Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц

Юрьева Ирина Александровна трудиться у ИП Гудковой Р.В. с начала 2016 года руководителем отдела кадров. Ей установлены следующие показатели оплаты труда:

- 40 часовая рабочая неделя

- Премиально-повременная заработная плата

- Должностной оклад 37 650 руб.

- Премия -7% ДО

- Уральский коэффициент -15%

Составлю таблицу отработанного времени за 2016 год.(таблица 10)

Таблица 10 – учет отработанного времени за 2016 год

 

Месяц	Норма рабочего времени, д.	Фактически отработано, д.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Как видно из таблицы март, июнь и октябрь Юрьева отработала не полностью. Рассчитаю заработную плату и ндфл сначала в тех месяцах, которые отработаны полностью, а потом в марте, июне и октябре.

1. Расчет заработной платы в полностью отработанных месяцах

1.1 Премиально-повременная заработная плата
37650+(37650*7%)=40285,5руб.

1.2 Уральский коэффициент
40285,5*15%=6042,83 руб.

1.3 Итого начислено:
40285,5+6024,83=46 310,33руб.

1.4 Расчет НДФЛ
46310,33*13%=6020руб.

1.5 К выдаче
46 310,33 – 6 020 = 40 290,33 руб.

2 Расчет заработной платы и НДФЛ в марте:

2.1 Должностной оклад
37 650/21*20=35857,14руб.

2.2 Премиально-повременная заработная плата
35857,14+7% = 38367,14

2.3 Уральский коэффициент
38367,14*15%=5 755,07руб

2.4 Итого начислено:
38367,14+5755,07= 44 122,21

2.5 Расчет НДФЛ
44122,21*13%= 5 736 руб.

2.6 К выдаче:
44122,21-5736=38 386,21руб

3 Расчет заработной платы и НДФЛ в июне:

3.1 Должностной оклад:
37650/21*17=30 478,57 руб.

3.2 Премиально-повременная заработная плата:
30 478,57+7%=32 612,07 руб.

3.3 Уральский коэффициент:
32 612,07 *15% =4 891,81 руб.

3.4 Итого начислено:
32 612,07+4 891,81 = 37 503,88 руб.

3.5 Расчет НДФЛ:
37 503,88 *13%=4 876 руб.

3.6 К выдаче:
37 503,88 – 4876 = 32 627,88 руб.

4 Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в октябре:

4.1 Должностной оклад:
37 650/21*19=34 064,29 руб.

4.2 Премиально-повременная заработная плата:
34 064,29+7% = 36 448,79 руб.

4.3 Уральский коэффициент:
36 448,79*15%= 5 467,32

4.4 Итого начислено:
36 448,79 + 5 467,32 =41 916,11

4.5 Расчет НДФЛ:
41 916,11 *13% = 5 449 руб.

4.6 К выдаче:
41 916,11 – 5 449 =36 467,11 руб.

Составлю таблицу в которой будет указана сумма дохода, удержанного НДФЛ и ЗП к выдаче за 2016 год.(таблица 11)

 

Таблица 11 – годовые суммы дохода, НДФЛ и ЗП

 

Месяц	Доход	Ндфл	К выдаче
Январь	46 310,33	6 020	40 290,33
Февраль	46 310,33	6 020	40 290,33
Март	44 122,21	5 736	38 386,21
Апрель	46 310,33	6 020	40 290,33
Май	46 310,33	6 020	40 290,33
Июнь	37 503,88	4 876	32 627,88
Июль	46 310,33	6 020	40 290,33
Август	46 310,33	6 020	40 290,33
Сентябрь	46 310,33	6 020	40 290,33
Октябрь	41 916,11	5 499	36 467,11
Ноябрь	46 310,33	6 020	40 290,33
Декабрь	46 310,33	6 020	40 290,33
итого	540 335,17	70 291	470 094,17

Продолжение таблицы 11

Ндфл с материальной помощи

 

Петров И.С. работает у ИП Гудковой Р.В. с начала календарного года. Ему установлены следующие показатели оплаты труда:

- 40 часовая рабочая неделя;

- Премиально- повременная заработная плата;

- Должностной оклад – 16 900 руб.;

- Премия – 10% ДО;

- Уральский коэффициент – 15%

В марте у Петрова родились двое детей. В апреле он предоставил полный пакет документов для предоставления налоговых вычетов. По коллективному договору в сентябре он получил материальную помощь в размере 65 000 руб. Материальная помощь отражается на счете 73.2.

Составлю таблицу отработанного времени за 2016 год.(таблица 12)

 

 

Таблица 12 – учет отработанного времени за 2016 год

 

Месяц	Норма рабочего времени, д.	Фактически отработано, д.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

 

Рассчитаю месячный заработок и сумму удержанного НДФЛ Петрова, если месяц отработан полностью, до апреля.

1. Премиально-повременная заработная плата
16 900+10% = 18 590 руб.

2. Уральский коэффициент:
18 590*15% = 2 788,5 руб.

3. Итого начислено:
18 590 + 2 788,5 = 21 378,5руб.

4. Расчет НДФЛ:
21 378,5 *13% = 2 779 руб.

5. К выдаче
21 378,5 - 2 779 = 18 599,5руб.

Рассчитаю зарплату к выдаче и НДФЛ за месяцы с апреля.

1. Премиально-повременная заработная плата:
16 900+10%=18 590руб.

2. Уральский коэффициент:
18 590 *15% = 2 788,5 руб.

3. Итого начислено:
18 590 + 2 788,5= 21 378,5

4. Расчет налогооблагаемой базы:
21 378,5 – (1 400 + 1 400) = 18 578,5

5. Расчет НДФЛ
18 578,5 * 13% = 2 415 руб.

6. К выдаче:
21 378,5 – 2 415 =18 963,5 руб.

Рассчитаю заработок Петрова за март.

1. Должностной оклад:
16 900/21*16 = 12 876,19 руб.

2. Премиально-повременная заработная плата:
12 876,19+10% = 14 163,81 руб.

3. Уральский коэффициент:
14 163,81 * 15% = 2 124,57 руб.

4. Итого начислено:
14 163,81 + 2 124,57 = 16 288,38 руб.

5. Рассчитаю НДФЛ:
16 288,38 *13% = 2 117 руб.

6. К выдаче:
16 288,38 - 2 117 = 14 171,38руб.

Расчет дохода и Налога на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года:

1. Премиально-повременная заработная плата:
16 900+10% = 18 950 руб.

2. Уральский коэффициент
18 950*15% = 2 842,5 руб.

3. Начислено с учетом материальной помощи:
18 950 + 2 842,5 + 65 000 = 86792,5 руб.

4. Расчет налогооблагаемой базы:
86 792,5 – 50 000 – 1 400 – 1 400 = 33 992,5 руб.

5. Расчет НДФЛ с дохода в сентябре:
33 992,5 *13% = 4 419 руб.

6. К выдаче:
86 792,5 – 4 419 = 82 373,5руб.

Составлю журнал хозяйственных операций за сентябрь. (таблица 13)

 

Таблица 13 – журнал хозяйственных операций

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Начислена заработная плата работнику основного производства	21 792,5
2. Начислена материальная помощь за рождение ребенка	65 000		73.2
3. Удержан НДФЛ	4 419		68.2
4. Выдана заработная плата	19 296,5
5. Выдана материальная помощь	63 050	73.2

 

Составлю таблицу 14 в которой будут указаны суммы дохода нарастающим итогом с начала года и суммы НДФЛ.

Таблица 14 – Суммы дохода и НДФЛ за 2016 год.

 

Период	Сумма дохода нарастающим итогом	Облагаемая сумма дохода нарастающим итогом	Суммы удержанного НДФЛ
ЗП	МП	ИТОГО	ЗП	МП	ИТОГО
	21 378,5	-	21 378,5	21 378,5	-	21 378,5	2 779
01-02	42 757	-	42 757	42 757	-	42 757	5 558
01-03	59 045,38	-	59 045,38	59 045,38	-	59 045,38
01-04	80 423,88	-	80 423,88	80 423,88	-	80 423,88	10 090
01-05	101 802,38	-	101 802,38	101 802,38	-	101 802,38	12 505
01-06	123 180,88	-	123 180,88	123 180,88	-	123 180,88	14 920
01-07	144 559,38	-	144 559,38	144 559,38	-	144 559,38	17 335
01-08	165 937,88	-	165 937,88	165 937,88	-	165 937,88	19 750
01-09	187 316,38	65 000	252 316,38	187 316,38	15 000	202 316,38	24 169
01-10	208 694,88	-	273 694,88	208 694,88	-	223 694,88	26 594
01-11	230 073,38	-	295 073,38	230 073,88	-	245 073,38	29 009
01-12	251 451,88	-	316 451,88	251 451,88	-	266 451,88	31 424

Полученный Петровым доход в 2016 году составил 285 027,88 руб.

Справка 2-НДФЛ – приложение К.