Совмещающими разные режимы налогообложения

Совмещение общего налогового режима со специальными режимами налогообложения. Совмещение упрощенной системы налогообложения с учетом по уплате ЕНВД на конкретный вид деятельности. Причины и особенности ведения учета при переходе с одного налогового режима на другой.

5. Темы и задания для практических занятий

 

Практические занятия по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» имеют своей целью закрепление полученных теоретических знаний, приобретение навыков решения ситуационных задач.

Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при

Упрощенной системе налогообложения (УСН)

Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе

Налогообложения

Вопросы для контроля:

Порядок исчисления и уплаты минимального налога при УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Особенности порядка переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды для налогоплательщиков, перешедших на УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Порядок исчисления и уплаты при УСН единого налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы

Задача 1

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

По итогам 2011 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 350000 рублей, а также понесены расходы в сумме 340000 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (2011 год.).

 

Задача 2

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Налогоплательщиком по итогам 2011 года получены доходы в сумме 300000 рублей, а также понесены расходы в сумме 370000 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период.

 

Задача 3

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Налогоплательщиком по итогам 2011 года получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (2011 г.) и расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу за 2011 г.

 

Задача 4

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

По итогам 2011 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 475000 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный период (2011 год.) и сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

 

Задача 5

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

По итогам 2010 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 900000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 1100000 рублей.

По итогам 2011 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 1300000 рублей, а расходы составили 800000 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащего уплате за отчетный 2010 год, за 2011 год и убыток, который можно перенести на будущие налоговые периоды.

 

Задача 6

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

По итогам отчетного периода налогоплательщиком исчислен квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 15000 рублей. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых им страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 2700 рублей, а сумма выплаченных своим работникам пособий по временной нетрудоспособности - 1350 рублей (за счет работодателя).

Определить сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

 

Задача 7

Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Налогоплательщиком по итогам отчетного периода исчислен квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 7000 рублей.

За этот же отчетный период сумма уплачиваемых им страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 3300 рублей, а сумма выплаченных своим работникам пособий по временной нетрудоспособности - 1600 рублей (за счет работодателя).

Определить общую сумму платежей за отчетный период, сумму квартального авансового платежа по единому налогу и сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

 

Литература: 2, 8, 9, 28, 29, 30