Анализ ликвидности балансаООО «Факел» за 2020--2018 гг

	АКТИВ	31.12. 2020	31.12. 2019	31.12. 2018		ПАССИВ	31.12. 2020	31.12. 2019	31.12. 2018	излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств
										31.12. 2020	31.12. 2019	31.12. 2018
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
AА1	Наиболее ликвидные активы	107 235	2 195	20 543	ПП1	Наиболее срочные обязательства	15 759	47 789	36 316	+91 476	-45 594	-15 773
A2	Быстро реализуемые активы	147 932	128 005	134 859	П2	Кратко срочные пассивы	70 000	25 000	30 000	+ 77 932	+103 005	+104 859
A3	Медленно реализуемые активы	144 089	193 187	158 816	П3	Долгосрочные пассивы	30 192	0	10 000	+113 897	+193 187	+148 816
A4	Трудно реализуемые активы	14 821	16 497	20 483	П4	Постоянные пассивы	298 126	267 095	258 385	- 283 305	-250 598	-237 902
	БАЛАНС	414 077	339 884	334 701		БАЛАНС	414 077	339 884	334 701	х	x

Условие	2020 г. (+,-)	2019 г. (+,-)	2018 г. (+,-)
А1 >= П1	+	-	-
А2 >= П2	+	+	+
A3>= П3	+	+	+
A4<= П4	+	+	+

 

 

Расчет коэффициентов ликвидности:

Kоэфф. общей ликвидности(2020): 399 256/85 759= 4,7

Kоэфф. общей ликвидности(2019): 323 387/ 72 789= 4,4

Kоэфф. общей ликвидности(2018): 314 218/66 316= 4,7

Коэфф. промежуточной ликвидности(2020)= (147 932+56 000+51 235)/ 85 759= 2,98

Коэфф. промежуточной ликвидности(2019)= (128 005+0+2 195)/ 72 789= 1,8

Коэфф. промежуточной ликвидности(2018)= (134 859+10 000+10 543)/ 66 316= 2,3

Коэфф. абсолютной ликвидности(2020): (56 000+51 235)/ 85 759=1,3

Коэфф. абсолютной ликвидности(2019): (0+2 195)/ 72 789=0,03

Коэфф. абсолютной ликвидности(2018): (10 000+10 543)/ 66 316=0,3

Выводы:

Баланс можно признать абсолютно ликвидным только в 2020 году, так как выполняются все условия ликвидности. В остальные года баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, потому что не выполняется одно из условий ликвидности,

( А1 >= П1) соответственно, предприятию не хватает средств для покрытия наиболее срочных обязательств.

Коэффициент общей ликвидности за анализируемый период превышает нормативное значение, это говорит о том, что средства предприятия используются нерационально.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности за 2018-2020 гг считается оптимальным, чем выше коэффициент, тем лучше платежеспособность предприятия. В 2020 году наблюдается самое большое значение.

Коэфф. абсолютной ликвидности должен быть более 0,2, данное значение считается нормальным. В 2020 и 2018 году коэффициенты составили 1,3 и 0,3 соответственно. Высокое значение показателя за 2020 год может говорить о неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно было бы использовать для развития бизнеса.

Задание 3

Анализ финансовой устойчивости ООО «Факел» по абсолютным показателям

За 2020-2018 гг.

 

Показатель	32.12.2020	31.12.2019	31.12.2018	отклонение
				+ -	%
Внеоборотные активы ВА, тыс. руб.	14821	16497	20483	-5662	-27,6
Собственный капитал СК, тыс. руб.	298126	267095	258385	39741	15
Долгосрочный заёмный капитал, тыс. руб.	30192	0	10000	20192	202
Собственный и долгосрочный заёмный капитал, СД,тыс. руб.	328318	267095	268385	59933	22
Собственные оборотные средства СОС, тыс. руб.	283305	250598	237902	45403	19
Краткосрочные кредиты банков КК, тыс.руб.	70000	25000	30000	40000	133
Всего средств для формирования запасов ОИ, тыс. руб.	398318	292095	298385	99933	33,5
Запасы З, тыс. руб.	144089	193187	158816	-14727	-9
Излишек (недостаток) средств для формирования запасов ± СОС,тыс. руб.	139216	57411	79086	60130	76
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат ±СД, тыс. руб.	184229	73908	109569	74660	68
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат ±ОИ, тыс. руб.	254229	98908	139569	114660	82

Выводы:

В ходе анализа финансовой устойчивости предприятия было выявлено, что произошло снижение внеоборотных активов в 2020 году в сравнении с 2018 годом практически на 28%. Значительно выросли краткосрочные кредиты банков и долгосрочный заемный капитал, их рост составил 133% и 202%. Отрицательную динамику можно заметить анализируя уровень запасов. Их значение снизилось до 144089 тыс. руб., разница с базовым годом составила 9%. 

 СОС >0 ; СД >0 ; ОИ >0

Значения данных показателей говорит об абсолютной финансовой устойчивости предприятия. Это означает высокую платежеспособность предприятия, отсутствие зависимости от кредиторов. Затраты покрываются за счет собственных оборотных средств.

Задание 4

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Факел» за 2020-2018гг.

 

Коэффициент	2020 год	2019 год	2018 год	Отклонения (+,-)
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,95	0,93	0,92	0,03
Коэффициент финансовой автономии (независимости)	0,72	0,78	0,77	-0,05

Коэффициент маневренности собственного капитала: (собственный об. капитал/ собств. капитал)

КМ = (Стр. 1200 — Стр. 1500) / Стр. 1300

2020 – (399 256- 85 759)/ 298 126 =1, 1

2019 – (323 387 – 72 789)/ 267 095 = 0,94

2018 – (314 218- 66 316)/ 258 385 = 0,96

Коэффициент финансовой автономии: (собственный капитал/валюта баланса)

2020 – 298 126/ 414 077 = 0,72

2019 – 267 095/ 339 884 = 0,79

2018 – 258 385/ 334 701 = 0,77

Вывод:

Коэффициент автономии характеризует независимость фирмы от привлеченных средств. Оптимально значение коэффициента автономии более 0,5. Значение коэффициента за анализируемый период превышает оптимальное значение, это говорит о том, что чем выше значение данного показателя, тем стабильнее и устойчивее предприятие, а также финансово независимо от внешних кредиторов.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее подвижные оборотные активы. Рекомендуемое значение коэффициента 0,5 – 0,7. За анализируемый период значение данного коэффициента превысило рекомендуемое значение. Рост коэффициента связан с увеличением собственного оборотного капитала. Коэффициент маневренности должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. Резкое увеличение данного показателя не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия.