Анализ ликвидности предприятия

Таблица 3

Актив			Пассив			Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Группы актива	На начало периода	На конец периода	Группы пассива	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
А1	280	655	П1			280	655
А2	497	1264	П2	289	2195	208	-931
А3	157	897	П3		137	157	760
А4	436	660	П4	1081	1144	-645	-484
Баланс	1370	3476	Баланс	1370	3476	0	0

Вывод: Баланс на начало периода считается абсолютно ликвидным. Баланс на конец периода считается не ликвидный, так как не выполняется следующее условие: А2 >=П2

Расчет финансовых показателей (коэффициентов) ликвидности предприятия.

Таблица 4

Анализ показателей ликвидности

Показатели ликвидности	Критическое значение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,97	0,30	-0,67
Быстрой ликвидности	0,7-1	2,69	0,87	-1,81
Текущей ликвидности	³ 1 но £ 2	3,23	1,28	-1,95
Утрата платежеспособности				0,80
Общий показатель ликвидности		3,98	1,37	-2,62

Вывод: Баланс на начало периода ликвидный, так как показатели ликвидности выше нормы.

Баланс на конец периода не является ликвидным, так как показатели ниже нормы. Коэффициент утраты платежеспособности меньше 1-го. У предприятия существует вероятность утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 5

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Показатели	Формулы и условные обозначения	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.	Отклонения
1.	Источники формирования собственных оборотных средств (капиталы и резервы)	КР	1081	1144	63
2.	Внеоборотные активы	ВНА	436	759	323
	Наличие собственных оборотных средств	СОС=КР-ВНА	645	385	-260
3.	Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)	ДК	0	137	137
4.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	СД=СОС+ДК	645	522	-123
5.	Краткосрочные заемные средства (кредиты и займы)	КЗС	0	2195	2195
	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ОИ=СД+КЗС	645	2717	2072
6.	Общая величина запасов	З	207	897	690
7.	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов	r СОС = СОС-З	438	-512	-950
8.	Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для  формирования запасов	r СД = СД-З	438	-375	-813
9.	Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов	r ОИ = ОИ-З	438	1820	1382
	Вид финансовой устойчивости	*	Абсолютная	Неустойчивое	*

Вывод: На начало периода тип финансовой устойчивости абсолютная, так как наблюдается излишек собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и основных источников для формирования запасов.

На конец периода неустойчивое финансовое состояние, так как наблюдается недостаток оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов.

Определение типа финансовой устойчивости.

Таблица 6

Относительные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Показатели	Формулы и условные обозначения	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.	Отклонения	Нормы
1.	R обеспеченности оборотных активов собственными средствами	R об.сос = СОС/ОА	1,32	0,14	-1,17	> 0,1
2.	R обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	R об.мз = СОС/З	3,12	0,43	-2,69	0,5-0,8
3.	R маневренности собственного капитала	R мск = СОС/КР	0,60	0,34	-0,26	= 0,5
4.	Индекс постоянного актива	R ипс = ВНА/КР	0,40	0,66	0,26	-
5.	R долгосрочного привлечения заемных средств	R дз = ДК/КР	0,00	0,12	0,12	-
6.	R износа основных средств	R и = Ам/ F	53 456,00	37 851,00	-15605,00	-
7.	R реальной стоимости имущества	R рси = ( F +З)/А	0,55	1,57	1,02	= 0,5
8.	R автономии	R а =КР/Б	0,79	0,33	-0,46	> 0,5
9.	R финансовой активности	R сзс=(ДК+КК+КЗ)/КР	0,27	2,04	1,77
10.	R финансирования	R фин = КР / (ДК+КК+КЗ)	3,74	0,49	-3,25	>1
11.	R финансовой устойчивости	R ф.у. =(КР+ДК)/Б	0,21	0,37	0,16

Вывод: На начало периода коэффициенты выше норматива, это означает что у предприятия устойчивое финансовое состояние. На конец периода коэффициенты ниже норматива. Наблюдается тенденция снижения, значит у предприятия неустойчивое финансовое состояние.

Расчет показателей рентабельности деятельности предприятия.

Таблица 7

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Отклонения
Рентабельность продукции		0,14	0,14
Рентабельность продаж		0,13	0,13
Рентабельность капитала	0,56	0,08	-0,47
Рентабельность активов	0,44	0,03	-0,41
Рентабельность оборотных активов	0,64	0,03	-0,61
Рентабельность финансовых вложений		0,88	0,88
Рентабельность собственного капитала	0,54	0,05	-0,49

Вывод: На конец периода наблюдается увеличение рентабельности продукции и продаж на 0,14 и 0,13. Рентабельность капитала снизалась на 0,47. Также можно увидеть увеличение рентабельности финансовых вложений на 0,88. По остальным показателям рентабельности наблюдается снижение. Снижение показателей рентабельности говорит о том, что компания работает не так эффективно, чем раньше.