01.2015	31.12.2015	Откл. 01.01.13	Откл. 31.12.213
А1			П1			-7349916	-6247792
А2			П2
А3			П3
А4			П4			-502262
А			П			-	-

 

По состоянию на 1 января 2015 года неравенства имели вид: А1< П1;
А2 > П2; А3>П3; А4 >П4, таким образом два неравенства не соответствуют нормативным значениям, следовательно, ОАО «ТВЗ» нельзя назвать платежеспособным и ликвидным.

На конец периода ситуация несколько улучшилась, неравенства имели вид:
А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 <П4.

За 2015 год по первой группе показателей ситуация несколько улучшалась, так как сократился дефицит наиболее ликвидных активов по сравнению с наиболее срочными обязательствами с7349916 до 6247792 тыс. руб. Краткосрочные обязательства превышают денежные средства и финансовые вложения в 4,15 раза на конец периода. Данный фактор носит негативный характер.

Профицит (излишек) дебиторской задолжности для покрытия краткосрочных заемных обязательств уменьшился с 40700247 до 3489558. Дебиторская задолжность превышает краткосрочные заемные обязательства практически в 2 раза.

Запасы и прочие краткосрочные активы превышают, долгосрочные заемные обязательства период излишек уменьшился, несущественно и составлял 2762127 на конец периода.

Улучшалась ситуация по 4 группе активов и пассивов, так на начало периода дефицит собственных средств для покрытия внеоборотных активов составлял 502262, на конец периода излишек соственных средств для покрытия внеоборотных активов составляет 3893.

 

 

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ООО «АТАК».

В качестве итогов всего вышеизложенного я хочу предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Атак».

1) Увеличение внеоборотных активов, именно с помощью внеоборотных активов увеличились активы организации на 31%.

2) Увеличение наиболее существенно повлияли на увеличении внеоборотных активов на конец периода основные средства составили 12 255 562 тыс. руб. по сравнению с началом периода, когда они составляли 8 323 210 тыс. руб. На конец периода произошло увеличение прочих внеоборотных активов до
1789349 тыс. руб., по сравнению с началом периода, когда они составляли
1051627тыс. руб. Темп увеличения 70,151 %. Доля увеличилась с 9,828 % до 11,554 %.

На конец периода по сравнению с началом периода темпы роста собственного капитала за счет капитализации прибыли увеличились на 12,018 п.п. Это положительная тенденция.

Основным фактором, повлиявшим на увеличение, стало увеличение доли капитализированной прибыли в чистой. Влияние 10,896 п.п.

На втором месте — влияние изменения рентабельности оборота 1,044 п.п.

Также положительное влияние оказало увеличение оборачиваемости собственного капитала 0,991 п.п.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитали такие показатели как: (коэффициент текущей ликвидности); (коэффициент промежуточной ликвидности); (коэффициент абсолютной ликвидности).

На начало периода на один рубль краткосрочных заемных обязательств приходилось 0,9 руб. оборотных активов. Данный показатель ниже нормы и в случае реализации оборотных активов по рыночной стоимости предприятие не сможет полностью рассчитаться со своими кредиторами.

Факторный анализ показал, что положительное влияние на ликвидность и платежеспособность оказало увеличение оборотных активов более высокими темпами, чем краткосрочных заемных обязательств (влияние фактора 0,0621).

Далее провели анализ ликвидности и платежеспособности. Для этого Мы воспользовались системой абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности.

По состоянию на 1 января 2015 года неравенства имели вид: А1< П1;
А2 > П2; А3>П3; А4 >П4, таким образом два неравенства не соответствуют нормативным значениям, следовательно, ОАО «ТВЗ» нельзя назвать платежеспособным и ликвидным.

На конец периода ситуация несколько улучшилась, неравенства имели вид:
А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 <П4.

За 2015 год по первой группе показателей ситуация несколько улучшалась, так как сократился дефицит наиболее ликвидных активов по сравнению с наиболее срочными обязательствами с7349916 до 6247792 тыс. руб.

Улучшалась ситуация по 4 группе активов и пассивов, так на начало периода дефицит собственных средств для покрытия внеоборотных активов составлял 502262, на конец периода излишек соственных средств для покрытия внеоборотных активов составляет 3893.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Баланс предприятия – это одна из форм бухгалтерской отчетности, которая в обобщенном виде отражает его средства по составу и направлениям использования (актив) и источникам их финансирования (пассив) в денежной оценке на определенную дату. Для сравнения в балансе приводятся показатели на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс предприятия является основной формой финансовой отчетности предприятия

Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки платежеспособности предприятия. Умение читать бухгалтерский баланс дает возможность только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации для проведения анализа на предприятии.

Для того, чтобы предприятие эффективно функционировало в современных рыночных условиях необходимо постоянно проводить анализ на предприятии.

В данной курсовой работе был детально рассмотрен процесс проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации. На основе изложенного можно сделать вывод о том, что показателями ликвидности и платежеспособности оценивается финансовое состояние организации на краткосрочную перспективу. В наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. При этом, надо отметить, что проводимый анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой отчетности для принятия управленческих решений. Издание 3-е, перераб. и доп. М – Спб: «Издательский дом Герда», 2013;

2. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. Учебник. – Спб.: Издательство Питер, 2014;

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: «Дело и Сервис», 2015;

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2014;

5. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 4-е, испр. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2015;

6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов (под ред. проф. Н.П. Любушина) – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2015;

7. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп., - М.: ЮНИТИ, 2016;

8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2016;

9. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. Учебник. – М.: Питер, 2014;

10. Ковалев, В.В. Ковалев, В.В Анализ баланса или как понимать баланс-. учебник – М.:ПРОСПЕКТ, 2014.

11. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2015.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2016.- 288 с

13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 4-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2014